Налоги в России Скачать
презентацию
<<  Учёт подразделений Налоговое администрирование  >>
Фотографий нет
Фото из презентации «Контроль налогов» к уроку экономики на тему «Налоги в России»

Автор: . Чтобы познакомиться с фотографией в полном размере, нажмите на её эскиз. Чтобы можно было использовать все фотографии на уроке экономики, скачайте бесплатно презентацию «Контроль налогов» со всеми фотографиями в zip-архиве размером 109 КБ.

Скачать презентацию

Контроль налогов

содержание презентации «Контроль налогов»
Сл Текст Эф Сл Текст Эф
1Налоговый контроль. Индивидуальные предприниматели.0 31статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых0
2Стадии предпроверочного анализа. I стадия.0 вычетов - при подаче налоговой декларации по НДС, в
Накопление информации в ходе налогового контроля которой заявлено право на возмещение налога; документы,
Своевременность представления налоговой отчетности являющиеся основанием для исчисления и уплаты налогов,
Своевременность уплаты налогов Автоматизированный ввод связанных с природными ресурсами.
Камеральная проверка (информация о 32Требование о предоставлении документов. Может быть0
финансово-хозяйственной деятельности). передано проверяемому лицу (его законному или
3Стадии предпроверочного анализа. II стадия. Анализ0 уполномоченному представителю): лично под расписку или
информации По общедоступным критериям Углубленный в электронном виде по телекоммуникационным каналам
анализ перед выездной проверкой. связи.
4Стадии предпроверочного анализа. II стадия. Анализ0 33Истребуемые документы. Могут быть представлены0
информации По общедоступным критериям Углубленный проверяемым лицом: лично (или через представителя);
анализ перед выездной проверкой. заказным письмом; в электронном виде (по установленным
5Производство по делам о налоговых правонарушениях.0 форматам) по ТКС. Порядок истребования и передачи
Статьи 100, 101 НК статья 101.4 НК. документов по ТКС – приказ ФНС от 17.02.2011 №
6Процедуры по ст. 101.4 НК. 10 дней со дня0 ММВ-7-2/168@.
обнаружения фактов нарушения налогового 34Проверка уточненной декларации. Порядок0
законодательства: составление и подписание акта (приказ представления – статья 81 НК При поступлении уточненной
ФНС от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860@) ? 10 дней со дня декларации (расчета) до окончания проверки: проверка
получения акта (НП вправе): представить письменные ранее поданной декларации (расчета) прекращается; акт
возражения, приложить (передать в согласованный срок) проверки не составляется; - (и) начинается проверка
документы (копии документов) ? 10 дней – уведомление о уточненной декларации (расчета).
вызове НП (приказ ФНС от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@), 35Проверка уточненной декларации. Выявленные при0
рассмотрение акта, могут быть привлечены свидетель, проверке ранее поданной декларации обстоятельства
эксперт, специалист, принятие решения ? анализируют применительно к уточненной декларации;
7Процедуры по ст. 101.4 НК. Решение: о привлечении к0 документы (сведения) по прекращенной проверке могут
ответственности; об отказе в привлечении к быть использованы при проведении мероприятий налогового
ответственности. Вступление в силу: немедленно после контроля в отношении налогоплательщика.
вынесения 10 дней с даты вступления в силу решения: 36Анализ налоговой отчетности. Вид налога Период0
требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа Сумма обязательств по первичной декларации (+/-)
(приказ ФНС от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@) (ст. 69, п. Количество уточненных деклараций, в т.ч. уточняющих
2 ст. 70 НК). налоговые обязательства Сумма уточненных обязательств
8Процедуры по ст. 101.4 НК. Вручение решения и0 по актуальной декларации по сравнению с первичной (+/-)
требования: под расписку или иным способом, Причина подачи уточненной декларации Привлечение к
свидетельствующим о дате получения Административное ответственности по ст. 122 НК.
правонарушение: рассмотрение – глава 29 КоАП РФ 37Проверка декларации с заявленным возмещением НДС.0
перечень уполномоченных должностных лиц НО – приказ ФНС Отсутствие нарушений: 3 дня с момента окончания
от 02.08.2005 № САЭ-3-06/354@. проверки – докладная записка (п. 25.5 регламента) ? 7
9Статья 100 НК. 10 дней после окончания камеральной0 дней по окончании проверки решение о возмещении суммы
проверки: составление и подписание акта (приказ ФНС от налога (приказ ФНС от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@), копия
13.12.2006 № САЭ-3-06/892@)? 5 дней с даты акта: решения вручается налогоплательщику ? и решение о
вручение НП ? 15 дней со дня получения акта (НП зачете (возврате) налога ? следующий день: поручение в
вправе): представить письменные возражения, приложить ФК на возврат; 5 дней: сообщение НП о принятых
(передать в согласованный срок) документы (копии решениях.
документов) ? 38Проверка декларации с заявленным возмещением НДС.0
10Процедуры по ст. 101 НК. 10 дней – уведомление о0 Выявлены нарушения: Акт в порядке ст. 100 НК
вызове НП (приказ ФНС от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@), Производство в порядке ст. 101 НК Решение о привлечении
рассмотрение акта, ознакомление НП с материалами дела (отказе в привлечении) И Решение о возмещении полностью
(в т.ч. допмероприятий), могут быть привлечены и решение о зачете (возврате); (или) Решение об отказе
свидетель, эксперт, специалист, принятие решения. До 1 в возмещении полностью; (или) Решение о возмещении
месяца может быть продлен срок рассмотрения материалов частично и Решение о зачете (возврате)и Решение об
налоговой проверки по решению руководителя (приказ ФНС отказе в возмещении частично.
от 07.05.2007 № ММ-3-06/281@). 39Окончание проверки декларации по НДФЛ. Формирование0
11Статья 101 НК. Неявка НП, присутствие которого при0 налогового уведомления на уплату авансовых платежей по
рассмотрении необходимо: решение об отложении НДФЛ Форма уведомления: приказ МНС РФ от 27.07.2004 №
рассмотрения материалов налоговой проверки (приказ ФНС САЭ-3-04/440@.
от 06.03.2007 № ММ-3-06/106@). Необходимость получения 40Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об0
дополнительных доказательств: решение о проведении утверждении Концепции системы планирования выездных
доп.мероприятий налогового контроля (приказ ФНС от налоговых проверок». Общедоступные критерии.
31.05.2007 № ММ-3-06/338@). Не более 1 месяца – доп. 41Для включения в план выездных налоговых проверок.0
мероприятия: истребование документов ст. 93, 93.1 НК, Приоритетными являются НП, в отношении которых у НО
допрос свидетеля, экспертиза. имеются сведения: об их участии в схемах ухода от
12Процедуры по ст. 101 НК. Решение: о привлечении к0 налогообложения, или схемах минимизации налоговых
ответственности; об отказе в привлечении к обязательств, и (или) результаты проведенного анализа
ответственности. Вручение НП: 5 дней со дня вынесения финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика
Вступление в силу: 10 дней со дня вручения со дня свидетельствуют о предполагаемых налоговых
утверждения вышестоящим НО – в случае подачи правонарушениях.
апелляционной жалобы в порядке ст. 101.2 НК. 42Общедоступные критерии. Убыточная деятельность в0
13Процедуры по ст. 101 НК. 10 дней с даты вступления0 течение 2-х и более календарных лет Доля вычетов по НДС
в силу решения: требование об уплате налога, сбора, от суммы начисленного с налоговой базы налога равна
пени, штрафа (приказ ФНС от 01.12.2006 № либо превышает 89% за период 12 месяцев Опережающий
САЭ-3-19/825@). Административное правонарушение: темп роста расходов над темпом роста доходов от
рассмотрение – глава 29 КоАП РФ перечень уполномоченных реализации товаров (работ, услуг).
должностных лиц НО – приказ ФНС от 02.08.2005 № 43Общедоступные критерии. Выплата среднемесячной0
САЭ-3-06/354@. заработной платы на одного работника ниже среднего
14Формат представления налоговой отчетности.0 уровня по виду экономической деятельности в субъекте
Представление отчетности в электронном виде: РФ. Источники информации по ИП: сведения о
среднесписочная численность работников за прошлый год среднесписочной численности; справки 2-НДФЛ.
превышает 100 человек. До 2012 г. – приказ Росстата № 44Общедоступные критерии. Приближение (менее 5%) к0
278 (п.п. 82 – 87). С 2012 г. – приказ Росстата от предельному значению установленных НК РФ величин
24.10.2011 № 435 (п.п. 77 – 84). Процедура – по ст. показателей, влияющих на исчисление налога для
101.4 Штраф – по ст. 119.1: 200 руб. налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые
15Непредставление расчетов: авансов, сборов,0 режимы налогообложения (2 и более раза в течение
налоговых агентов. Производство: ст. 101.4 НК Штраф: календарного года).
ст. 126 НК – 200 руб. за каждый документ 45Общедоступные критерии. Доля профессиональных0
Административное правонарушение: п.1 ст. 15.6 КоАП налоговых вычетов в общей сумме доходов ИП превышает
(граждане 100 – 300 руб., должностные лица 300 – 500 83% Заключение договоров с посредниками без разумных
руб.) Начало камеральной налоговой проверки. экономических причин Непредставление пояснений на
16Непредставление налоговых деклараций.0 уведомление налогового органа.
Приостановление операций по счетам и переводов 46Общедоступные критерии. «Миграция» между налоговыми0
электронных денежных средств (ст. 76 НК): по истечении органами Ведение деятельности с высоким налоговым
10 дней со дня наступления срока представления риском Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по виду
декларации – решение (приказ ФНС от 01.12.2006 № экономической деятельности (Приложение № 3 к
САЭ-3-19/825@), передача в банк на бумажном носителе Концепции).
или в электронном виде следующий день после принятия 47Упрощенная система налогообложения. Налоговые риски0
решения – передача копии решения НП. связаны с: необоснованным применением спецрежима;
17Непредставление налоговых деклараций. 1. Декларация0 искажением (сокрытием) доходов; завышением
получена: следующий день – отмена решения, передача в (необоснованным учетом) расходов.
банк (под расписку, с уведомлением или по ТКС), 48Упрощенная система налогообложения. Анализ0
передача копии НП (под расписку или с уведомлением). 2. финансово-хозяйственной деятельности: анализ доходов по
Декларация не получена: выявление и анализ фактов стр. 210 декларации на приближение к 60 млн. руб. – по
уклонения от уплаты налогов; вопрос о назначении годам; анализ численности (не более 100 чел.) – по
выездной проверки. годам; проверка наличия (отсутствия) деклараций по
18Нарушение срока представления налоговых деклараций.0 акцизам и НДПИ – поквартально; динамика доходов и
3 месяца со дня получения: камеральная проверка ? 10 расходов – по кварталам и годам; сравнение: доходы и
дней после окончания проверки – акт в порядке ст. 100 расходы в декларации, по выписке банка и кассовой
НК ? производство в порядке ст. 101 НК ? штраф – ст. книге; поступления на расчетный счет с выделенной
119 (5% неуплаченной суммы за каждый месяц, min = 1000 суммой НДС.
руб., max = 30% ) административное правонарушение – ст. 49Упрощенная система налогообложения. Анализ0
15.5 КоАП (должностные лица – предупреждение или финансово-хозяйственной деятельности: правильность
300-500 руб.). уменьшения единого налога - на страховые взносы – по
19Камеральная налоговая проверка. Процедура – ст. 880 годам, - на авансовые платежи – по годам; полнота
НК Юридическим фактом, служащим основанием для начала исчисления минимального налога; включение минимального
проведения проверки , является поступление в налоговый налога в расходы; перенос убытка на будущее.
орган налоговой декларации (расчета). 50Переход с общего режима на УСН (ст. 346.25 НК).0
20Камеральная налоговая проверка. Проводится:0 Определяется остаточная стоимость ОС и НМА (в
уполномоченными должностными лицами налогового органа в оплаченной части) по правилам главы 25 НК В последнем
соответствии с их служебными обязанностями без налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН: -
какого-либо специального решения руководителя восстанавливается принятый к вычету НДС в порядке пп.2
налогового органа. п.3 ст. 170 НК и включается в состав прочих расходов
21Камеральная налоговая проверка. Проводится: по0 (по ст. 264 НК); - НДС с авансов полученных подлежит
месту нахождения налогового органа ; в течение 3 вычету при условии возврата суммы НДС покупателям.
месяцев со дня представления налогоплательщиком 51Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы минус0
налоговой декларации (расчета). расходы). Остаточная стоимость основных средств,
22Камеральная налоговая проверка. Проводится на0 приобретенных в период применения УСН (доходы), не
основе: налоговых деклараций (расчетов) и документов, определяется Остаточная стоимость ОС, приобретенных и
представленных налогоплательщиком, а также других до перехода на УСН, включается в расходы на УСН (доходы
документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся минус расходы).
у налогового органа. 52Переход с УСН на общий режим. Суммы НДС по товарам0
23Предмет камеральной проверки. Своевременность0 (работам, услугам, имущественным правам), не отнесенные
представления Сопоставимость показателей Взаимоувязка в расходы в период применения УСН, принимаются к вычету
показателей Достоверность показателей Проверка полноты при переходе на ОРН.
и качества документов (информации). 53Переход с общего режима на ЕСХН. Суммы НДС,0
24Последовательность действий при проведении0 принятые к вычету по товарам (работам, услугам, ОС,
камеральной проверки. Принятие и ввод ? НМА, имущественным правам), которые будут
автоматизированный контроль: взаимоувязка показателей использоваться в деятельности на ЕСХН, перед переходом
декларации (расчета) ? протоколы ошибок. на ЕСХН восстанавливать не надо (пп.2 п.3 ст. 170 НК
Автоматизированный камеральный налоговый контроль. РФ).
Дальнейшая проверка с проведением мероприятий 54Переход с общего режима на ЕНВД. Суммы НДС,0
налогового контроля. Оформление результатов проверки: принятые к вычету по товарам (работам, услугам, ОС,
завершение без акта; (или) составление акта в порядке НМА, имущественным правам), которые будут
ст.100 НК. использоваться в деятельности на ЕНВД, подлежат
25Вызов налогоплательщика. Уведомление о вызове0 восстановлению в налоговом периоде, предшествующем
налогоплательщика (плательщика сбора, налогового переходу на ЕНВД (пп.2 п.3 ст. 170 НК РФ).
агента) (приказ ФНС от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@) для 55Ндфл. Налоговые риски: искажение (сокрытие)0
дачи пояснений (по ошибкам, противоречиям, доходов; завышение профессиональных вычетов.
несоответствиям) в случаях, когда требуется его 56Ндфл. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:0
непосредственная явка. Основание – пп.4 п.1 ст. 31 НК. Динамика доходов и расходов, выявление нехарактерных
Неявка – п. 1 ст. 19.4 КоАП (предупреждение или штраф отклонений, сравнение темпов роста доходов и расходов
500 – 1000 руб. для граждан, 2000 – 4000 руб. для Анализ доходов: 3-НДФЛ, НДС, выписки банка, касса
должностных лиц). Структура профессиональных вычетов Анализ расходов по
26Сообщение налогоплательщику. Если выявлены ошибки,0 книге учета доходов и расходов Сравнение расходы по
противоречия, несоответствия, то: об этом сообщается книге, выпискам банка и кассе Сравнение с аналогичным
налогоплательщику с требованием представить в течение налогоплательщиком Проверка листа Е (имущественные
пяти дней необходимые пояснения или внести вычеты).
соответствующие исправления в установленный срок. Форма 57Темпы роста. Показатель. 2009. 2010. 2011. Доходы.0
сообщения (с требованием представления пояснений) – 3 100 000. 4 000 000. 5 200 000. Темп роста. -. 1,29.
приложение № 3 к Административному регламенту. 1,3. Расходы. 1 800 000. 2 500 000. 3 900 000. Темп
Непредставление – п. 1 ст. 19.4 КоАП. роста. -. 1,39. 1,56. Соотношение темпов роста затрат
27Пояснения налогоплательщика (налогового агента,0 над доходами. -. 1,08. 1,2.
плательщика сборов). С пояснениями: вправе 58Структура профессиональных вычетов. Материальные0
дополнительно представить в налоговый орган выписки из расходы. 1 700 000. 68%. 3 100 000. 79%. + 11%.
регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и Амортизация. 100 000. 4%. 100 000. 3%. - 1%. Оплата
(или) иные документы, подтверждающие достоверность труда. 500 000. 20%. 500 000. 13%. - 7%. Прочие
данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет). расходы. 200 000. 8%. 200 000. 5%. - 3 %. Итого. 2 500
28Обязанность составить акт проверки. если после0 000. 100%. 3 900 000. 100%. Х. Показатель. 2010 год.
рассмотрения представленных пояснений и документов либо Доля. 2011 год. Доля. Изменение.
при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый 59Анализ доходов ИП из разных источников. 3-ндфл.0
орган установит факт совершения налогового Декларация по НДС Книги продаж (ст. 145). Декларация по
правонарушения или иного нарушения законодательства о акцизам. Расчетный счет. Кассовая книга. Фискальный
налогах и сборах. Акт составляется в порядке ст. 100 отчет ККТ. Книга учета доходов и расходов. ПИК
НК. «Таможня». Аналогичный налогоплательщик. Источник.
29Мероприятия налогового контроля. Проверка данных0 Доходы. Отклонения от 3-НДФЛ. Причина отклонений. Х. Х.
учета и отчетности Истребование документов (информации) 60НДС анализ ФХД по годам и кварталам. положения0
Вызов на основании уведомления Сообщение (с требованием учетной политики; динамика и структура налогооблагаемых
представления пояснений) Допрос свидетеля Экспертиза оборотов, нехарактерные отклонения; динамика и
Привлечение специалиста, переводчика Запросы в банк структура вычетов НДС, нехарактерные отклонения;
Осмотр документов и предметов Запросы в компетентные сравнение: темпы роста налоговой базы и вычетов; анализ
органы иностранных государств. отдельных показателей декларации.
30Истребование документов, связанных с проведением0 61Енвд. Риски: неправомерное применение ЕНВД;0
проверки. У налогоплательщика (налогового агента, искажение физических показателей; отсутствие или
плательщика сборов) – в порядке ст. 93 НК У неправильное ведение раздельного учета при совмещении
контрагентов проверяемого лица и иных лиц – в порядке разных режимов налогообложения.
ст. 93.1 НК У банков – в порядке ст. 86 НК. 62Енвд. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:0
31Истребование документов у налогоплательщика при0 правомерность применения ЕНВД; динамика физических
проведении камеральной проверки. документы, показателей по годам и кварталам; правильность
подтверждающие право налогоплательщиков на заявленные применения физических показателей; раздельный учет:
налоговые льготы; документы, представление которых доходов и расходов, имущества, обязательств, «входного»
вместе с налоговой декларацией (расчетом) предусмотрено НДС.
НК РФ; документы, подтверждающие в соответствии со
62 «Контроль налогов» | Контроль налогов 0
http://900igr.net/fotografii/ekonomika/Kontrol-nalogov/Kontrol-nalogov.html
cсылка на страницу
Урок

Экономика

124 темы
Фото
Презентация: Контроль налогов | Тема: Налоги в России | Урок: Экономика | Вид: Фото