Деньги
<<  Оценка и анализ денежных потоков организации Money management Управление деньгами  >>
Картинок нет
Картинки из презентации «Аналитические возможности отчета о движении денежных средств» к уроку экономики на тему «Деньги»

Автор: Ирина. Чтобы познакомиться с картинкой полного размера, нажмите на её эскиз. Чтобы можно было использовать все картинки для урока экономики, скачайте бесплатно презентацию «Аналитические возможности отчета о движении денежных средств.pptx» со всеми картинками в zip-архиве размером 114 КБ.

Аналитические возможности отчета о движении денежных средств

содержание презентации «Аналитические возможности отчета о движении денежных средств.pptx»
Сл Текст Сл Текст
1Аналитические возможности отчета о 17имеет один весьма существенный недостаток:
движении денежных средств. Основные он не позволяет проанализировать влияние
понятия, связанные с движением денежных различных факторов на изменение остатка
потоков Классификация денежных потоков денежных средств во взаимосвязи с
Прямой метод Косвенный метод анализа изменением показателей, формирующих
денежных средств Коэффициентный метод. финансовые результаты деятельности
2Основные понятия, связанные с организации. С этой целью используется
движением денежных потоков Исследование косвенный метод формирования отчета «О
управления денежными потоками является движении денежных средств» и его анализа.
новым направлением для российского Если рассуждать теоретически, то чистая
финансового менеджмента. В западных прибыль организации за отчетный период
корпорациях управление потоками денежной должна соответствовать величине прироста
наличности один из ключевых объектов остатка денежных средств. Однако различие
деятельности главного финансового методов расчета данных показателей в
менеджера (директора). Для оценки практике ведения бухгалтерского учета и
результатов деятельности предприятий составления отчетности: чистой прибыли —
наиболее важное значение имеют три методом начисления, а остатка денежных
показателя: выручка от продажи товаров средств — кассовым методом, приводит к их
(продукции, работ, услуг); прибыль; поток значительному отличию друг от друга. В
денежных средств. связи с этим необходимо проведение ряда
3Абсолютная величина этих показателей и корректировок, в результате которых
динамика их изменения течение года величина чистой прибыли отчетного периода
характеризует эффективность работы становится равной приросту денежных
организации. Однако, в условиях средств.
хронических неплатежей в народном 184. Косвенный метод анализа денежных
хозяйстве России первостепенное значение средств Такие корректировки условно
приобретает поток денежных средств, подразделяются на три группы по характеру
поступающих организации от различных видов хозяйственных операций: 1. Корректировки,
деятельности. В случае превышения связанные с несовпадением времени
поступлений денежных средств над платежами отражения доходов и расходов в
организация получает конкурентные бухгалтерском учете с притоком и оттоком
преимущества, необходимые для текущего и денежных средств по этим операциям.
перспективного развития. В процессе Примером таких операций является отражение
производственно-торговой деятельности в учете выручки от продажи товаров,
каждая организация обязана учитывать два продукции (работ, услуг) с предоставлением
обстоятельства: с одной стороны, для покупателям отсрочки платежа.
поддержания текущей платежеспособности 19В данном случае в учете отражается
необходимо наличие достаточного объема сумма выручки (исключение составляют лишь
денежных средств; с другой, всегда есть объекты малого предпринимательства,
возможность получить дополнительную предусматривающие в учетной политике учет
прибыль на вложения этих средств. выручки кассовым методом), однако
4Определим наиболее важные понятия, соответствующего притока денежных средств
характеризующие финансово-хозяйственную в данном отчетном периоде может не
деятельность организации. Выручка от произойти. Следовательно, необходимо
продажи товаров (продукции, работ, услуг) произвести корректировку показателя чистой
— учетный доход от обычной и иных видов прибыли в сторону ее уменьшения на сумму
деятельности за данный период в денежной роста остатков дебиторской задолженности.
форме, отраженный в кредите И наоборот, при увеличении суммы
соответствующих счетов. Прибыль — разность полученных авансов в виде предоплаты за
между учетными доходами и начисленными будущие поставки товаров, продукции
расходами на производство и сбыт (работ, услуг) необходимо увеличить на эту
продукции. 3.Приток денежных средств сумму величину чистой прибыли отчетного
осуществляется за счет выручки от продажи периода.
товаров (продукции, работ, услуг), 202. Корректировки, связанные с
увеличения уставного капитала путем хозяйственными операциями, не оказывающими
дополнительной эмиссии акций, полученных непосредственного влияния на расчет
кредитов и займов, средств от выпуска показателя чистой прибыли, но вызывающими
корпоративных акций, целевого движение денежных средств. В частности,
финансирования и поступлений и др. Отток оплата закупок сырья, материалов и т.п. и
денежной наличности возникает вследствие: адекват­ный этому рост остатков
покрытия текущих (эксплуатационных) материальных оборотных активов в
затрат, инвестиционных расходов; платежей анализируемом периоде вызывает
в бюджет и внебюджетные фонды; выплат необходимость корректировок величины
дивидендов и процентов владельцам чистой прибыли. При росте остатков
эмиссионных ценных бумаг, комиссион­ного материальных оборотных активов сумму
вознаграждения посредникам и т. д. Чистый чистой прибыли следует уменьшить на эту
приток денежных средств (резерв денежной величину, а при снижении — увеличить.
наличности) — разница между всеми Другим примером данной группы
поступлениями и отчислениями денежных корректировок могут служить хозяйственные
средств. операции, вызывающие изменение
5Принципиальные различия между суммой краткосрочных и долгосрочных обязательств
полученной прибыли и величиной денежных организации. Так, приток или отток
средств заключаются в следующем. Прибыль денежных средств в связи с привлечением
выражает чистый доход, полученный или возвратом заемных средств (кредитов,
организацией за определенное время займов) не вызывает аналогичного изменения
(квартал, год), что не совпадает с финансового результата. Поэтому при
реальным поступлением денежных средств. изменении остатков соответствующих счетов
Она признается после совершения продажи, а сумма чистой прибыли отчетного периода
не после поступления денежных средств также подлежит корректировке: с их ростом
(данный порядок предусматривается в прибыль должна быть увеличена, с
учетной политике организации). При расчете уменьшением — уменьшена.
прибыли затраты на производство продукции 213. Корректировки, связанные с
признаются после ее реализации, а не в операциями, оказывающими непосредственное
момент продажи. Денежный поток выражает влияние на расчет показателя прибыли, но
движение всех денежных средств, которые не не вызывающими движения, денежных средств.
учитываются при расчете прибыли: Примером такой операции является
капитальные вложения, налоги, штрафы, начисление амортизации основных средств,
долговые выплаты кредиторам, заемные и нематериальных активов, малоценных и
авансированные средства. быстроизнашивающихся предметов. Величина
6При анализе финансового состояния чистой прибыли должна быть скорректирована
организации необходимо различать, что в сторону увеличения на сумму начисленной
прибыль за отчетный период (квартал, год) амортизации за отчетный период.
и денежные средства, полученные Корректировки суммы чистой прибыли
предприятием в течение периода, — не одно проводятся по видам деятельности
и то же. Прибыль выражает прирост организации (текущей, инвестиционной,
авансированной стоимости, что финансовой). Формулы для данных расчетов
характеризует эффективность управления за анализируемый период имеют следующий
организацией. Наличие прибыли не означает вид.
присутствия у организации свободных 22По текущей деятельности: ДП'т =Р'+ Аос
денежных средств, доступных для + Ана + ? ДЗ + ? З + ? КЗ, где ДП'т —
расходования. Денежные средства являются сумма чистого денежного потока организации
наиболее ограниченным ресурсом в по текущей деятельности; Р' — сумма чистой
экономике, и успех организации во многом прибыли; Аос — сумма амортизации основных
определяется способностью ее руководства средств; Ана — сумма амортизации
эффективно использовать денежные средства. нематериальных активов; ? ДЗ — прирост
7Управление денежными потоками включает (снижение) суммы дебиторской
следующие аспекты: учет движения денежных задолженности; ? З — прирост (снижение)
средств; анализ потоков денежной суммы запасов материальных оборотных
наличности; составление бюджета движения активов; ? КЗ — прирост (снижение) суммы
денежных средств. Оно охватывает ключевые кредиторской задолженности.
направления деятельности организации, 23По инвестиционной деятельности: ДП'и =
включая управление внеоборотными и ? ОС + ? НА + ? ДФИ + Дп — Пид + ? НКС,
оборотными активами, собственным и заемным где ДП'и — сумма чистого денежного потока
капиталом. организации по инвестиционной
8Управление денежными потоками особенно деятельности; ? ОС — превышение (снижение)
важно для организации с точки зрения суммы поступления основных средств над
необходимости: а) регулирования суммой их выбытия; ? НА — превышение
ликвидности баланса; б) оптимизации (снижение) суммы поступления
оборотных активов (оценка краткосрочных нематериаль­ных активов над суммой их
потребностей в денежных средствах, выбытия; ? ДФИ — превышение (снижение)
управления материально-производственными суммы реализации долгосрочных финансовых
запасами и дебиторской задолженностью); в) инструментов инвестиционного портфеля над
планирования временных параметров суммой их приобретения; Дп — сумма
капитальных затрат и источников их дивидендов (процентов), полученных по
финансирования; г) управления текущими долгосрочным финансовым вложениям; Пид —
расходами и их оптимизации в процессе сумма процентов, выплаченных в связи с
производства и продажи готовой продукции инвестиционной деятельностью; ? НКС —
(работ, услуг); д) прогноза экономического сумма прироста незавершенного капитального
роста. Следовательно, в условиях высокой строительства.
инфляции и кризиса неплатежей управление 24По финансовой деятельности: ДП'ф = ?
денежными потоками является наиболее СК + ? ДЗК + ? КЗК+ ЦФ + ? Д, где ДП'ф —
актуальной задачей организации сумма чистого денежного потока по
финансово-хозяйственной деятельности финансовой деятель­ности; ? СК — сумма
организации. превышения (снижения) собственного
92. Классификация денежных потоков Для капитала; ? ДЗК — превышение (снижение)
обеспечения всестороннего, глубокого суммы дополнительно привлеченных
анализа денежные потоки организации долгосрочных займов (кредитов) над суммой
необходимо классифицировать по ряду их погашения; ? ККЗ — превышение
основных признаков: 1. По видам (снижение) суммы дополнительно
деятельности: 1.1. Денежный поток по привлеченных краткосрочных займов,
операционной деятельности; 1.2. Денежный кредитов над суммой их погашения; ЦФ —
поток по инвестиционной деятельности; 1.3. сумма средств, поступивших в порядке
Денежный поток по финансовой деятельности. целевого финан­сирования; ? Д — превышение
2. По участию в хозяйственном процессе: (снижение) сумм дивидендов (процентов),
2.1. Денежный поток по организации в полученных в связи с осуществлением
целом; 2.2. Денежный поток по видам финансовой деятельности над уплаченными.
хозяйственной деятельности; 2.3. Денежный 25В процессе осуществления корректировок
поток по структурным подразделениям финансового результата его величина
орга­низации; 2.4. Денежный поток по преобразуется в величину изменения остатка
отдельным хозяйственным операциям. денежных средств за анализируемый период,
103. По направлению: 3.1. Положительный т.е. в конечном счете должно быть
денежный поток; 3.2. Отрицательный достигнуто равенство: Р'скр= ?ДС, где
денежный поток. 4. По уровню Р'скр — скорректированная сумма чистой
оптимальности: 4.1. Избыточный денежный прибыли за анализируе­мый период; ?ДС —
поток; 4.2. Дефицитный денежный поток. 5. приращение остатков денежных средств за
По времени: 5.1. Ретроспективный анализируемый период.
(отчетный) денежный поток; 5.2. 26Для проведения расчетов необходимо
Оперативный денежный поток; 5.3. воспользоваться данными оборотной
Планируемый денежный поток. ведомости по счетам бухгалтерского учета,
116. По моменту оценки стоимости а также отдельными аналитическими
денежных средств: 6.1. Настоящая стоимость записями. Корректировочные процедуры
денежного потока; 6.2. Будущая стоимость затрагивают подавляющую часть балансовых
денежного потока. 7. По характеру счетов, причем расчеты должны
формирования: 7.1. Периодический производиться исходя из предлагаемого
(регулярный) денежный поток; 7.2. общего правила: чтобы достичь соответствия
Эпизодический (дискретный) денежный поток. между суммой прироста остатков денежных
8. По временным интервалам: 8.1. Денежный средств и скорректированной суммой чистой
поток с равномерными временными прибыли, необходимо чистую прибыль
интервалами; 8.2. Денежный поток с увеличивать на сумму приращения капитала
неравномерными временными интервалами. (собственных и заемных источ­ников
123. Прямой метод Прямой метод анализа средств) и уменьшать на сумму приращения
движения денежных средств заключается в активов (внеоборотных, оборотных). Причем
рассмотрении данных о положительных и следует учесть, что сумма приращения может
отрицательных денежных потоках быть как положительной, так и
организации, сформированных на основе отрицательной величиной.
кассового метода путем включения в отчет 27Основываясь на результатах прямого и
хозяйственных оборотов, связанных с косвенного анализа движения денежных
денежными операциями. Этот метод основан средств, руководство организации может
на сравнении показателей, содержащихся в корректировать свою финансовую политику в
отчете «О движении денежных средств», отношениях с дебиторами и кредиторами,
исчислении и оценке необходимых величин принимать решения по формированию
(абсолютных и относительных отклонений, необходимых объемов производственных
темпов роста и прироста, удельного веса запасов, созданию резервов,
отдельных показателей (элементов) притока реинвестированию прибыли, ее распределению
и оттока денежных средств в общем объеме и потреблению с учетом имеющихся
положительных и отрицательных денежных финансовых возможностей и уровня
потоков) за отчетный период, а также обеспеченности денежными ресурсами.
оценке динамики исследуемых показателей. 285. Коэффициентный метод Коэффициентный
13Показатели, характеризующие отдельные анализ является неотъемлемой частью
элементы положительных денежных потоков, анализа денежных потоков. С его помощью
объединяются в три группы. В первую группу изучаются уровни и их отклонения от
включены показатели денежных поступлений, плановых и базисных значений различных
непосредственно участвующих в формировании относительных показателей, характеризующих
финансового результата от основной денежные потоки, а также рассчитываются
деятельности организации. В состав второй коэффициенты эффективности использования
группы вошли показатели денежных денежных средств организации.
поступлений, участвующих в формировании 29Важным моментом в коэффициентном
финансовых результат лишь косвенно методе анализа является изучение динамики
(кредиты, займы и прочие заемные средства, различных коэффициентов, позволяющее
полученные организацией на возвратной установить положительные и отрицательные
основе). Третья группа показателей тенденции, отражающие качество управления
включает поступления денежных средств в денежными потоками организации, а также
виде доходов от финансовых, разработать необходимые мероприятия для
внереализационных операций, а также внесения соответствующих коррективов по
доходов от продажи внеоборотных активов. оптимизации управленческих решений в
14Показатели, отражающие структуру процессе осуществления хозяйственной
отрицательных денежных потоков, объединены деятельности.
в группы исходя из их экономического 30Одним из важнейших показателей,
содержания и сущности хозяйственных определяющих достаточ­ность создаваемого
операций, связанных с оттоком денежных организацией чистого денежного потока с
средств. Значительное внимание в процессе учетом финансируемых потребностей,
анализа денежных потоков должно быть является коэффициент достаточности чистого
уделено анализу равномерности денежного потока, который рассчитывается
распределения объемов притока и оттока по формуле КДДП= где КДДП — коэффициент
денежных средств по отдельным временным достаточности чистого денежного потока в
промежуткам. Это позволит выявить характер ана­лизируемом периоде; ДП' — чистый
колебаний абсолютных и относительных денежный поток за анализируемый период,
величин денежных потоков под воздействием тыс. руб.; ЗК — выплаты по долго- и
различных факторов, в частности сезонности краткосрочным кредитам и займам за
производства и реализации, определить анализируемый период, тыс. руб.; ?З —
максимальные значения так называемых прирост остатков материальных оборотных
«пиков» отклонений от средних величин, а активов за ана­лизируемый период, тыс.
также разработать предложения по руб.; Д' — дивиденды, выплаченные
сглаживанию колебаний. собственникам организации за анализируемый
15Кравн=1-. Для характеристики период, тыс. руб.
равномерности распределения денежных 31В качестве обобщающего показателя
потоков необходимо воспользоваться предлагается использо­вать коэффициент
относительными величинами коэффициентов эффективности денежных потоков, который
равномерности. Коэффициент равномерности оп­ределяется по формуле КЭДП= где КЭДП —
характеризует относительную величину коэффициент эффективности денежных потоков
среднеквадратических отклонений в анализи­руемом периоде; ДП' — чистый
фактических значений показателей от их денежный поток за анализируемый период,
среднеарифметического значения и тыс. руб.; ДП0 — отток денежных средств за
рассчитывается по формуле. Где. — анализируемый период, тыс. руб.
Среднеквадратическое отклонение 32Одним из частных показателей
фактических значений показателей от их эффективности является ко­эффициент
среднеарифметического значения; реинвестирования денежных потоков
рассчитывается по формуле. Где хi — организации, ис­числяемый по формуле
фактическое значение i-го показателя Креин= где Креин — коэффициент
совокупности данных; — реинвестирования чистого денежного потока
Среднеарифметическое значение фактических в анализируемом периоде; Д — дивиденды,
показателей со­вокупности данных; n — выплаченные собственникам организации за
количество показателей, принимаемых в ана­лизируемый период, тыс. руб.; ВА —
расчет. прирост внеоборотных активов, связанный с
16В качестве i-х значений показателей произведен­ными организацией затратами за
могут быть использованы как абсолютные анализируемый период, тыс. руб.
величины притоков и оттоков денежных 33
средств по кварталам (месяцам, декадам), в 34
тыс. руб., так и квартальные показатели 35
удельных весов притока и оттока денежных 36
средств. 37
17Прямой метод анализа денежных потоков 38
Аналитические возможности отчета о движении денежных средств.pptx
http://900igr.net/kartinka/ekonomika/analiticheskie-vozmozhnosti-otcheta-o-dvizhenii-denezhnykh-sredstv-262791.html
cсылка на страницу

Аналитические возможности отчета о движении денежных средств

другие презентации на тему «Аналитические возможности отчета о движении денежных средств»

«Денежные средства предприятия» - Формирование средств предприятия. Назвать какие средства предприятия относятся к собственным, а какие к заемным. Анализ финансового состояния предприятия. Контрольная функция финансов. Денежные фонды предприятия. 1 Сущность и функционирование финансов. Ликвидность и платежеспособность предприятия. Облигация – ценная бумага с фиксированным доходом, выпускаемая предприятием или государством.

«Аналитический отчёт учителя» - Анализ образовательной ситуации. Цель и задачи аналитического отчета. Исследование оставшегося неизученным объекта. Методики сбора и обработки информации. Цель на следующий период. Рекомендации молодым педагогам. Методология составления аналитического отчета за межаттестационный период. Структура аналитического отчета.

«Денежно-кредитная политика» - Валютные интервенции. Методы экономические. Политика кредитной рестрикции (дорогих денег). Концепции денежно-кредитной политики. Укрепление устойчивости национальной валюты. Административные инструменты: Политика кредитной экспансии (дешевых денег). Лимитирование отдельных видов операций. Денежно-кредитная политика.

«Возможности программы» - Антивирусы. Интернет. Программа интегрирована в Windows Shell. Программы мультимелиа. Active Desktop Calendar v4.4.040909. Возможно ручное удаление записей об установленных программах из системного реестра. 7-zip 3.13 Русская версия -архиватор с высокой степенью сжатия. Тесты можно пройти по одному или выборочно.

«Денежные средства» - Можно ли считать такое использование сокровищ выгодным? Формы денег. Причины возникновения денег. Свойства денег. Эволюционная. Концепции возникновения денег. Блиц-турнир. Электронные. Денежные знаки иностранных государств. Неудобно. Безналичные. Товарные. Каковы главные признаки товара, способного играть роль денег?

«Правила движения» - Наиболее масштабное изменение в ПДД – 1980 года – в нем раздел дорожных знаков был практически полностью переработан. Первые четыре знака, указывавшие на наличие опасности на дороге, были утверждены в 1909 году во Франции и существуют практически без изменений до сегодняшнего дня. Постоянно случались бы аварии, погибали люди…

Деньги

30 презентаций о деньгах
Урок

Экономика

125 тем
Картинки
900igr.net > Презентации по экономике > Деньги > Аналитические возможности отчета о движении денежных средств