Деньги
<<  Регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость Аналитические возможности отчета о движении денежных средств  >>
Тема 7. Оценка и анализ денежных потоков организации (Анализ формы № 4
Тема 7. Оценка и анализ денежных потоков организации (Анализ формы № 4
Картинки из презентации «Оценка и анализ денежных потоков организации» к уроку экономики на тему «Деньги»

Автор: User. Чтобы познакомиться с картинкой полного размера, нажмите на её эскиз. Чтобы можно было использовать все картинки для урока экономики, скачайте бесплатно презентацию «Оценка и анализ денежных потоков организации.ppt» со всеми картинками в zip-архиве размером 454 КБ.

Оценка и анализ денежных потоков организации

содержание презентации «Оценка и анализ денежных потоков организации.ppt»
Сл Текст Сл Текст
1Тема 7. Оценка и анализ денежных 19изм.А) – (изм.ВОА* + изм.З + изм.ДЗ +
потоков организации (Анализ формы № 4 изм.КФВ).
«Отчет о движении денежных средств». 20Взаимосвязь неденежных статей баланса
Кафедра бухгалтерского учета и аудита: и изменение денежных средств. АКТИВЫ (стр.
Терентьева Т. В., к.э.н., доцент. 300)= Обязательства (стр. 590+ (690 –
2План лекции. 1. Определение денежных 640)) + Капитал собственников ( стр. 490 +
средств 2. Классификация денежных потоков 640) 2. Денежные + Неденежные =
Построение Отчета о движении денежных Обязательства + Капитал 3. Денежные
средств прямым способом 4. Построение средства (стр. 260) = Обязательства +
Отчета о движении денежных средств Капитал – Неденежные.
косвенным способом 5. Коэффициентный метод 21-. +. +. -. Правила корректировок пои
анализа денежных потоков. составлении отчета о движении денежных
3Показатели этого раздела позволяют средств косвенным методом. Тип счета. Тип
получить ответы на следующий вопрос: За счета. Сальдо счета за периода. Сальдо
счет каких источников организация счета за периода. Увеличилось.
финансирует свое деятельность? Дострочен Уменьшилось. Актив. Пассив.
ли денежный поток от операционной 22Построение отчета о движение денежных
деятельности для оплаты текущих средств косвенным методом. Возьмем из
обязательств? Почему прибыль в Отчете о отчета о Прибыл. И убытках сумму прибыли
Прибылях и убытках имеет существенное до налогообложения. Увеличим сумму прибыли
различие с величиной денежных средств на величину амортизации (из формы № 5)
организации ? Прочему компания испытывает Вычтем прибыль полученную от продажи
проблемы с выплатой дивидендов при наличии основных средств Увеличить прибыль на
значительной прибыли? начисленные проценты 5. Перейдем от метода
4Терминология: Денежные средства начисления к кассовому методу.
Денежные эквиваленты Движение денежных 23Отчет о движении денежных средств
средств Денежные потоки Приток денежных составленный косвенным методом. Движение
средств Отток денежных средств. денежных средств от операционной
5Форма отчета о движении денежных деятельности. Движение денежных средств от
средств. Остаток денежных средств на операционной деятельности. Прибыль до
начало периода Денежные средства налогообложения (стр. 140 ф. 2). 280.
полученные от операционной деятельности от Плюс: Амортизация (стр. 140 ф. 5) Выбытие
инвестиционной деятельности от финансовой основных средств Начисленные проценты. 50
деятельности Денежные средства (40) 20. Изменения расчетов с поставщиками
направленные на операционную деятельность Изменения расчетов с покупателями
на инвестиционною деятельность на Изменения запасов Изменения расходов
финансовую деятельность Изменения денежных будущих периодов Изменение начисленной
средств Денежные средства на конец заработной платы Увеличение налога на
периода. прибыль. 150 (150) (50) (60) 20 (85).
6Движение денежных средств по Итого денежные потки от операционной
операционной деятельности. Операционная деятельности. 135.
деятельность – это деятельность ради 24Отчет о движении денежных средств
которой создана компании и которая составленный косвенным методом. Движение
приносит компании доход. Отток денежных денежных средств от инвестиционной
средств. Приток денежных средств. Расчеты деятельности. Движение денежных средств от
с поставщиками. Расчеты с покупателями. инвестиционной деятельности. Приобретение
Гонорары, комиссионные. Расчеты по основных средств. (600). Проданы основные
заработной плате. Налоги, проценты, средства. 130. Итого от инвестиционной
дивиденды. Проценты, дивиденды. деятельности. (470). Движение денежных
7Движение денежных средств по средств от финансовой деятельности.
инвестиционной деятельности. Движение денежных средств от финансовой
Инвестиционная деятельность – это деятельности. Взнос в уставный капитал
деятельность Связанная с приобретением и Получен займ Выплаченные проценты
выбытием долгосрочных активов. Отток Выплаченные дивиденды. 1000 600 (15) (70).
денежных средств. Приток денежных средств. Итого денежные потки от финансовой
Приобретение долгосрочных активов. Доля деятельности. 1515. Входящее сальдо. 0.
участия в других организациях. Поступления Исходящее сальдо. 1180.
связанные с погашением долгосрочных ссуд 25Дает возможность определить сможет ли
других орг. Вложение в ценные бумаги организация обеспечить за отчетный период
других организаций. Ссуды предоставленные выплаты денежных средств только за счет
на срок более года. Поступления от продажи притока денежных средств. Недостаток: не
ОС. учитывает качество кредиторской
8Движение денежных средств по задолженности. Интервал самофинансирования
финансовой деятельности. Финансовая (дни). Финансовые коэффициенты,
деятельность – это деятельность рассчитываемые по отчету о движении
отражающаяся в изменении объема денежных средств. Коэффициент
собственного и заемного капитала. Отток платежеспособности. ПДП / ОДП, более 1.
денежных средств. Приток денежных средств. (ДС + ПДП) / r. Показывает, в течении
Выкуп акций у акционеров. Поступления от какого количества дней организация была в
выпуска акций. Возврат заемных денежных состоянии вести операционную деятельность
средств. Поступления от выпуска облигаций за счет имеющихся в наличии денежных
и других заемных Средств сроком менее средств и от других доходов. Положительно
года. Платежи по финансовому лизингу. оценивается рост показателя в динамике.
9Комбинации движения денежных средств Коэффициент покрытия процентов. Чдпт */
от операционной, инвестиционной и пу. Показывает, сколько можно осуществить
финансовой деятельности. №. №. Виды выплат процентов за счет ЧДПТ без ущерба
деятельности. Виды деятельности. Виды выполнения обязательств по выплате
деятельности. Операционная. процентов. Нередко прибыль значительно
Инвестиционная. Финансовая. 1. +. +. +. 2. превышает % по кредиту, но отрицательный
+. -. -. 3. +. +. -. 4. +. -. +. 5. -. +. ЧДП не позволяет покрыть финансовые
+. 6. -. -. +. 7. -. +. -. 8. -. -. -. расходов по привлечению заемных средств.
10Методы расчета чистого денежного 26Коэффициент покрытия расходов от
потока. Первичный прямой метод текущей деятельности. Доля собствен ного
(Определение чистого прироста денежных источника внешнего фина нси рования в
средств) 2. Производный прямой метод общей сумме внешнего финансирования.
(Производится пересчет выручки, отраженной Коэффициент достаточности чистого
в форме № 2 по методу начисления в денежного потока. ЧДПТ / (КЗ+ДА +прир.З).
кассовый метод) 3. Производный косвенный Показывает какая часть задолженности по
метод (Производится пересчет прибыли, кредитам и займам, включая сумму процентов
отраженной в форме № 2 по методу и основного долга, дивидендов и прироста
начисления в кассовый метод). запасов была обеспечена ЧДПТ. ПДПТ
11Пример отчета о движении денежных пок/ОДПТ. Характеризует состояние расчетов
средств построенного прямым методом. №. по дебиторской и кредиторской
Описание операции. Сумма. Дт. Кт. 1. задолженности в виде реального поступления
Внесен вклад в уставный капитал. 1000. 51. и расходования денежных средств.
80. 2. Закуплены товары. 400. 41. 60. 3. Соотношение величины внутреннего и
Оплачены товары. 250. 60. 51. 4. Проданы внешнего финансирования. Чдпт / пдпф. Для
товары. 850. 62. 90. 5. Списана повышения финансовой устойчивости размер
себестоимость проданных товаров. 350. 90. внутреннего финансирования (ЧДТП) должен
44. 6. Получена оплата от покупателей. превышать общую величину денежных потоков
700. 51. 62. 7. Уплачена аренда авансом за от внешних источников финансирования.
2 года. 120. 97. 51. 8. Признаны расходы Пдс.ск / ПДПФ. Экономическая интерпретация
по аренде. 60. 44. 97. 9. Приобретены соответствует названию показателя.
основные средств. 600. 01. 51. 10. 27Соотношение собственных и заемных
Начислена заработная плата. 130. 44. 70. источников внешнего финансирования. Пдс.ск
11. Выплачена заработная плата. 110. 70. / П дс. зк. Экономическая интерпретация
51. 12. Начислена амортизация. 50. 44. 02. соответствует названию показателя.
12Пример отчета о движении денежных Коэффициент денежного содержания выручки.
средств построенного прямым методом. №. Пдс.v / V. Позволяет выявить степень
Описание операции. Сумма. Дт. Кт. 13. расхождения величины денежной
Проданы основные средства. 120. 01/2. \9(оплаченной) выручки и подученной по
01/1. 14. Списана начисленная амортизация данным бухгалтерского учета (начисленной).
проданного объекта. 10. 02. 01/2. 15. Необходимо привлечение информации о
Признана выручка проданного объекта. 150. выручке, включая НДС (Дт 62 Кт 90).
76. 01/2. 16. Оплачены проданные основные Исследования показателя в динамике дают
средства. 130. 51. 76. 17. Получен займ на возможность оценить Стабильность доли
три года по 10% годовых. 600. 51. 67. 18. поступления денежных средств в идее
Начислены проценты по займу. 15. 91/1. 67. выручки к ее начисленной величине - долю
19. Выплачены проценты по займу. 15. 67. продаж продукции на условиях коммерческого
51. 20. Начислен налог на прибыль. 100. кредитования. Коэффициент денежного
99. 68. 21. Выплачен налог на прибыль. 85. содержания. Чдпт / пч. Приказывает, какой
68. 51. 22. Начислены и выплачены ЧДПТ приходится на единицу ПЧ, отраженной
дивиденды. 70. 99. 51. в форме № 2.
13Оборотный баланс по счету 51 28Принятые обозначения. ПДП –
«Расчетный счет». Корреспонденция счета. положительный денежный поток (поступления
Дт. Кт. Сальдо денежных средств и их денежных средств ОДП – отток (расходования
эквивалентов. 0. Уставный капитал. 1000. денежных средств) ДС- Денежные средства
Расчеты с поставщиками. 250. Расчеты с ЧДПТ – Чистый денежный поток в текущей
заказчиками. 700. Расходы будущих деятельности ДА – сумма начисленных
периодов. 120. Расчеты с персоналам по дивидендов КЗ – выплаты по кредитам м и
оплате труда. 110. Основные средства. 600. займам включая проценты Прир. З – прирост
Расчеты с прочими дебиторами. 130. Заем. остатка запасов ПДПТ пок. – поступление
600. Проценты выплаченные. 15. Расчеты по денежных средств от покупателей ОТДТ –
налогам. 85. Дивиденды. 70. Оборот. 2430. отрицательный денежный поток в текущей
1250. Сальдо денежных средств и их деятельности ЧДПТ – чистый денежный поток
эквивалентов. 1180. в текущей деятельности ПДПФ –
14Отчет о движении денежных средств. положительный денежный поток в финансовой
Сальдо на начало периода. 0. Движение деятельности Пдс.ск – приток денежных
денежных средств от основной деятельности. средств за счет роста собственного
Движение денежных средств от основной капитала Пдс.v – приток денежных средств в
деятельности. Подучено от покупателей. виде выручки от продажи товаров V –
700. Выплачено поставщикам. (250). начисление выручки включая НДС ПЧ –
Уплачена аренда. (120). Выплачена прибыль чистая.
зарплата. (110). Уплачен налог на прибыль. 29Практическое задание. Отчет о Прибылях
(85). Итого денежных средств от и убытках ООО «АртДиск» за 2008 год в млн.
операционной деятельности. 135. Движение руб. Выручка 010 3000 Себестоимость 020
денежных средств от инвестиционной (2616,2) Валовая прибыль 029 383,8
деятельности. Движение денежных средств от Амортизация ОС и НМА (100) Прибыль от
инвестиционной деятельности. Поступления продаж 050 283,8 % к уплате 080 (88,0)
от продажи основных средств. 130. Прибыль до налогообложения 140 195,8
Приобретены основные средства. (600). Текущий налог на прибыль 150 (47,0) Чистая
Итого денежных средств от инвестиционной прибыль за период 190 148,8
деятельности. (470). Движение денежных ______________________________ Дивиденды
средств от финансовой деятельности. по привилегированным акциям 30,0 Чистая
Движение денежных средств от финансовой прибыль 118,5 Дивиденды по обыкновенным
деятельности. Взнос в уставный капитал. акциям 57,8 Нераспределенная прибыль 61.
1000. Полученный займ. 600. Выплачены 30Бухгалтерский баланс ООО «АртДиск» на
проценты. (15). Выплачены дивиденды. (70). 01.01.09 млн. руб. АКТИВЫ строки 2007 2008
Итого денежных средств от финансовой Внеоборотные активы 190 870 1000 Основные
деятельности. 1515. Чистое движение средства 110 670 750 Здания 350 380
денежных средств. 1180. Оборудования 270 300 Транспортные средства
15Последовательность анализа. В каком 50 70 Долгосрочные кредиты 230 200 250
объеме и из каких источников были получены Краткосрочные активы 290 970 1031 Запасы
наибольшие суммы денег и каковы основные 415 615 Дебиторская задолженность 240 375
направления их использования? Каково 315 Краткосрочные финансовые вложения 250
соотношение чистых денежных потоков по 65 60 Денежные средства 260 115 41 Итого
видам деятельности? Достаточно ли денежных активов 300 1840 2031 Капитал и резервы
средств генерируемых текущей деятельностью 490 880 967 Акционерный капитал 410 170
организации, для осуществления инвестиций 170 Добавочный капитал 420 Накопленная
Каким образом денежные потоки повлияли на прибыль 470 710 797 Краткосрочные
остаток денежных средств? обязательства 960 1064 Кредиторская
16Метод начисления Кассовый метод. задолженность 450 584 Банковский овердрафт
Начисленная выручка (стр. 010 ф. 2). 610 260 170 Обязательства по налогам 250
Выручка корректируется в соответствии с 310 Итого пассивов 700 840 2031.
денежными поступлениями. Чистые денежные 31Вопросы для самопроверки. Как должны
средства от операционной деятельности. быть организованы денежные потоки в
Чистая прибыль. Начисленные расходы (ф. № организации? 2. Что значит «Положительный
2). Расходы корректируются в соответствии денежный поток»? 3. Как классифицированы
с произведенными платежами. Пересчет денежные потоки в форме № 4? Чем отличие в
чистой прибыли в чистые денежные средства формировании отчета о движения денежных
от операционной деятельности в средств прямым и косвенным методом? 5.
соответствии с производным прямым методом. Опешите методику перехода от метода
17Сн = Увеличение – Уменьшение = Ск. начисления к кассовому методу. 6. Какую
Формула расчета денежных поступлений от информацию заинтересованным пользователям
покупателей и заказчиков. Сальдо начальное дает анализ денежных потоков организации?
0. Выручка 805 Дт 62 Кт 90. Поступление от 32Рекомендуемая литература. 1.
дебиторов? Дт 51 Кт 62. Сальдо конечное Экономический анализ
150. 0. 850. 700. 150. финансово-хозяйственной деятельности.
18- По данным отчета о прибылях и Учебник. Под редакцией Мельник М. В. – М.:
убытках на величину доходов и расходов, ЭКОНОМИСТЪ, 2004. – 319 с. 2. Финансовая
которые никак не участвуют в движении отчетность. Анализ финансовой отчетности.
денежных средств (например, Учебное пособие. В. В. Ковалев, Вит. В.
амортизационные отчисления); - по данным Ковалев. – М.: Проспект, 2007. - 421 с. 3.
отчета о прибылях и убытках на величину Анализ финансовой отчетности. Практикум,
прибылей или убытков от операций, Адамайтис Л. А. – М.: Кнорус, 2007. - 397
отражаемых в других разделах отчета о с. 4. Анализ хозяйственной деятельности
движении денежных средств (например предприятия. Учебник. Савицкая Г. В. – М.:
финансовый результат от выбытия или ИНФРА-М, 2007. – 703 с.
продажи основных средств); - по данным 33Благодарю за внимание ! Использование
бухгалтерского баланса : пересчет материалов презентации Использование
оборонных активов, признаваемых по методу данной презентации, может осуществляться
начисления, с использованием кассового только при условии соблюдения требований
метода. Виды пересчетов для составления законов РФ об авторском праве и
отчета о движении денежных средств интеллектуальной собственности, а так же с
косвенным методом. учетом требований настоящего Заявления.
19Алгоритм расчета чистого денежного Презентация является собственность автора.
потока косвенным методом. ВОА (стр. Разрешается распечатывать копию любой
190+230) + Запасы (стр. 210+220) + ДЗ части презентации для личного
(стр. 240+270) + ДС+КФВ (стр. 250+260) = некоммерческого использования.
СК (стр. 490+640) + ДО (стр. 590) + ККЗ Использование любой части презентации в
(стр. 610) + КЗ и прочие другом произведении, как в печатной ,
(620+630+650+660), ВОА = ВОА* - А СК = СК* электронной, так и иной форме, а так же
+ ПЧ (стр. 190 ф. 2) ВОА* - А + З + ДЗ + использование любой части презентации в
ДС + КФВ = ПЧ + СК* + ДО + ККЗ + КЗ и другой презентации посредством ссылки или
проч. ДС = ПЧ + ( СК + ДО + ККЗ + КЗ + А) иным образом допускается только после
– (ВОА* + З + ДЗ + КФВ) Изм. ДС = изм.ПЧ + получения письменного согласия автора.
(изм.СК + изм.ДО + изм.ККЗ + изм.КЗ +
Оценка и анализ денежных потоков организации.ppt
http://900igr.net/kartinka/ekonomika/otsenka-i-analiz-denezhnykh-potokov-organizatsii-107040.html
cсылка на страницу

Оценка и анализ денежных потоков организации

другие презентации на тему «Оценка и анализ денежных потоков организации»

«Оценка персонала» - В течение 2-х недель после проведения Оценки персонала. Система оценки по компетенциям или Assessment centre. Система сбалансированных показателей – оценка по KPI (применение в компании ВОЛЯ). Общая оценка выполнения требований к работе (q2): _______. Критерии оценки. «А нужны ли консультанты?» или «Как обойтись «Малой кровью».

«Денежные средства» - Какие блага чаще всего играют роль сокровищ? Бумажные деньги и монеты из недорогих металлов. Что такое денежный товар? Бумажные деньги 910 г. - в Китае начат массовый выпуск денег из бумаги. Удобно. Почему хранить сокровища в форме кладов не выгодно? Товарные. Рационалистическая. Можно ли считать такое использование сокровищ выгодным?

«Денежные средства предприятия» - Назвать основные составляющие финансового механизма. Анализ финансового состояния предприятия. Финансы предприятий, учреждений, организаций; страхование; государственные финансы. 1 Сущность и функционирование финансов. Бухгалтерский баланс предприятия. Состав финансового капитала. Основные функции коммерческих банков.

«Статистическая оценка» - Виды статистик. Статистика изучает: Математическая статистика в жизни класса. Задание: определить размах числового ряда из предыдущего примера. Иногда среднее арифметическое не дает полезной информации. Что вы сегодня научились делать? Основные статистические характеристики. Построить диаграмму. Для полученного ряда найдите среднее арифметическое, размах, моду и медиану.

«Система оценки» - Определять, описывать, перечислять, устанавливать, называть, выделять, узнавать, определять. Обеспеченность – ресурсная обеспеченность процедуры оценивания. Критерии оценки формулируются в терминах результатов деятельности/задач модуля. Следует как можно более широко использовать оценку деятельности в реальных условиях трудовой деятельности на рабочем месте.

«Денежная система» - Функции Банка России по эмиссии денег. Система бумажно-кредитных денег. Предусматривала господствующее положение банкнот, выпускаемых эмиссионным центром страны 1944 г. -Бреттон-Вудская денежная система 1976 г. -Ямайская денежная система. Эмиссионная система. Потребность в резервных фондах для РФ. Основные черты современной денежной системы зарубежных стран:

Деньги

30 презентаций о деньгах
Урок

Экономика

125 тем
Картинки
900igr.net > Презентации по экономике > Деньги > Оценка и анализ денежных потоков организации