Знаки препинания
<<  Постановка тире между подлежащим и сказуемым Роль знаков препинания в тексте  >>
Возможные формы описания бизнес-процессов
Возможные формы описания бизнес-процессов
Типовые проблемы маркетинга и продаж
Типовые проблемы маркетинга и продаж
Планирование маркетинговой деятельности и продаж
Планирование маркетинговой деятельности и продаж
«Балльная оценка»: побеждает старый поставщик
«Балльная оценка»: побеждает старый поставщик
«Балльная оценка»: побеждает новый поставщик
«Балльная оценка»: побеждает новый поставщик
Картинки из презентации «Постановка систем внутреннего контроля» к уроку русского языка на тему «Знаки препинания»

Автор: Роман Макеев. Чтобы познакомиться с картинкой полного размера, нажмите на её эскиз. Чтобы можно было использовать все картинки для урока русского языка, скачайте бесплатно презентацию «Постановка систем внутреннего контроля.ppt» со всеми картинками в zip-архиве размером 454 КБ.

Постановка систем внутреннего контроля

содержание презентации «Постановка систем внутреннего контроля.ppt»
Сл Текст Сл Текст
1Постановка систем внутреннего 47действие приказом) Доведение до
контроля. г. Екатеринбург, 02 ноября 2007 сотрудников под подпись.
года. 48! Критерии достоверности отчетности.
2Типовое понимание внутреннего контроля Полнота Наличие Периодизация
в бизнес-среде. Внутренний контроль в Санкционирование Права и обязательства
глазах большинства собственников и Оценка Классификация Учет Раскрытие.
менеджмента – это либо внутренний аудит, Обеспечение выполнения почти всех
либо экономическая безопасность Внутренний критериев достоверности отчетности связано
контроль не создает добавленной стоимости, с контролем процессов.
являясь затратным подразделением (как, 49! Достижение максимального эффекта:
например, бухгалтерия) Законодательные горизонты планирования. Пример типовой
требования определены только для узкого ситуации. Требуемое изменение в типовую
круга компаний, поэтому эта тема нас не ситуацию. Для достижения максимального
касается. эффекта от внедрения системы внутреннего
3Определение СВК (модель COSO). контроля часто требуется увеличение
Внутренний контроль – процесс, горизонтов планирования. Отгрузки.
осуществляемый Советом директоров, Отгрузки. Закупки. Закупки. Производство.
руководством и другим персоналом Производство. Требуемое увеличение
организации, направленный на обеспечение горизонтов планирования для достижения
разумной уверенности в том, что будут эффективности планирования. Типовая
достигнуты цели организации по: ситуация, не позволяющая построить
эффективности и экономичности операций; эффективную систему управления.
достоверности финансовой отчетности; 50Достижение максимального эффекта:
соответствию деятельности действующему необходимость нормирования. Нормативы
законодательству. расхода сырья и материалов Нормативы
4! Пользователи системы внутреннего задолженности Нормативы запасов и
контроля. Мажоритарный акционер оптимальные партии закупок Ремонтные
Миноритарные акционеры, в том числе нормативы Сроки службы Численность …
фондовый рынок и портфельные инвесторы 51! Порядок разработки нормативов. В
Топ-менеджмент Фискальные органы первую очередь нормируются показатели,
Внутренний и внешний аудит Контрагенты которые в наибольшей степени влияют на
(для оценки своих рисков), в том числе объем финансовых и материальных потоков.
предоставляющие финансирование. Разные Плановые показатели. Сопоставление плана с
пользователи предъявляют разные требования фактом, анализ причин отклонений,
к внутреннему контролю. корректи-ровка нормативов. Планирование.
5Требования к компонентам СВК. Нормативы. Фактические показатели.
Миноритарии, аудиторы, фискальные органы, Оперативный учет.
… Мажоритарные акционеры, топ-менеджмент, 52Договорная работа.
… Эффективность и экономичность. 53Положение о договорной работе –
Достоверность отчетности. Соответствие ключевой регламент. Перечень типовых
деятельности законо-дательству. Отсутствие договоров Порядок формирования и
фактов мошенничества. Не является ключевым согласования проекта договора Порядок
элементов СВК. «Управленческая» согласования крупных сделок и сделок с
эффективность является ключевым элементом заинтересованностью Подписание договора
контроля. Ключевым элементом является Регистрация и хранение договора. Положение
достоверность только управленческой о договорной работе.
отчетности. В РФ ключевой собственник 54Типовые проблемы договорной работы.
часто не заинтересован в достоверности Неэффективность: отсутствие классификации
фискальной отчетности. Ключевой элемент договоров бюрократизация процедуры
контроля. Не является ключевым элементом отсутствие регламента претензионно-исковой
контроля. В РФ несоответствие (фискальное, работы Злоупотребления и потери:
корпоративное законодательство) часто отсутствие механизма передачи на
возникает именно по требованию рассмотрение совета директоров (ОСА)
мажоритарного акционера. Ключевой элемент крупных сделок и сделок с
контроля. заинтересованностью отсутствие контроля
6Принципы, используемые при постановке подписанных со стороны общества
СВК. экземпляров отсутствие сквозной нумерации.
7Типовые проблемы контроля бизнеса со 55Виды договоров. Продажа готовой
стороны собственников. Экономичность и продукции Закупка сырья и материалов.
эффективность Система управления: Аренда Лизинг Строительство Закупка и
невозможность контролировать эффективность монтаж оборудования. Типовой договор.
принимаемых в бизнес-единицах решений Нетиповой договор.
из-за невозможности осуществления 56Согласование проекта договора.
полноценной проверки бизнес-процессов Технические специалисты
Злоупотребления сотрудников, в первую Планово-экономические службы: цены,
очередь топ-менеджмента Достоверность объемы, условия оплаты лимиты на закупку и
отчетности Отсутствие информации о продажу соответствие правилам исполнения
деятельности бизнес-единиц, помимо отдельных процессов и процедур Бухгалтерия
информации, поступающей от самих Юридический отдел.
бизнес-единиц Соответствие деятельности 57Подписание, регистрация и хранение
законодательству Налоги Отсутствие или договора. Желательно. Нежелательно.
отзыв разрешительной документации Сплошная нумерация при регистрации
(лицензии, сертификаты, разрешения и Регистрация подписанных со стороны
т.д.). общества, но не подписанных со стороны
8Проблема информационного обеспечения. контрагента Централизованное хранение.
Совет директоров получает информацию от Первым подписывается со стороны Общества.
генерального директора. При этом: 1. могут Первым подписывается со стороны
возникать затруднения в оценке контрагента.
экономичности и эффективности операций; 2. 58Положение о претензионно-исковой
могут возникать сомнения в достоверности работе. Регистрация претензий
предоставляемых данных. Совет директоров. Информирование контрагента/ рассмотрение
Генеральный директор. Финансовый директор. претензии Порядок определения позиции
Главный бухгалтер. Начальник ПЭО. компании Информирование контрагента
Бухгалтер. Экономист. Прохождение Досудебное рассмотрение Порядок
информации. Цех/склад/отдел. регистрации исков Выдача доверенностей.
9Принцип «двух потоков». Совет Положение о претензионно-исковой работе.
директоров. Комитет по аудиту. Служба 59Продажи и маркетинг.
внутреннего контроля. Генеральный 60Типовые проблемы маркетинга и продаж.
директор. Финансовый директор. Главный Неэффективность отсутствие оценки
бухгалтер. Начальник ПЭО. Бухгалтер. эффективности маркетинговых мероприятий
Экономист. Прохождение информации. заниженные планы продаж скидки для
Цех/склад/отдел. При такой схеме с помощью клиентов не формализованы в прайс-листах и
подразделений внутреннего контроля совет не зависят от объемов и условий оплаты
директоров может узнать «из первых рук» о процедура получения продукции
состоянии дел. непосредственно от предприятия усложнена
10Примеры использования механизма «двух Злоупотребления и потери необоснованные
потоков» информации. Управленческая скидки либо предоставление отсрочек
отчетность Информация о рынках сбыта хищения путем отгрузки без предоплаты
Стоимость закупаемых работ и услуг Выбор вывод прибыли через продажи дружественным
технологий для модернизации производства менеджерам компаниям «освоение» рекламного
Движение товарно-материальных ценностей … бюджета.
11! ! Принцип разделения функций. 61Пример неэффективности системы
Желательно разделить исполнение и учет. стимулирования. Постоянные затраты – 100
Планирование. Исполнение. Учет и рублей Переменные – 0.1 руб./единицу
отчетность. Контроль исполнения функции не продукции. Отдел продаж – центр доходов,
может осуществляться подразделением, мотивация Мотивация – за объем продаж Цена
которое эту функцию исполняет. Контроль и – 0.15 руб. Продажа – 2000 шт. Выручка –
анализ. 300 руб. ПРИБЫЛЬ – 0 руб. Отдел продаж –
12Принцип документирования. центр маржинальных доходов Мотивация – за
«Аудитопригодность» процессов и работы маржинальный доход Цена – 0.20 руб.
Отсутствие зависимости от конкретных Продажи – 1200 шт. Выручка – 240 руб.
сотрудников, в том числе минимизация риска ПРИБЫЛЬ – 20 руб.
разрушения подсистем управления при 62Положение о продажах. Классификация
увольнении сотрудников Минимизация Планирование продаж Формирование
злоупотреблений Возможность привлечь к прайс-листа Предоставление скидок и
ответственности сотрудников, допустивших отсрочек платежа Заключение договоров*
злоупотребления. Резервирование продукции и авторизация
13Качественный документ. Четкие отгрузок. Положение о продажах. * - Часть
формулировки, исключающие двойное положения о договорной работе.
толкование Конкретные должности 63Планирование маркетинговой
сотрудников Конкретные права и обязанности деятельности и продаж. При планировании
Отсутствие «дыр» в системе внутреннего маркетинговой деятельности должны
контроля Указание сроков исполнения каждой приниматься во внимание мнения как
операции Порядок действий для большинства маркетингового подразделения, так и отдела
нестандартных случаев («что делать, продаж. При планировании продаж
если…»). рассматриваются два альтернативных плана
14Ключевые документы. Положение об общем продаж, представленные отделом сбыта и
собрании акционеров Положение о совете маркетинговым подразделением.
директоров Положение о комитете по аудиту 64Прайс-лист, скидки, условия оплаты.
совета директоров Положение о комитете по Желательно. Нежелательно. Плановый
кадрам и вознаграждениям совета директоров пересмотр (желательно – ежеквартально)
Положение о службе внутреннего контроля Внеплановый пересмотр: рост загрузки
Положение о проведении проверок. производства рост цен на ресурсы
15Ключевые регламенты. Приказ о производства рост запасов. Индивидуальные
распределении полномочий Положение о скидки для каждого контрагента. Скидки в
договорной и претензионной работе зависимости от объемов покупки и условий
Регламент проведения расчетов Регламент оплаты.
продаж и отгрузок Регламент 65Порядок авторизации отгрузок.
материально-технического снабжения и Руководитель Планово-экономический отдел
внутрипроизводственного перемещения ТМЦ соответствие цен условиям договора либо
Регламент бюджетирования Регламент правилам установления скидок и условий
управления ремонтом и капитальными оплаты отсутствие просроченной дебиторской
вложениями Стандарты и методики задолженности по клиенту Руководство при
управленческого, бухгалтерского и выявлении нарушения правил (коммерческий
налогового учета. отдел, генеральный директор) Отдел
16? ! Экономичность внутреннего логистики (дата отгрузки).
контроля. Нужно ли реализовывать 66Дополнительный контроль в продажах и
мероприятия по снижению риска, если маркетинге. Продажи мониторинг
стоимость мероприятий 600 тысяч рублей в потребителей наличные деньги на
год? Внутренний контроль должен быть стимулирование менеджеров по закупкам
экономичным. 40. 40. 30. 37’. Вероятность, Маркетинг планирование конкретных
%. 20. 10. Текущее значение риска. показателей и измерение их достижения
Возможное значение риска. 0,5. 1. 1,5. 2. тендерные процедуры при выборе
Ущерб, млн. руб. 37. контрагентов (см. далее).
17Типовые ошибки. Неиспользование двух 67Закупки.
потоков при принятии ключевых решений для 68Типовые проблемы в закупках.
бизнеса Совмещение функций контроля и Неэффективность неэффективное планирование
исполнения на всех уровнях организационной избыточные закупки либо отсутствие
структуры Отсутствие положений и страхового запаса аварийные закупки
регламентов, «понятийные» договоренности отсутствие полноценных тендеров при
Стоимость внутреннего контроля превышает наличии возможности их проведения
возможную экономию от его внедрения. отсутствие входного контроля претензии
18Внутренний контроль на уровне бизнеса: поставщикам не выставляются либо
отдельные аспекты. выставляются с опозданием Злоупотребления
19Соответствие СВК стратегическим целям. и потери завышенные цены фиктивные закупки
Выручка. Дивиденды. T1. T2. T3. T4. На вывод денег избыточные закупки.
этапе роста бизнеса внутренний контроль 69Проблемы тендерных процедур.
может быть «условно ослаблен». На этапе Непрозрачность формирования перечня
«стагнации» бизнеса внутренний контроль участников Искусственные ограничения
должен быть усилен. доступа к участию в тендере, создаваемые
20Типовые проблемы юридической структуры непосредственно менеджерами по снабжению
и схемы ФХД. Несоответствие юридической Непрозрачная система выбора поставщика
структуры и схемы ФХД стратегии развития («балльная» оценка) Неисполнение решений
Инвестиционно-привлекательные структура и тендерной комиссией.
схема в «семейном» бизнесе Непрозрачность 70«Балльная оценка»: побеждает старый
бизнеса, которому необходима поставщик.
инвестиционная привлекательность 71«Балльная оценка»: побеждает новый
Отсутствие защиты от поглощения Отсутствие поставщик.
налогового планирования. 72Положение о закупках. Классификация
21Компромисс при построении юридической Планирование закупок Описание процедуры
структуры и схемы ФХД. Безопасность. выбора поставщика тендерные процедуры
Инвестиционная привлекательность. Риск предельные цены закупка без конкурса
обращения взыскания на ликвидное Заключение договоров* Аварийные закупки.
имущество. Защита ликвидных активов. Положение о закупках. * - Часть положения
Минимальная инвестиционная о договорной работе.
привлекательность. Максимальная 73Тендерные процедуры. Формирование лота
инвестиционная привлекательность. Рассылка приглашений к участию в тендере и
22! Формирование юридической структуры. получение коммерческих предложений Анализ
Обеспечение максимальной безопасности: предложений, формирование листа
неаффилированная структура собственности альтернатив Методика выбора поставщика
разделение активов и операционной Контроль исполнения решений Порядок замены
деятельности введение дополнительных поставщика в случае невыполнения условий
юридических лиц на всех этапах Обеспечение договора (аварийные закупки) Хранение
инвестиционной привлекательности документации.
консолидация, в том числе путем 74Отдельные особенности. Закупка услуг
объединения выделение непрофильных увеличение сроков процедуры бенчмаркинг
активов. Для повышения эффективности Закупка оборудования техническая политика
отдельных бизнес-линий их юридическое стоимость жизненного цикла контроль
обособление необязательно. технических характеристик оборудования
23«Безопасная» юридическая структура: Закупки у монопольных поставщиков.
пример. Головная компания 1. Головная 75Инвестиционная деятельность.
компания 3. Головная компания 5. Головная 76Типовые проблемы в инвестициях.
компания 7. Головная компания 2. Головная Неэффективность отсутствие долгосрочных
компания 4. Головная компания 6. Владелец планов принятие неверных решений неверный
товарного знака. Номинальный учредитель. расчет основных параметров инвестиционных
Проектное юридическое лицо. Владелец проектов недостаточные инвестиции
активов. Завод. Торговый дом. BVI. Кипр. избыточные инвестиции «удовлетворение
Рф. собственного любопытства» отсутствие
24Инвестиционно привлекательная корректирующих воздействий отсутствие
юридическая структура: пример. … Головная коллегиальности непрозрачность расходов
компания. Атп. Рмц. Головная компания Злоупотребления и потери заключение
бизнес-направления. База отдыха. Столовая. договоров с невыгодными ценами и условиями
… Владелец НМА. Владелец активов. Завод. оплаты увеличение объемов работ.
Торговый дом. Единое юридическое лицо. 77Непрозрачность расходов: проблема в
Кипр. Рф. организационной структуре.
25! Формирование схемы Строительно-монтажные работы. Начальник
финансово-хозяйственной деятельности. ОКС. Сметно-договорный отдел.
Обеспечение максимальной безопасности: Ремонтно-строительный участок. Отдел
возможно применение схем налоговой технического надзора. Исполнение и учет.
оптимизации, в том числе «агрессивных» Планирование. Контроль.
использование займов для вывода прибыли 78Инвестиционный регламент.
Обеспечение инвестиционной Классификация Планирование проектов в
привлекательности полное отражение выручки разрезе классов Сводное планирование
переоценка активов соответствие системы Заключение договоров* Учет и отчетность
управления юридической структуре как Корректировка инвестиционных планов.
правило, существенное увеличение налоговых Инвестиционный регламент. * - Часть
платежей. Для многих инвесторов является положения о договорной работе.
допустимым использование схем налогового 79Планирование проектов. «Большие»
планирования. проекты пул инвестиционных идей
26! Формирование схемы ФХД: предварительный расчет эффективности и
законодательство. «Общедоступные критерии подготовка аналитической записки
самостоятельной оценки рисков для разработка бизнес-плана, ТЭО «Средние»
налогоплательщиков, используемые проекты перечень потенциальных проектов
налоговыми органами в процессе отбора вместе с расчетом основных параметров
объектов для проведения выездных налоговых принятие решения на основании основных
проверок от 25.06.2007». Критерии: параметров «Малые» проекты заявочная
налоговая нагрузка/выручка рентабельность компания.
проданных товаров и услуг рентабельность 80«Правильная» организационная структура
активов возмещение НДС>89% … Риск капитального строительства.
проведения проверок остается. Риск Строительно-монтажные работы.
проверок не означает доначисления налогов. Исполнительный директор. Финансовый
Критерии не всегда исполнимы. директор. Начальник ПЭО. Начальник РСУ.
27Внутренний контроль схемы ФХД. Начальник ОКС. Сметно-договорный отдел.
Минимизация налоговых рисков: статья 40 НК Ремонтно-строительный участок. Отдел
РФ налог на прибыль соответствие критериям технического надзора. Исполнение и учет.
(по возможности) Эффективность схемы Планирование. Контроль.
отсутствие переплаты налогов (налог на 81Формирование инвестиционной программы
прибыль) потеря ликвидности. для предприятия с высоким износом основных
28Типовые проблемы управляемости сложных фондов. Все проекты с маленьким сроком
структур. Дочерние и зависимые общества окупаемости (от 1 до 6 мес.) Остальные
(ДЗО) не встроены в общую систему проекты для каждой единицы оборудования,
управления Избыточные полномочия нуждающейся в замене (вероятность
менеджеров (как ДЗО, так и в рамках одного критического выхода из строя более 80%),
юридического лица) осознанные неосознанные определяется возможный ущерб в случае ее
Совмещение исполнения и контроля при выхода из строя в инвестиционную программу
заключении сделок. включается оборудование, ущерб от
29Механизмы ограничения полномочий «незамены» которого максимален.
наемных менеджеров. Генеральный директор 82Инвестиции в КИПиА. КИПиА необходимы
прямое указание в уставе дополнительных (входы, выходы из цеха, выход из
ограничений (по видам, по объему, по установки). КИПиА необходимы в случае,
контрагентам) передача функций если какой-либо полуфабрикат представляет
единоличного исполнительного органа существенную ценность. КИПиА необходимы
управляющей компании Другие менеджеры только для технологии.
приказ о разграничении полномочий выдача 83Управление товарными запасами.
грамотно оформленных доверенностей. 84Типовые проблемы в управлении
30Типовые проблемы товарными запасами. Неэффективность утрата
организационно-функциональной структуры. лояльности клиентов простои производства
Отсутствие в организационно-функциональной «замораживание» оборотных средств штрафы
структуре отдельных элементов: транспортным компаниям планирование
коллегиальные органы управления развитие поставок на период, а не к конкретной дате
инвестиции маркетинг управление товарными Злоупотребления и потери потери выручки
запасами Неверное подчинение Дублирование закупка ТМЦ в избыточном количестве потери
функций, в том числе между управляющей по количеству и качеству при хранении.
компанией и бизнес-единицами. 85Совершенствование логистической
31Где нужно обеспечить коллегиальность. деятельности. Формирование логистического
Стратегия развития компании Утверждение подразделения (исполнение функций
бюджета и рассмотрение его исполнения управления товарными запасами в рамках
Инвестиционная программа Техническая коммерческой либо экономической служб)
политика Ключевые менеджеры … Разработка механизмов оперативного
32! Пример неконтролируемой структуры внесения изменений в планы производства и
филиала. Любые действия в данной структуре закупок при изменении плана продаж
непрозрачны для управляющей компании Совершенствование информационного обмена
(центрального аппарата). Директор филиала. Управление товарными запасами продукции у
Отдел маркетинга. Бухгалтерия. Пэо. контрагентов Разработка натуральных и
Коммерческий отдел. стоимостных нормативов.
33! Пример контролируемой структура 86Основные параметры модели управления
филиала. В данной структуре все действия товарными запасами. Удовлетворенность
директора филиала прозрачны. Центральный клиентов Стоимость хранения в зависимости
офис. Филиал. Финансовый директор. от времени Срок исполнения заказа
Директор по маркетингу. Главный бухгалтер. Стоимость доставки в зависимости от партии
Начальник ПЭО. Директор филиала. Отдел Страховые запасы Ограничения по складам …
маркетинга. Бухгалтерия. Экономист. 87! Управление неликвидами.
Коммерческий отдел. Периодичность проведения Порядок
34Централизация либо децентрализация: выборочной инвентаризации Выявление
аргументы «За». Централизация возможный неликвидов Коллегиальное принятие решения
синергетический эффект унификация о дальнейшем движении неликвидов.
повышение управляемости бизнеса отсутствие Регулярное проведение данной процедуры
персонала необходимой квалификации на позволяет высвободить значительный
местах Децентрализация оперативность оборотный капитал.
исполнения стоимость исполнения ниже 88Особенности торговых компаний:
требование «компактности» управляющей закупочная деятельность. Маркетинговая
компании. стратегия определение количества позиций в
35Организационная структура служб каждой категории определение цен позиций в
внутреннего контроля. каждой категории предложение лотов по
36Масштаб бизнеса и внутренний контроль. продвижению Закупки конкурсные предложения
«Порог 1» (выручка превышает 0,5-2 млрд. от поставщиков расчет эффективности для
руб.). «Порог 2» (выручка превышает 1-5 каждого из предложений Периодическая
млрд. руб.). Создание бизнеса. обязательная ротация.
Возникновение полнофункциональ-ного 89Материальный учет.
внутреннего контроля. Функции внутреннего 90Типовые проблемы СВК для материального
контроля исполняет владелец бизнеса. учета. Неэффективность отсутствие
Функции внутреннего контроля исполняет материальной ответственности
топ-менеджмент, появление подразделения несовершенство документооборота поздняя
внутреннего контроля в подчинении передача документов в бухгалтерию
финансового директора. Регулярный нерегулярное оформление документов на
менеджмент, возможны некоторые внутренние перемещения неэффективная
функциональные пробелы. Регулярный система нормативов Злоупотребления и
менеджмент, полнофункциональная потери хищения ТМЦ фиктивные поставки.
организационная структура. 91Виды материальной ответственности.
Предпринимательская модель управления. Желательно. Нежелательно.
37Подразделения внутреннего контроля на «Психологическая» материальная
этапе роста. Масштаб бизнеса. «Порог 2». ответственность (средний заработок).
«Порог 1». Собственник. Подразделение Полная материальная ответственность.
внутреннего аудита. Генеральный директор. Кассиры Кладовщики …
Директор по безопасности. Подразделение 92Материальная ответственность. Создание
внутреннего контроля. Финансовый директор. условий для назначения материально
Финансовый контролер. ответственных лиц (исполнение Трудового
38Наиболее современная структура Кодекса РФ) Заключение договоров на полную
подразделений внутреннего контроля и или коллективную материальную
риск-менеджмента (публичная компания). ответственность Периодическое проведение
Совет директоров. Генеральный директор. полноценных инвентаризаций. Склад сырья и
Служба внутреннего аудита. Служба материалов. Технологическое оборудование.
экономической безопасности. Служба Склад готовой продукции.
внутреннего контроля. Служба 93«Принцип двух потоков» для
риск-менеджмента. Служба физической материального учета. Приход сырья и
охраны. Комитет по аудиту. материалов. Расход сырья и материалов.
39«Рабочая» российская структура Выпуск готовой продукции. Отгрузка готовой
подразделений внутреннего контроля продукции. Договоры. Движение ТМЦ.
(непубличные компании). Ключевой Договоры. Движение документов. Нормативы.
собственник (совет директоров). Склад сырья и. Склад готовой. Материалов.
Генеральный директор. Директор по Продукции. Цех N. Цех 1. Разрешение на
внутреннему контролю и аудиту. Директор по въезд. Разрешение на выезд. Кпп 3. Кпп1.
безопасности. Служба экономической Кпп2.
безопасности. Служба физической охраны. 94Регламент материального учета.
Служба внутреннего контроля и Обязательно: пропуск через КПП приемка
риск-менеджмента. Служба внутреннего сырья по количеству и качеству
аудита. внутризаводские перемещения учет выпуска
40Функции подразделений внутреннего готовой продукции порядок отгрузки готовой
контроля. Служба внутреннего аудита: продукции Дополнительно управление на
осуществление аудита (проверок, ревизий) уровне диспетчерской службы описание
всех аспектов деятельности в интересах порядка размещения на складах контроль
совета директоров/собственника Служба сроков хранения …
внутреннего контроля: постановка и 95! Управление неликвидами.
поддержание в актуальном состоянии системы Периодичность проведения Порядок
внутреннего контроля Служба выборочной инвентаризации Выявление
риск-менеджмента: организация работы по неликвидов Коллегиальное принятие решения
управлению рисками Служба экономической о дальнейшем движении неликвидов.
безопасности: проверка контрагентов, Регулярное проведение данной процедуры
мониторинг цен, решение текущих проблем, позволяет высвободить значительный
связанных с деятельностью предприятия оборотный капитал.
Служба физической охраны: охрана 96Особенности внедрения и
периметра, осуществление функционирования.
контрольно-пропускного режима. 97! Факторы, определяющие требования к
41Другие подразделения внутреннего СВК. Масштаб бизнеса Необходимость
контроля и их функции. повышения инвестиционной
Финансово-экономические подразделения: привлекательности/наличие требований
контроль исполнения бюджетов, нормативов и регулятора Стратегия развития Основной
т.д. Юридическая служба: соблюдение пользователь. Без учета этих факторов
процедур договорной работы, контроль существует вероятность того, что СВК будет
соответствия деятельности действующему обузой для бизнеса.
законодательству Технологическая служба: 98Типовые мероприятия по постановке
разработка нормативов, анализ системы внутреннего контроля. Изменение
технологических решений и т.д. Служба системы управления в части юридической
персонала: контроль персонала при подборе структуры, схемы ФХД, распределения
полномочий и ответственности между
42Кадровый состав подразделений менеджерами Постановка системы
внутреннего контроля. Служба внутреннего риск-менеджмента Изменение
аудита Обязательный состав Аудитор организационно-функциональной структуры, в
(финансовая отчетность, compliance) том числе формирование подразделений
Аудитор (процедурный аудит) Дополнительный внутреннего контроля Регламентация или
состав Аудитор (технологический аудит) внесение изменений в регламенты отдельных
Юрист (соответствие деятельности процессов Совершенствование системы
действующему законодательству). Служба бюджетирования …
внутреннего контроля Обязательный состав 99План работы подразделений внутреннего
Специалист по организационному развитию и контроля. Регулярные комплексные проверки
риск-менеджменту Методолог учета отчетность в целом ревизии отдельных
Дополнительный состав «Технолог» операций и счетов подразделения процессы
(экономичность и эффективность Совершенствование методологии отчетность
производственных процессов). процессы … Внеплановые проверки.
43Типовые ошибки при формировании служб 100Типовые препятствий при постановке
внутреннего контроля. Организационные СВК. «Говорильня» мы так работали всегда
неверное подчинение отсутствие отрасль сильно специфична невозможность
подразделений отсутствие централизации исполнения Саботаж Требования
Функциональные дублирование функций дополнительных ресурсов материальных
неисполнение отдельных функций Кадровые трудовых Низкая квалификация.
узкая специализация избыточная 101! Преодоление препятствий на пути
численность. внедрения СВК: советы. Стиль совещаний
44СВК на уровне бизнес-процессов: Выявление активистов Материальное
подходы и принципы. вознаграждение Личный пример Обучение
45Анализ внутреннего контроля в Увольнение особо активных противников. Не
процессах. Риск неверной формализации, верьте рапортам о внедрении !!!
исполнения или отсутствия всего 102! Рассмотрение результатов. Выявленные
бизнес-процесса. Риск неправильного системные нарушения ? изменения в
распределения полномочий. Риск существующих процедурах ? план действий по
неправильного или ошибочного выполнения изменению Выявленные несистемные нарушения
работы. Риск неправильного движения (в т.ч. злоупотребления) ? выявление
информации или ее потери. виновных ? наказание. Без выстраивания
46Возможные формы описания данных цепочек внутренний контроль теряет
бизнес-процессов. Графическая (нотации свою эффективность.
IDEF, DFD, органограмма и др.) Текстовая 103Удачи! Роман Макеев Руководитель
(регламент, положение, набор инструкций, направления Департамента управленческого
приказы и т.д.) Табличная. консалтинга makeev@russaudit.ru Александр
47Юридическое оформление регламентации Волков Старший менеджер Департамента
процессов. Хранение контрольного управленческого консалтинга
экземпляра Согласование с подразделением volkov@russaudit.ru www.russaudit.ru +7
внутреннего контроля Утверждение (495) 788-09-06.
генеральным директором (введение в
Постановка систем внутреннего контроля.ppt
http://900igr.net/kartinka/russkij-jazyk/postanovka-sistem-vnutrennego-kontrolja-198384.html
cсылка на страницу

Постановка систем внутреннего контроля

другие презентации на тему «Постановка систем внутреннего контроля»

«Разделение подлежащего и сказуемого тире» - Тире в простом предложении. Списать слова. Подлежащее и сказуемое. Тире. Москва. Тире между подлежащим и сказуемым. Рапорт. Земля. Вставить пропущенные буквы. Грамматическая основа. Способы выражения подлежащего.

«Знаки препинания в предложениях» - Доброта приносит радость. Сколько запятых следует поставить в предложении. Словарная работа. Однородные члены предложения. Простое предложение. Графический диктант. Знаки препинания в простом предложении с однородными членами. Части сложного предложения. Запятая в предложении с однородными членами. Проверь себя.

«Знаки препинания в сложном предложении» - Запятая между однородными придаточными предложениями ставится. Относятся к глаголу. Однородные придаточные. Сложносочинённое предложение. Было уже совсем тепло. Последовательное подчинение. Сказуемые выражены формой повелительного наклонения. Удивительно пахнет жасмин. Прибрежные кусты. Запятая на стыке двух союзов.

«Знаки препинания» - Точка с запятой. Тире. Точка. Есть что-нибудь новенькое? Двоеточие. День был ясный, летний; сверху пекло. Кавычки. Восклицательный знак. Скобки. Вопросительный знак. Определение. Запятая. Знаки препинания.

«Значение знаков препинания» - Что такое пунктуация. Нотные знаки. Эдуарда убить не смейте. Пушкин. Закончите высказывания. Поставить статую, золотую пику держащую. Знаки конца предложения. Молодой писатель. Легенда. Из истории знаков препинания. Знаки препинания. Французский писатель Виктор Гюго. Ноты письменной речи. Жизнь человека.

«Тире у подлежащего и сказуемого» - Исправь ошибки. Неустанная работа мысли. Просто хороший мой знакомый. Употребление тире между подлежащим и сказуемым. Знаки препинания. Укажи правильное объяснение пунктуации. Заводы-гиганты. Найди предложение с ошибкой. Синтаксический разбор предложения. Составьте несколько предложений с тире. Условия постановки тире.

Знаки препинания

10 презентаций о знаках препинания
Урок

Русский язык

100 тем
Картинки
900igr.net > Презентации по русскому языку > Знаки препинания > Постановка систем внутреннего контроля