Презентация на тему «Тематический семинар»

Тематический семинар

Формирование Декларации по НДС, формы 300.00, в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана.

Виктория Гусева, 1С-Рейтинг

Форма содержит 10 приложений

Схема формы 300

00

Начисленный НДС

НДС, принятый к зачету

Зачет по НДС

Заявление о возврате превышения НДС

Схема формы 300

00

Начисленный НДС 300.01 Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке 300.02 Обороты по реализации товаров, работ, услуг и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость 300.07 Реестр счетов-фактур по реализованным товарам 300.09 Реестр счетов-фактур по реализованным товарам в РФ 300.10 Реестр счетов-фактур по реализованным товарам В РБ НДС, принятый к зачету 300.05 Работы, услуги, приобретенные у нерезидента Импорт и корректировка оборотов и НДС 300.03 Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты НДС 300.04 Импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета 300.06 Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет

Общая информация о налогоплательщике

П. 6: «Приложения к Декларации, за исключением форм 300.07 и 300.08, не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.» П.15 пп.12): «Представленные приложения. Обязательной отметке подлежат ячейки «07», «08» и ячейки соответствующие представленным приложениям.

Код Валюты Указывается код валюты в соответствии с приложением 23

«Классификатор валют», утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»;

Общая информация о налогоплательщике

Метод отнесения НДС в зачет

Три возможных методики расчета зачета по НДС Метод отнесения НДС в зачет Указывается в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса. Не подлежит изменению в течение календарного года. Ячейка «пропорциональный и раздельный» отмечается в том случае, если налогоплательщик согласно пунктам 4 и 5 статьи 260, пунктам 2,3 и 5 статьи 262 Налогового кодекса использует одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет налога на добавленную стоимость;

Метод отнесения НДС в зачет

Одновременное использование пропорционального и раздельного методов Реализация жилых зданий и аренда таких зданий (ст. 249) НП обязан применять раздельный метод отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых оборотов и оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса.(п.3 ст.260) НП вправе применять пропорциональный метод отнесения в зачет по облагаемым оборотам и необлагаемым оборотам, за исключением оборотов, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с п. 1 ст. 249 (п.4 ст.260) Банки и микрокредитные организации, использующие пропорциональный метод отнесения НДС в зачет (п. 2 ст. 262) имеют право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с получением и реализацией залогового имущества (товаров)

Метод отнесения НДС в зачет

Одновременное использование пропорционального и раздельного методов лизингодатель, использующий пропорциональный метод отнесения в зачет (п. 4 ст. 262): имеет право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с передачей имущества в финансовый лизинг Исламские банки, использующие пропорциональный метод отнесения в зачет (п. 5 ст. 262): имеют право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с приобретением и передачей имущества в рамках финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

Начисленный НДС

Раздел «Начисление НДС»: 300.00.001 – «Оборот, облагаемый НДС» 300.00.003 - «Оборот по реализации, облагаемый по 0% ставке» 300.00.006 – «Оборот, освобожденный от НДС» 300.00.007 Общий оборот 300.00.001A+300.00.003+(-) 300.00.004A+ 300.00.005+(-) + 300.00.006 ПОКАЗАТЕЛИ 300.00.008 Доля облагаемого оборота в общем обороте (300.00.001A+300.00.003+(-) 300.00.004A)/300.00.007x100% 300.00.010 Доля облагаемого оборота в общем обороте без учета оборотов, по которым применен раздельный метод отнесения в зачет, в случае одновременного применения пропорционального и раздельного методов

Начисленный НДС

Распределение оборота на Облагаемый, освобожденный, 0% - в зависимости от ставки НДС при реализации.

Начисленный НДС

Виды реализации

Начисленный НДС

Проверка данных Декларации: Регистр НУ по НДС

Раздел начисленного НДС

Специфические обороты по реализации (ст. 238)

НДС, принятый к зачету

Раздел «НДС, принятый к зачету»: 300.00.014 Товары, работы, услуги, приобретенные с НДС в РК 300.00.015 Работы, услуги, приобретенные от нерезидента 300.00.016 Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен 300.00.017 – 300.00.021 Импорт. ПОКАЗАТЕЛИ 300.00.025 Сумма разрешенного зачета НДС при раздельном методе 300.00.026 Сумма разрешенного зачета НДС при пропорциональном методе 300.00.027 Сумма разрешенного зачета НДС при применении одновременно пропорционального и раздельного методов

НДС, принятый к зачету

Ключевые показатели: Вид оборота и Вид поступления Вид оборота. Для раздельного метода определяет способ зачета НДС по операции. Вид поступления. Классифицирует операцию в Декларации по НДС

НДС, принятый к зачету

300.00.016 Товары, работы, услуги, по которым зачет НДС не разрешен (ст. 257 НК): легковые авто, неверные счета-фактуры и т.д.

НДС, принятый к зачету

Импорт товаров: Из прочих стран: документом «ГТД по импорту» Поддерживается НДС методом зачета НДС с измененным сроком уплаты Расчет таможенных сборов и пошлин Вводится на основании приходной накладной Не зависит напрямую от приходной накладной и фактурной стоимости Импорт из стран Таможенного союза Документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», Форма 328.00 (XML)

НДС, принятый к зачету

Проверка данных Декларации: Регистр НУ по НДС к возмещению

Метод отнесения НДС в зачет

Отнесение в зачет (ст. 260) НП, использующие в налоговом периоде одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет, при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота не учитывают обороты, по которым применяется раздельный метод отнесения в зачет, если иное не установлено настоящим пунктом. При применении пропорционального метода отнесения в зачет по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, для определения удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота учитывается общая сумма облагаемых и необлагаемых оборотов. НП, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов (п. 6 ст. 262).

Метод отнесения НДС в зачет

В зачет НДС по облагаемым оборотам

На вычеты НДС по освобожденным оборотам

Раздельный метод

В зачет %облагаемого оборота в общем обороте

На вычеты НДС – отнесенный в зачет

Пропорциональный метод

В зачет % без учета оборотов раздельного

Одновременно раздельный и пропорциональный метод п.1 ст. 249, п. 2,3,5,6 ст. 262

Общие обороты Одновременно для целей облагаемого и освобожденного

В зачет % в общем обороте

Раздельный

Пропорциональный

Зачет по НДС

Строки 300.00.024 I, 300.00.024 II, 300.00.024 III подлежат обязательному заполнению следующими плательщиками Н, применяющими ст. 249, п. 2,3,5 ст. 262

Декларация по НДС

Перед началом сбора Декларации рекомендуется выполнить экспресс-проверку ведения учета

Таможенный союз

В 1С:Бухгалтерии 8

Определение состава участников Таможенного союза.

25

Методика учета операций

26

Заявление о ввозе товаров

Заявление оформляется: по каждой поставке импортируемого товара либо по серии поставок в пределах одного договора (контракта) за отчетный месяц.

Поставки по разным контрактам/договорам декларируются отдельными заявлениями.

Заявление представляется на бумажном носителе и в электронном виде НК по месту нахождения в четырех экземплярах с приложением документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 НК РК одновременно с формой 320.00. Датой представления Заявления является дата приема налоговым органом Заявления на бумажном носителе.

27

Заявление о ввозе товаров

Определение размера облагаемого импорта товаров (ст. 276-8 НК РК): Стоимость ввезенных товаров Рассчитывается автоматически, исходя из сведений о сумме поступления в валюте и курса валюты поступления Прочие расходы, понесенные налогоплательщиком (если они не были ранее включены в цену товара) до места ввоза товаров в РК. Это такие расходы как: расходы по доставке товара до аэропорта, порта и т.д.; стоимость страхования; стоимость контейнеров или другой многооборотной тары; стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке и др. Эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов».

28

Заявление о ввозе товаров

Распределение суммы доп. расходов В случае если в облагаемую базу необходимо включить какие-либо дополнительные расходы, в соответствии со статьей 276-8 НК РК: Эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов». Для автоматического распределения некоторой известной общей суммы доп. расходов по конкретным номенклатурным позициям можно воспользоваться сервисом "Распределить сумму по графе" обработки группового редактирования строк - кнопка "Изменить" в верхней командной панели.

29

Заявление о ввозе товаров

Выгрузка данных в электронном виде – в формате XML

30

Экспорт из РК в страны ТС

Применяется нулевая ставка НДС Предприятие -экспортер обязано подтвердить операцию, предоставив в налоговый орган комплект документов, предусмотренных статьей 276-10. В том числе, в течение 180 календарных дней с даты совершения оборота по реализации необходимо предоставить в налоговый орган Заявление о ввозе товаров, оформленное покупателем – налогоплательщиком одной из стран таможенного союза. В Декларации по НДС, форме 300.00 введены новые приложения 300.09 и 300.10, предназначенные для представления реестров счетов-фактур по товарам, реализованным на территорию таможенного союза – в РФ и РБ. Статьей 276-17 предусмотрены особенности оформления счетов-фактур на экспорт товаров в страны ТС

31

Форма 300

00: Заполнение приложений

Общий принцип заполнения

Приложение 300

09

Представление приложения 300.09 является обязательным при наличии за отчетный налоговый период оборотов по реализации товаров в Российскую Федерацию. В форме отражаются счета-фактуры, дата совершения оборота по реализации по которым приходится на отчетный налоговый период. Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные по реализованным товарам на территории Республики Казахстан или выполненным работам по переработке давальческого сырья для резидентов Республики Казахстан, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, и отраженным в приложении 300.07.

Приложение 300

09

«ИНН/КПП покупателя» - идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет – покупателя из Российской Федерации. В случае, если покупателем является юридическое лицо, то указываются ИНН и КПП через знак «/», если по покупателем является индивидуальный предприниматель, то указывается его ИНН

Приложение 300

09

300.09. Страница 2

E - Дата совершения оборота по реализации определяется в соответствии с п.1 и 4 ст. 276-6 НК. В конфигурации заполняется датой документа по отгрузке товаров. F - Вид оборота: Если счет-фактура выписан по экспортированным в государства-члены таможенного союза товарам, указывается «Э». Если счет-фактура выписан по работам по переработке давальческого сырья указывается «Р».

Приложение 300

10

Порядок заполнения формы 300.10 аналогичен порядку заполнения формы 300.09. При этом, в разделе «Сумма налога на добавленную стоимость по реализованным товарам, работам» в графе «В» указывается УНП – учетный номер плательщика – покупателя из Республики Беларусь.

Учет НДС в отчетности при импорте из стран ТС

Тематический семинар

Формирование Декларации по НДС, формы 300.00, в 1С:Бухгалтерии для Казахстана.

Спасибо за внимание!

Виктория Гусева, 1С-Рейтинг