Налоги в России
<<  Государственный контроль за деятельность соа Новой формы хк сибирь  >>
Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С
Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С
О чем пойдет речь:
О чем пойдет речь:
Пример 1. Признание расходов по приобретенным основным средствам
Пример 1. Признание расходов по приобретенным основным средствам
Пример 1. Признание расходов по приобретенным основным средствам
Пример 1. Признание расходов по приобретенным основным средствам
Демонстрация
Демонстрация
Пример 2. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам
Пример 2. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам
Пример 2. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам
Пример 2. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам
Демонстрация
Демонстрация
Пример 3. Признание расходов на информационно-технологическое
Пример 3. Признание расходов на информационно-технологическое
Пример 3. Признание расходов на информационно-технологическое
Пример 3. Признание расходов на информационно-технологическое
Демонстрация
Демонстрация
Пример 4. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного
Пример 4. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного
Пример 4. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного
Пример 4. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного
Демонстрация
Демонстрация
Пример 5. Признание расходов по материалам, приобретенным через
Пример 5. Признание расходов по материалам, приобретенным через
Пример 5. Признание расходов по материалам, приобретенным через
Пример 5. Признание расходов по материалам, приобретенным через
Демонстрация
Демонстрация
Центр сертифицированного обучения Компании «АСП-Автоматизация»
Центр сертифицированного обучения Компании «АСП-Автоматизация»
Спасибо за внимание
Спасибо за внимание

Презентация на тему: «Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С:Бухгалтерии 8»». Автор: . Файл: «Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С:Бухгалтерии 8».ppt». Размер zip-архива: 751 КБ.

Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С:Бухгалтерии 8»

содержание презентации «Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С:Бухгалтерии 8».ppt»
СлайдТекст
1 Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С

Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С

Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Докладчик: Спицына Евгения

2 О чем пойдет речь:

О чем пойдет речь:

1. Признание расходов по приобретенным основным средствам 2. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам 3. Признание расходов на информационно-технологическое сопровождение (1С: ИТС) 4. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного товара 5. Признание расходов по материалам, приобретенным через подотчетное лицо

3 Пример 1. Признание расходов по приобретенным основным средствам

Пример 1. Признание расходов по приобретенным основным средствам

Законодательная база:

Чтобы учесть в составе расходов сумму оплаты за купленные основные средства необходимо выполнение трех условий: данные ОС должны быть введены в эксплуатацию – пп.1 п.3 ст. 346.16 НК РФ, данные ОС должны использоваться при осуществлении предпринимательской деятельности – пп. 4 п.2 ст. 346.17 НК РФ, данные ОС должны быть оплачены – пп. 4 п.2 ст. 346.17 НК РФ. Согласно ст. 346.16 НК РФ затраты на приобретение основных средств следует включать в расходы равными долями в отчетные периоды, оставшиеся до окончания налогового периода.

4 Пример 1. Признание расходов по приобретенным основным средствам

Пример 1. Признание расходов по приобретенным основным средствам

Пример.

В январе 2014 года организация «УСН. Основные средства» купила основное средство стоимостью 500 000 рублей. Основное средство введено в эксплуатацию.

Хозяйственная операция

Проводка

27.01.2014

Приобретено основное средство

Дт 08.04 – Кт 60.01

30.01.2014

Основное средство введено в эксплуатацию (было оплачено поставщику)

Дт 01.01 – Кт 08.04

28.02.2014

Регламентная процедура «Закрытие месяца»

Дт 20 (26, 44) – Кт 02.01

31.03.2014

Регламентная процедура «Закрытие месяца»

Дт 20 (26, 44) – Кт 02.01, Признаны расходы на приобретение ОС

5 Демонстрация

Демонстрация

День бухгалтера 2 июля 2014 г.

6 Пример 2. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам

Пример 2. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам

Законодательная база:

Входящие услуги, увеличивающие себестоимость купленного товара, будут учтены в составе расходов за текущий период при выполнении следующих условий: 1. Расходами по оплате услуг признаются затраты после их фактической оплаты – п.2 ст.346.17 НК РФ; 2. Расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода – п.1 ст. 252 НК РФ. Таким образом, признание расходов по товарам не является условием для признания доп. расходов с ними связанных, например, если товары не оплачены поставщику, это не может помешать признанию доп. расходов. С оплатой от покупателя аналогично.

7 Пример 2. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам

Пример 2. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам

Пример.

В январе 2014 года организация «УСН. Доп. расходы» получила товары от поставщика «База «Продукты». Поставщик организовал доставку товара (стоимость доставки увеличила себестоимость купленных товаров).

Хозяйственная операция

Проводка

13.01.2014

Получен товар от поставщика

Дт 41.01 – Кт 60.01

13.01.2014

Поставщиком оказана услуга по доставке товара

Дт 41.01 – Кт 60.01

14.01.2014

Оплачена услуга по доставке

Дт 60.01 – Кт 51

31.03.2014

Регламентная процедура «Закрытие месяца»

Признаны расходы по доп. услугам

8 Демонстрация

Демонстрация

День бухгалтера 2 июля 2014 г.

9 Пример 3. Признание расходов на информационно-технологическое

Пример 3. Признание расходов на информационно-технологическое

сопровождение (1С: ИТС)

Законодательная база:

1С: ИТС – это комплексная поддержка, которую фирма «1С» совместно со своими партнерами оказывает пользователям программ «1С: Предприятие». Бухгалтерский учет: затраты на приобретение программы будут списываться равномерно в течение срока, указанного в договоре (п. 18 ПБУ 10/99). Для целей УСН: ИТС учитываются в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, на основании пп.13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Для включения затрат в расходы они должны быть фактически произведены и оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

10 Пример 3. Признание расходов на информационно-технологическое

Пример 3. Признание расходов на информационно-технологическое

сопровождение (1С: ИТС)

Пример.

В январе 2014 года организация «УСН. ИТС» заключила договор на информационно-технологическое сопровождение с партнером фирмы «1С» ООО «Компанией АСП». Срок договора – 1 год. Стоимость услуг 1С: ИТС на год 24 720 рублей.

Хозяйственная операция

Проводка

10.01.2014

Перечисление предоплаты за ИТС

Дт 60.02 – Кт 51

11.01.2014

Получена услуга 1С: ИТС от поставщика

Дт 97.21 – Кт 60.01 Дт 60.02 – Кт 60.01

31.01.2014

Регламентная процедура «Закрытие месяца»

Признаны расходы на 1С: ИТС Дт 26 (20, 44) – Кт 97.21

11 Демонстрация

Демонстрация

День бухгалтера 2 июля 2014 г.

12 Пример 4. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного

Пример 4. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного

товара

Законодательная база:

НДС, уплаченный на таможне, можно рассматривать как "обычный" НДС по приобретенным товарам (пп. 8 п.1 ст. 346.16 НК РФ) – в этом случае его признание производится по мере реализации приобретенных товаров. Также "таможенный" НДС можно причислить к таможенным платежам (пп. 11 п.1 статьи 346.16 НК РФ), и как прочие налоги и сборы (пп. 22 п.1 статьи 346.16 НК РФ) – в этом случае его можно признать расходом по факту уплаты (не дожидаясь реализации товаров). Такой подход реализован в "1С:Бухгалтерии".

13 Пример 4. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного

Пример 4. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного

товара

Пример.

В январе 2014 года организация «УСН. Импортный товар» приобрела у иностранного поставщика «Koenig» товары на сумму 25 000 руб., кроме того, таможенный сбор составил 2 000 руб., таможенная пошлина 2 000 руб., НДС 18%, уплаченный на таможне, 4 860 руб.

Хозяйственная операция

Проводка

10.01.2014

Приобретен иностранный товар

Дт 41.01 – Кт 60.01

10.01.2014

Уплата таможенного сбора, пошлины и НДС на таможне

Дт 41.01 – Кт 60.01 Дт 19.05 – Кт 60.01

14 Демонстрация

Демонстрация

День бухгалтера 2 июля 2014 г.

15 Пример 5. Признание расходов по материалам, приобретенным через

Пример 5. Признание расходов по материалам, приобретенным через

подотчетное лицо

Законодательная база:

Чтобы учесть в составе расходов сумму оплаты за купленные материалы необходимо выполнение следующих условий: 1. Материалы оприходованы; 2. Произведена оплата поставщику за купленные материалы. С 1 января 2009 года расходы на сырье и материалы можно учитывать сразу после оплаты, не дожидаясь их передачи в производство – пп. 1 п.2 ст.346.17 НК РФ. В случае покупки материалов через подотчетное лицо факт оплаты поставщику приравнивается к выдаче денежных средств подотчетнику.

16 Пример 5. Признание расходов по материалам, приобретенным через

Пример 5. Признание расходов по материалам, приобретенным через

подотчетное лицо

Пример.

В январе 2014 года организация «УСН. Авансовый отчет» приобрела канцтовары через подотчетное лицо на сумму 29 500, НДС в том числе – 4 500.

Хозяйственная операция

Проводка

15.01.2014

Выдача денежных средств подотчетному лицу

Дт 71.01 – Кт 50.01

25.01.2014

Подотчетное лицо отчитывается за купленные канцтовары

Дт 10.06 – Кт 70.01

17 Демонстрация

Демонстрация

День бухгалтера 2 июля 2014 г.

18 Центр сертифицированного обучения Компании «АСП-Автоматизация»

Центр сертифицированного обучения Компании «АСП-Автоматизация»

«1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0). Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения» Глава 1. Признание расходов по входящим услугам Глава 2. Признание расходов по приобретенным товарам Глава 3. Признание расходов по приобретенным материалам Глава 4. Признание расходов по приобретенным товарам при переходе с общей системы на упрощенную Глава 5. Признание расходов по приобретенным основным средствам Глава 6. Признание дополнительных расходов по приобретенным товарам Глава 7. Расходы по налогам Глава 8. Расходы по зарплате Глава 9. Расходы по налогам с ФОТ Глава 10. Расходы при сочетании систем налогообложения (УСН + ЕНВД) Глава 11. Расходы на услуги банка Глава 12. Возврат товаров от покупателя при применении УСН Глава 13. Расходы при уплате НДС на таможне при ввозе импортного товара Глава 14. Признание расходов по материалам, приобретенным через подотчетное лицо Глава 15. Признание расходов на информационно-технологическое сопровождение (1С: ИТС)

19 Спасибо за внимание

Спасибо за внимание

Докладчик: Спицына Евгения

«Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С:Бухгалтерии 8»»
http://900igr.net/prezentacija/ekonomika/formirovanie-raskhodov-pri-uproschennoj-sisteme-nalogooblozhenija-v-v-1sbukhgalterii-8-225448.html
cсылка на страницу

Налоги в России

22 презентации о налогах в России
Урок

Экономика

125 тем
Слайды
900igr.net > Презентации по экономике > Налоги в России > Формирование расходов при упрощенной системе налогообложения в в «1С:Бухгалтерии 8»