Налоги
<<  Налоги Налоги  >>
Налоги
Налоги
Часто влияние налогов на богатомический рост сводят до понятия
Часто влияние налогов на богатомический рост сводят до понятия
Однако, эффективна налоговая система требует, с одной стороны,
Однако, эффективна налоговая система требует, с одной стороны,
Снижение налогов стимулирует рост как совокупного спроса, так и
Снижение налогов стимулирует рост как совокупного спроса, так и
Сторонниками снижения налогов и стимулирования инвестирования являются
Сторонниками снижения налогов и стимулирования инвестирования являются
Рис
Рис
Обычно считается, что отношение налогоплательщиков к системе
Обычно считается, что отношение налогоплательщиков к системе
Таблица
Таблица
Налоги
Налоги
Налоги
Налоги
2) На основе принципа платежеспособности А вот это уже более
2) На основе принципа платежеспособности А вот это уже более
Должны ли богатые платить большие налоги
Должны ли богатые платить большие налоги
Если говорить о проблемах такого типа налогообложения, то тут сразу же
Если говорить о проблемах такого типа налогообложения, то тут сразу же
А налоги на наследство зачем
А налоги на наследство зачем
Диаметрально противоположные системы налогообложения Швеции и ОАЭ
Диаметрально противоположные системы налогообложения Швеции и ОАЭ
Показатель
Показатель
Казалось бы, можно порадоваться, что платить нам приходится
Казалось бы, можно порадоваться, что платить нам приходится
А как отчитываются налогоплательщики в Швеции
А как отчитываются налогоплательщики в Швеции
Рис
Рис
Налоговый рай в ОАЭ
Налоговый рай в ОАЭ
Налоги
Налоги
С помощью свободной торговой зоны, разместившей у себя 1400
С помощью свободной торговой зоны, разместившей у себя 1400

Презентация: «Налоги». Автор: Admin. Файл: «Налоги.pptx». Размер zip-архива: 271 КБ.

Налоги

содержание презентации «Налоги.pptx»
СлайдТекст
1 Налоги

Налоги

Влияние ставок налогов на богатомический рост страны и рыночное равновесие. Как увязаны налоги и справедливое распределение доходов в обществе. Диаметрально противоположные системы налогообложения Швеции и ОАЭ.

2 Часто влияние налогов на богатомический рост сводят до понятия

Часто влияние налогов на богатомический рост сводят до понятия

налоговой загрузки. Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны. Налоговая нагрузка значительно варьируется по странам. Для слаборазвитых стран (в которых нет мощной системы социального обеспечения) характерна низкая налоговая нагрузка, для развитых — относительно высокая налоговая нагрузка (доходившая в Швеции до 60 % ВВП в отдельные годы). Исключение составляют некоторые развитые страны Юго-Восточной Азии, где налоговая нагрузка относительно невысока. В Украине налоговая нагрузка составляет около 55, что немного ниже среднего уровня развитых стран (выше, чем в США, но ниже чем в Германии). Уровень налогообложения в любой стране отражает основу доходов бюджета и характеризует степень участия государства в экономических процессах. Критерием этого, является отношение государственных расходов к объему ВВП. Грамотно построенная налоговая система – залог экономического успеха любой страны. С развитием рыночных отношений, расширением форм собственности, внешнеэкономических связей большое внимание должно уделяться оптимизации налоговых платежей с помощью налогового прогнозирования и планирования. Разумные и уравновешенные налоговые решения активно влияют развитие экономики и рост благосостояния граждан и всего общества

3 Однако, эффективна налоговая система требует, с одной стороны,

Однако, эффективна налоговая система требует, с одной стороны,

обеспечения достаточных и стабильных поступлений в бюджет государства, с другой – снижения налоговой нагрузки на экономику и реализацию стимулирующей функции налогообложения. Государство может устанавливать налоги по разным причинам: от перераспределения доходов населения до устранения внешних экономических эффектов. Воздействие налогов можно рассматривать как на микро-, так и на макробогатомическом уровнях. Налоги рассматриваются фирмами как очередные затраты на дополнительную единицу продукции. Таким образом, фирмы сокращают предложение своих товаров и услуг, что, в свою очередь, ведет к повышению цен на продукцию и, соответственно, снижению объема ее производства (количество товара становится меньше). При этом, налоговое бремя распределяется между покупателями и продавцами. Само распределение налога между производителем и потребителем в экономической теории зависит от ценовой эластичности спроса на товар или услугу. Если спрос эластичен, тогда, при прочих равных условиях, большую часть налога платят производители. Если же спрос не эластичен, то, при прочих равных условиях, потребители платят большую часть налогового бремени.

4 Снижение налогов стимулирует рост как совокупного спроса, так и

Снижение налогов стимулирует рост как совокупного спроса, так и

совокупного предложения. Чем меньше налогов нужно платить, тем больше располагаемого дохода у домохозяйств для потребления. Таким образом, растет совокупное потребление, а следовательно, и совокупный спрос. Поэтому, правительства снижают налоги, когда проводят стимулирующую экономическую политику, то есть когда целью государства является вывести страну из дна экономического цикла. Соответственно, сдерживающая экономическая политика подразумевает повышение налогов, с целью устранения «перегрева экономики». Фирмы воспринимают повышение налогов как дополнительные издержки, что приводит к тому, что они сокращают предложение своего товара. В общем, сокращение предложений фирм ведет к сокращению совокупного предложения. Таким образом, размер налога обратно пропорционален величине совокупного предложения. Зависимость между внедрением налогов и состоянием совокупного предложения подробно описал в своих работах экономический советник Президента США Рональда Рейгана Артур Лаффер, ставший основателем теории «экономики предложения» («supply-side economics»). Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.

5 Сторонниками снижения налогов и стимулирования инвестирования являются

Сторонниками снижения налогов и стимулирования инвестирования являются

представители школы предложения. Они считают, что нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки на предпринимательство, на заработную плату и дивиденды. Требуется стимулировать инвестиционный процесс, желание иметь дополнительную работу и дополнительный заработок. В своих рассуждениях теоретики опираются на кривую А. Лаффера. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета. Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

6 Рис

Рис

Кривая Лаффера

7 Обычно считается, что отношение налогоплательщиков к системе

Обычно считается, что отношение налогоплательщиков к системе

налогообложения страны характеризует величину сосредоточенных в этом секторе средств по отношению к ВВП. Для налогоплательщиков привлекательной является низкая налоговая нагрузка (на уровне 15%). Однако государство при данном уровне нагрузки располагает минимальными возможностями управления развитием экономики. Поэтому высокоразвитые государства стремятся поднять уровень налоговых поступлений, одновременно увеличивая возврат в экономику, социально-культурную сферу части средств, поступивших в бюджет. Это определяет и рост уровня жизни населения, что наглядно видно из данных табл. Из таблици также ясно, что нет явной связи между уровнем жизни, развития экономики и уровнем налогов. Это объясняется наличием множества других факторов влияющих на уровень жизни, помимо налогов. Очевидно, что вне зависимости от налоговой политики уровень жизни населения сравнительно бедных стран как Турция не сможет быстро достигнуть высоких стандартов США и Европы. В странах с большой налоговой нагрузкой обеспечиваются более высокие социальные стандарты. Примером является Швеция (налоговая нагрузка составляет 51% ВВП), где действует тенденция снижения экономического расслоения общества.

8 Таблица

Таблица

Влияние налоговой нагрузки на эффективность развития экономики

Страна

Налоговая нагрузка (% ВВП)

Уровень жизни, долл.

Швеция

51,0

25 710

Финляндия

47,3

23 240

Бельгия

46,6

26 440

Франция

44,1

26 270

Австрия

42,8

28 110

Германия

39,3

28 870

Мексика

39,3

3 600

Испания

35,8

14 350

Сша

31,8

28 020

Турция

22,2

2 830

Канада

16,0

19 020

9 Налоги
10 Налоги

Налоги

Где справедливость? собираются государством для того чтобы создавать общественные блага. Это мы все знаем. Однако в момент сбора налогов неизменно возникает вопрос – в чем справедливость? Почему богатые платят столько же, сколько и мы? Должны ли молодые люди платить большие/меньшие налоги, чем люди около 40. Попробуем ответить на некоторые из этих вопросов, рассмотрев, как видят налоги экономисты, и в чем главная загвоздка. Немного теории Суть налога заключается в том, что государство получает ресурсы (частные блага) и преобразует их в общественные по своему усмотрению. Это означает, что именно государство решает, какие блага будут созданы на полученные деньги (очевидно, что делает оно это, ориентируясь в какой-то мере на потребности народа). принято делить на два глобальных вида, различающиеся по принципу распределения процентной ставки, среди народа. 1) на основе принципа получаемой выгоды Суть данного налога заключается в том, что большую его часть должен платить тот индивид, который больше использует получаемые в итоге на эти деньги общественные блага. Т.е. по данному типу налога люди платят процент, пропорциональный кол-ву используемых ими общественных благ. Например, богатый в данном случае может платить больший налог, чем бедный, так как полиции требуется гораздо больше времени, чтобы охранять его имущество (упрощенно, просто для примера).

11 2) На основе принципа платежеспособности А вот это уже более

2) На основе принципа платежеспособности А вот это уже более

популярный тип налогообложения. Основная мысль данного подхода заключается в том, что налог зависит от доходов человека, от его благосостояния. Тут стоит понимать, что налоги проходят еще три деления, подразделяясь на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. Именно они и вызывают большую часть споров в обществе. Мы поговорим ниже об этом. Пока же заметим такой немаловажный момент, как то, что чем выше доход человека, тем большую сумму он платит в качестве налога, тем самым в какой-то мере происходит перераспределение дохода между богатыми и бедными, т.е. часть дохода богатых уходит бедным в качестве государственных субсидий. В экономике очень важными моментами являются принципы вертикального и горизонтального равенства. Последнее говорит нам о том, что между равными людьми (по благосостоянию) не должно быть различий в налогообложении. Независимо от их цвета кожи и прочих характеристик. Вертикальное равенство намного интереснее, и до сих пор вызывает споры у многих экономистов. Оно говорит, что для разных с точки зрения благосостояния людей должны применяться разные варианты налогообложения, но обязательно справедливые. Вопрос справедливости нас как раз и интересует больше всего.

12 Должны ли богатые платить большие налоги

Должны ли богатые платить большие налоги

Молодые меньшие? Стоит понимать, что в экономике различают три типа налогов, зависящих от благосостояния плательщика. Прогрессивные налоги наиболее популярные в мире, но имеющие множество проблем с точки зрения справедливости. Суть заключается в том, что процентная ставка увеличивается при увеличении дохода человека. Это означает, что программист с зарплатой в 24 тысячи долларов в год будет платить больше, чем учитель с зарплатой в 7200 долларов в год. Регрессивный налог имеет обратный характер. Более «бедные» платят больше. Ситуацию можно проиллюстрировать, представив, что в стране введен единый фиксированный налог. Единая сумма. Представим, что это 100 долларов в месяц. Тогда для программиста процентная ставка будет равна 5%, а для учителя – 16,6%. Несправедливость в этом случае очевидна, хотя на первый взгляд все кажется наоборот. При пропорциональном налоге все люди платят одинаковую часть от своего дохода. Большая часть развитых стран сегодня смотрит в сторону прогрессивного налога. Однако он является не бесспорным. С одной стороны подобный тип налогообложения достаточно эффективно перераспределяет ресурсы, т.е. часть доходов богатых уходит к бедным. Но с другой стороны при таком виде налогообложения некоторые люди могут гораздо меньше стремиться к тому, чтобы немного улучшить свое благосостояние. Ведь, тогда им придется платить больший процент от дохода, что существенно уменьшит общую сумму. С другой стороны это может добавить реалистичности многим людям, отрезвить их, и снизить количество людей, желающих попробовать свои силы в отрасли «Победитель получает все».

13 Если говорить о проблемах такого типа налогообложения, то тут сразу же

Если говорить о проблемах такого типа налогообложения, то тут сразу же

возникает моральный вопрос. Скорее всего, раз я больше зарабатывают, то и тружусь я больше. Так почему я должен платить больше налогов, чем какой-то лентяй, который сидит перед телевизором с утра до вечера и жалуется на отсутствие денег? Вспомните начало этой статьи. Мы говорили про принцип распределения общественных благ, о том, что большие налоги платит тот, кто больше пользуется этими благами. Будем откровенны, богатые реже пользуются этими благами. Ну и, конечно, самое главное – это стимул продвигаться выше в системе благосостояния. Вопрос сложный, насколько более высокие налоги снизят желание человека упорнее трудиться для того чтобы заработать больше денег? С другой стороны очевидно, что регрессивные налоги являются еще более несправедливыми. Остаются только пропорциональные, которые достаточно справедливы с точки зрения процентных ставок. Но ведь и доходы у людей разные, вследствие их ценности для общества. Еще один важный вопрос, о котором мы хотели поговорить в этом пункте, так это должны ли молодые платить меньшие или большие налоги? Когда-то мы уже публиковали здесь краткое изложение профессора из Гарварда Грегори Мэнкью, в котором он утверждал, что налоги для молодежи должны быть ниже, так как они больше стимулируют их работать, подниматься по карьерной лестнице. При этом в исследовании профессора указывалось, что люди ближе к 40 годам гораздо менее восприимчивы к повышению процентной ставки. Все дело в том, что в этом возрасте они уже зарабатывают достаточно много денег. И лишние несколько сотен долларов бьют по их карману не так сильно, как по молодому человеку, только что получившему место маркетолога в небольшой компании. Впрочем, здесь опять встает вопрос справедливости и эффективности… И похоже, что эти два понятия расходятся.

14 А налоги на наследство зачем

А налоги на наследство зачем

А вот это самый интересный момент. Оказывается, существуют еще и так называемые налоги на наследство. Суть заключается в том, что когда умирает хозяин состояния, и передает его своим детям, то они должны заплатить определенный налог на это наследство. Надо сказать, что экономисты уже давно мусолят проблему данного вида налогообложения. Оно было введено для того, чтобы сгладить неравенство доходов. Ведь, как известно, большая часть богатых людей получила свое состояние по наследству. Однако, не все так гладко. Дело в том, что очень богатые люди все равно могут уйти от таких налогов, скупая недвижимость и компании повсеместно. А вот небольшие предприниматели, скопившие определенную (не столь внушительную) сумму обречены платить эти налоги. Итак, с моральной точки зрения данный налог не совсем понятен, так как это выглядит странным. Когда отец передает деньги детям, и за это обе стороны должны лишиться части суммы. Но в тоже время государство старается каким-то образом уменьшить получение незаслуженных денег за просто так. Для этого, вероятно, такой налог и введен. Хотя его эффективность пока и не совсем понятна.

15 Диаметрально противоположные системы налогообложения Швеции и ОАЭ

Диаметрально противоположные системы налогообложения Швеции и ОАЭ

На первый взгляд система налогообложения в Украине одна из самых льготных в мире. Во Франции, Китае и в большинстве других стран налоги существенно выше, чем у нас. Чемпионом мира по налогам является Швеция. Шведы отдают государству больше, чем каждую вторую заработанную крону. Налоговое бремя Швеции составляет более 51% валового внутреннего продукта (ВВП), что значительно выше среднего по Европе – 41,5% . И, несмотря на это, министр финансов Швеции Пэр Нудер считает целесообразным отменить налоговые льготы и рассмотреть возможность дальнейшего повышения налогов с целью финансировать обширную систему социального обеспечения государства. Господин Нудер утверждает, что «электорат государства, благосостояние которого растет, отверг предположение, что более высокие налоги могут повредить конкурентоспособности государства, и требует больших инвестиций в школы, больницы и другие государственные секторы». Здесь речь идет именно о Швеции из следующих соображений: во-первых, потому что она «чемпион» по налогам, во-вторых, система налогообложения Швеции сложнее, чем во многих других европейских странах, в-третьих, уровень жизни шведов один из самых высоких в мире. В Таблице приведены некоторые показатели системы налогообложения в Швеции.

16 Показатель

Показатель

Ставка налога

Налог на прибыль

28,0%

Подоходный налог (НДФЛ)

Прогрессивная шкала до 55,5%

Единый социальный налог (ЕСН)

32,82% - основная ставка 21,88% - для работающих пенсионеров-одиночек 24,26% - для работающих семейных пенсионеров

Налог на добавленную стоимость (НДС)

25,0% - основной 12,0% 6,0%

Налог на имущество

3,5%

Объем налогового отчета, листов

1

Количество жителей на 1 работника налоговой службы

12-13 тыс. Чел.

ВВП на душу населения

28.471USD

17 Казалось бы, можно порадоваться, что платить нам приходится

Казалось бы, можно порадоваться, что платить нам приходится

существенно меньше, чем шведам. Можно порадоваться вдвойне, если учесть, что в отличие от нас указанные налоги им приходится платить полностью, так как возможности уклонения очень ограничены: налоговые органы получают и сопоставляют информацию о каждом налогоплательщике из баз данных социальных служб, банков, таможни и т.п. Пойманного «уклониста» заставят заплатить, оштрафуют на сумму до 40% недоплаты, а если докажут, что нарушение было умышленным, еще и посадят в тюрьму на 2 года. Но рано радоваться: величина налога – понятие относительное. Одна и та же сумма для кого-то может быть незначительна, а кого-то разорит. Дело в том, что налоги входят в цену продукции. Если продукцию покупают и у предприятия остаются средства на достойную зарплату персонала и на развитие, значит налоги для предприятия нормальные. А если при этом собранные налоги обеспечивают достаточно высокий уровень жизни тех, кто на эти налоги живет (бюджетники, пенсионеры, инвалиды, дети и др.), значит, налоговая система хороша для всей страны. Создание оптимальной системы налогообложения – и есть главная задача государства. Средства решения этой задачи общеизвестны: налоговое регулирование и совершенствование администрирования

18 А как отчитываются налогоплательщики в Швеции

А как отчитываются налогоплательщики в Швеции

Все шведские компании за месяц до установленного срока представления отчета получают из налогового органа умещающийся на одной странице бланк ежемесячной декларации о налогах на зарплату и НДС (см. рис.). В течение месяца они заполняют декларацию и возвращают ее налоговой службе. При этом фирмы, годовой оборот (реализация) которых ниже 40,0 млн. шведских крон (40 млн. грн.), сдают декларацию и платят налоги на свой налоговый счет один раз в месяц, а те, чей оборот превышает указанную сумму, отчитываются один раз, а платят два раза в месяц – 12-го и 26-го числа. На одной странице бланка помещаются реквизиты предприятия, налоговые базы, ставки налогов, налоговые вычеты, сами налоги, а также замечания налогового органа. Не в этом ли наши проблемы. Похоже, весь пар у нас уходит в свисток. Процедура – в ней один из главных источников многих проблем и неприятностей в нашей стране. По-видимому, это касается не только налоговой отчетности. И жаль, что до авторов нашей системы налогообложения не доходят не только крики души бухгалтеров и предпринимателей, но и мнения налоговиков-ученых.

19 Рис

Рис

Заполненная Форма ежемесячной налоговой декларации шведского предприятия с объемом реализации в январе 2,4 млн. крон (2,4 млн. грн.) и фондом оплаты труда 95,0 тыс. крон (из них 10,0 тыс. зарплата работающего семейного пенсионера), включая подоходный и социальный налоги. Отчет по НДС за январь и по налогам на зарплату за февраль.

20 Налоговый рай в ОАЭ

Налоговый рай в ОАЭ

Власти ОАЭ создали исключительно благоприятную атмосферу для обеспечения деятельности зарубежных предпринимателей и инвесторов. За основу взяты лучшие образцы, имеющиеся в экономически развитых странах, усиленные таким преимуществом, как отсутствие налогов. Постоянно появляются новые льготы для привлечения капиталов и идей. ОАЭ одна из немногих стран-чемпионов в этой области в смысле отсутствия волокиты. Оформление всех бумаг происходит аккуратно и точно в фантастически короткие сроки. Отношение чиновников всех уровней – внимательное и доброжелательное. Языковый барьер отсутствует, все официальные лица прекрасно владеют английским. Местная валюта свободно конвертируется и имеет стабильный курс, не меняющийся в течении нескольких последних лет. Представительства ведущих международных банков и местные банки предоставляют любые принятые в мировой практике услуги. Отсутствуют ограничения на перемещение капиталов, вывоз прибыли, обмен валюты. В ОАЭ не существует налога на корпорации. Единственное исключение составляют компании нефтяной отрасли и филиалы иностранных банков. Аналогично в стране отсутствует и подоходный налог. Нет и подоходного налога, удерживаемого из заработной платы (withholding tax). ОАЭ заключили с некоторыми странами , имеющими высокие ставки налогообложения, соглашения об избежании двойного налогообложения, благодаря чему часто фигурирует в налоговых планах крупнейших корпораций.

21 Налоги
22 С помощью свободной торговой зоны, разместившей у себя 1400

С помощью свободной торговой зоны, разместившей у себя 1400

международных компаний, несвязанных с нефтью экспорт страны за период с 1986 по 1994 год вырос на 200%. В стране не существует валютного контроля, квот или торговых барьеров. Импортные пошлины более чем низкие, а большинство импортируемых товаров вообще не облагается пошлиной. Дирхам свободно конвертируется в любую валюту и привязан по своей стоимости к американскому доллару. Прямое налогообложение противоречит традициям ОАЭ, поэтому его введение в ближайшем будущем является невозможным Иностранцам предоставлено право официально регистрировать покупку и статус владельца в Земельном департаменте Дубая. На данный момент регистрационный сбор составляет 2% от стоимости покупки – из них 0,5% взимается с продавца и 1,5% с покупателя. Не исключено, что в ближайшее время процентная ставка может быть пересмотрена. Cистема налогообложения в ОАЭ такова, что здесь не существует федерального налогообложения предприятий, а в отношении предприятий, зарегистрированных в Дубай, действуют следующие ставки налога: 10% - на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам; 30% - на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам; 40% - на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам 50% - на прибыль свыше 5 000 000 дирхам. В ОАЭ также взимается налог на жильё по ставке, равной 5%, налог на коммерческую недвижимость – 10%, налог на услуги отелей – 5% и на развлекательную деятельность – 5%. Таким образом, в ОАЭ налоговая нагрузка составляет не более 15 % от ВВП. Это первый результат среди развитых стран мира, что делает ОАЭ наиболее привлекательным для инвесторов.

«Налоги»
http://900igr.net/prezentacija/ekonomika/nalogi-115947.html
cсылка на страницу

Налоги

11 презентаций о налогах
Урок

Экономика

125 тем
Слайды