Налоги в России
<<  Налоговые правоотношения Налоговые обязательства Налоговое планирование  >>
Налоговое планирование и прогнозирование
Налоговое планирование и прогнозирование
Основные понятия
Основные понятия
Вид планирования
Вид планирования
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
Частные показатели
Частные показатели
?
?
Просмотр
Просмотр

Презентация: «Налоговое планирование». Автор: Strelec. Файл: «Налоговое планирование.ppt». Размер zip-архива: 146 КБ.

Налоговое планирование

содержание презентации «Налоговое планирование.ppt»
СлайдТекст
1 Налоговое планирование и прогнозирование

Налоговое планирование и прогнозирование

Налоговое планирование и прогнозирование: их практическое применение в РФ

Подготовил: студент Ф-3-1 Стрелец Я.И.

2 Основные понятия

Основные понятия

?

?

Х

Основные понятия

Налогового планирование

- Определение на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в бюджет каждого уровня бюджетной системы или консолидированный бюджет, а также объема налогов, подлежащих уплате конкретным предприятием-налогоплательщиком.

МАКРОуровень

Государство

Налоговое планирование

Налогоплательщик

МИКРОуровень

3 Вид планирования

Вид планирования

?

?

Х

Государственное НП

Формы

Вид планирования

Ф о р м а

Долгосрочное

1. Концепция долгосрочного социально-экономического развития РФ 2. Долгосрочный прогноз основных показателей соци-ально-экономического развития РФ

Среднесрочное

1. Бюджетное послание президента РФ Федеральному Собранию РФ 2. Проект бюджета на трехлетний плановый период

Краткосрочное

1. Проект бюджета на предстоящий финансовый год 2. Консолидированный бюджет

Оперативное

1. План налоговых поступлений

4 ?

?

?

Х

Государственное НП

Методы

НДФЛ = (ФОТ – СВ – В) *Ст + З + Нд,

1. Эконометрико-статистические методы 2. Экспертный метод 3. Расчет исходя из элементов налоговой базы:

где ФОТ – фонд оплаты труда, СВ – стандартные налоговые вычеты, В – прогнозируемые суммы социальных и имущественных налоговых вычет, Ст – ставка налога, З – прогнозируемые поступления по НДФЛ от погашения просроченной задолженности по з/п в размере 100% от ее остатка. Нд – планируемый объем погашения задолженности по НДФЛ прошлых лет.

5 ?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Этапы

I Идея об организации бизнеса, формулировка целей и задач

II Выбор места расположения организации (в т.ч. филиалов)

III Выбор организационно-правовой формы организации

IV Текущее налоговое планирование (льготы, формы сделок)

V Размещение активов и прибыли организации

6 ?

?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Выбор организационно-правовой формы

-

24

13

-

10

-

26

26

-

До 2,2

0,1 – 2,0

-

+

+

+

+

+

+

Налоги

Налоги

Ставка, %

Ставка, %

Ип

Ооо

На прибыль организаций

Ндфл

ЕСН с предпринимателя

ЕСН с сотрудников

На имущество организаций

На имущество физических лиц

Обязанности при УСН

Ип

Ооо

Обязательное пенсионное страхование

Обязанности налоговых агентов

Иные налоги

7 ?

?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Выбор организационно-правовой формы

Некоммерческие организации

Унитарные предприятия

Производственные кооперативы

Налог на прибыль организаций + НДФЛ

Товарищества

Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций

Объект налогообложения при УСН только: Доходы – Расходы

8 ?

?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Бухгалтерский и налоговый учет

Учетная политика – принятая организации совокупность способов ведения бухгалтерского учета.

Учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплатель-щиком совокупность допускаемых НК РФ способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения :

- Метод определения выручки от реализации - Способ амортизации основных средств - Способ списания материально-производственных запасов - Создание резервов предстоящих расходов и платежей - Создание резерва по сомнительным долгам - Порядок распределения налога по обособленным подразделениям организации

9 ?

?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Бухгалтерский и налоговый учет

Метод начисления амортизации

Суммы амортизации

Месяцы

10 ?

?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Бухгалтерский и налоговый учет

Способ списания материально-производственных запасов

В течение месяца поступило 3 партии сырья: 100 ед. по цене 100 руб. 200 ед. по цене 120 руб. 150 ед. по цене 130 руб. В отчетном месяце было списано в производство 200 ед. сырья.

23 777, 78 руб.

22 000 руб.

25 500 руб.

Действие

По средней себестоимости

Фифо

Лифо

1)

СрСб = 53 500 : 450 = 118, 89

100 х 100 = 10 000

150 х 130 = 19 500

2)

118,89 х 200 = 23 777, 78

100 х 120 = 12 000

50 х 120 = 6 000

Итого:

11 ?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Направления минимизации налогов

Использование: - льгот и вычетов по уплате налогов; - специальных налоговых режимов; - учетной политики; - контроля за сроками уплаты налогов; - форм договоров и обоснованность налоговых льгот по каждой сделке; - пробелов законодательства; - оффшорных и особых экономических зон.

12 ?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Оптимизация налогообложения

1. Взаимное влияние налогов

Налоги ВНУТРИ себестоимости

Есн

Транспортный налог

Налоги НАД себестоимостью

Налог на прибыль

2. Внешние факторы

Налоги ВНЕ себестоимости

Ндс

Выбор контрагентов

3. Эффект от планирования

13 ?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Оптимизация налогообложения

Коэффициент эффективности налогообложения

ЧП (чистая прибыль) Кэн = ------ Н (общая сумма налоговых платежей)

Налогоемкость реализации продукции

Н (общая сумма налоговых платежей) Э = ---- Р (объем реализации продукции)

3. Эффект от планирования

14 Частные показатели

Частные показатели

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Оптимизация налогообложения

3.1 Частные показатели эффективности планирования

Коэффициент налогообложения издержек

Нз (налоги в составе затрат производства) Кнз = ----- З (затраты организации)

Коэффициент налогообложения цены

Нц (налоги, входящие в цену продукции) Кнц = ------ Ц (цена продукции)

Коэффициент налогообложения прибыли

Нп (налоги, уплачиваемые за счет прибыли) Кнп = ---- П (балансовая прибыль)

15 ?

?

Х

НП на уровне налогоплательщика

Оптимизация налогообложения

3.2 Показатели эффективности использования льгот

Коэффициент льготного налогообложения

Э (налоговая экономия от использования льгот) Клн = ----- Н (налоговые обязательства без учета льгот)

Коэффициент эффективности льготирования

Э (налоговая экономия от использования льгот) Кэл = ----- Р (выручка от реализации продукции)

Коэффициент льготного инвестирования

Э (налоговая экономия от использования льгот) Кли = ---- И (инвестиции, подлежащей льготированию)

16 Просмотр

Просмотр

?

Х

Просмотр завершен

Вернуться к …

… Определению налогового планирования

… Формам государственного налогового планирования

… Методам государственного налогового планирования

… Этапам налогового планирования на микроуровне

… сравнению налогообложения ИП и ООО

… Организационно-правовым формам хозяйствования

… К определению учетной политике

… Сравнению методов начисления амортизации

… Сравнению способов списания затрат

… Направлениям минимизации налогов

… Оптимизации налогообложения организации

… общим показателям эффективности НП

… частным показателям эффективности НП

… Показателям эффективности использования льгот

«Налоговое планирование»
http://900igr.net/prezentacija/ekonomika/nalogovoe-planirovanie-54399.html
cсылка на страницу

Налоги в России

22 презентации о налогах в России
Урок

Экономика

125 тем
Слайды