Налоги в России
<<  Изменения в бюджетном и налоговом законодательстве рф Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности на территориях опережающего развития  >>
налоговые расчеты в бухгалтерском деле Контактные данные: Кафедра
налоговые расчеты в бухгалтерском деле Контактные данные: Кафедра
Курс «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» предназначен для
Курс «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» предназначен для
Целью изучения дисциплины является углубление знаний по дисциплинам:
Целью изучения дисциплины является углубление знаний по дисциплинам:
Студенты заочной формы обучения с применением дистанционных технологий
Студенты заочной формы обучения с применением дистанционных технологий
О кафедре
О кафедре
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по
Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется
Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля
Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость
Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость
Региональные налоги и сборы: транспортный налог (глава 28 части 2 НК
Региональные налоги и сборы: транспортный налог (глава 28 части 2 НК
Местные налоги: земельный налог (глава 30 части 2 НК РФ, законы
Местные налоги: земельный налог (глава 30 части 2 НК РФ, законы
Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
Доходы
Доходы
В сфере налогообложения применяются меры принуждения, установленные
В сфере налогообложения применяются меры принуждения, установленные
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление
Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в
Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в
Налоговая база
Налоговая база
НДС, уплачиваемый предприятием в бюджет (НДС б), определяется
НДС, уплачиваемый предприятием в бюджет (НДС б), определяется
Д Сч
Д Сч
Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
Д Сч
Д Сч
Д Сч
Д Сч
Налоговая база
Налоговая база
Налоговая база
Налоговая база
Налоговая база
Налоговая база
Налоговая база
Налоговая база
Текущий налог на прибыль (ТН) рассчитывается по формуле: ТН = УР (УД)
Текущий налог на прибыль (ТН) рассчитывается по формуле: ТН = УР (УД)
Постоянное налоговое обязательство – это сумма налога, которая
Постоянное налоговое обязательство – это сумма налога, которая
Отложенное налоговое обязательство – та часть отложенного налога на
Отложенное налоговое обязательство – та часть отложенного налога на
Отложенный налоговый актив – та часть отложенного налога на прибыль,
Отложенный налоговый актив – та часть отложенного налога на прибыль,
Расчеты по налогу на доходы физических лиц
Расчеты по налогу на доходы физических лиц
Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на
Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на
5. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в
5. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в
№
№
№
№

Презентация: «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле». Автор: Екатерина. Файл: «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле.ppt». Размер zip-архива: 1111 КБ.

Налоговые расчеты в бухгалтерском деле

содержание презентации «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле.ppt»
СлайдТекст
1 налоговые расчеты в бухгалтерском деле Контактные данные: Кафедра

налоговые расчеты в бухгалтерском деле Контактные данные: Кафедра

НАЛОГОВЫЕ РАСЧЕТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ ДЕЛЕ Контактные данные: Кафедра: «Бухгалтерского учета и аудита» Преподаватель: Ковалева Татьяна Назировна

2 Курс «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» предназначен для

Курс «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» предназначен для

подготовки квалифицированных экономистов по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Дисциплина включает в себя два основных раздела: «Система налогов и сборов РФ» «Учет расчетов с бюджетом по основным налогам»

3 Целью изучения дисциплины является углубление знаний по дисциплинам:

Целью изучения дисциплины является углубление знаний по дисциплинам:

налоги и налогообложение, финансовый учет, аудит, а также приобретение практических навыков и умений в процедурах формирования баз налогообложения, сумм налоговых платежей и других элементов налогов, составления налоговых деклараций.

4 Студенты заочной формы обучения с применением дистанционных технологий

Студенты заочной формы обучения с применением дистанционных технологий

самостоятельно изучают разделы дисциплины. Для этого им необходимо изучить пособие по дисциплине, разработанное на кафедре бухгалтерского учета и аудита. Пособие подготовлено на основе рабочей программы кафедры. В нем кратко излагаются основные положения законодательства о налогах и сборах, приводятся практические примеры расчета наиболее сложных для понимания налогов, а также примеры заполнения соответствующих налоговых деклараций. В пособие приводятся задания в виде тестов, задания для выполнения контрольных работ № 1 и №2, вопросы к зачету. Формой контроля знаний по дисциплине является зачет.

5 О кафедре

О кафедре

О преподавателе

Татьяна Назировна работает на кафедре с 2003 года. В июле 2010 года защитила диссертацию на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Телефон : 8-906-603-57-51 E-mail: Covaleva@pochta.ru

Методическое обеспечение дисциплины Налоговые расчеты в бухгалтерском деле разработано на кафедре бухгалтерского учета и аудита БГТУ им. В.Г. Шухова. Руководит кафедрой доктор экономических наук, профессор Слабинская Ирина Александровна - Почетный работник высшего профессионального образования РФ, автор более 150 научных работ, член Совета по защите докторских диссертаций в г. Москва и Белгород. Телефон кафедры: 8-4722-54-96-10 Официальный сайт :http://buia.bstu.ru Дисциплину Налоговые расчеты в бухгалтерском деле преподает старший преподаватель кафедры Ковалева Татьяна Назировна.

6 Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из

Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Налоговый Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации

7 Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по

установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

8 Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется

административная и судебная защита их прав и законных интересов. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется налоговым Кодексом и иными федеральными законами. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами.

9 Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с

Налоговым Кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ. Обеспечение и защита прав налоговых агентов осуществляются в соответствии со статьей 22 налогового Кодекса.

10 Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля

за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

11 Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость

Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость

(регулируется главой 21 НК РФ); акцизы (регулируется главой 22 НК РФ) ; налог на прибыль организаций (регулируется главой 25 НК РФ, ПБУ 18/02); налог на доходы физических лиц (регулируется главой 23 НК РФ); государственная пошлина (регулируется главой 25.3 НК РФ); водный налог (регулируется главой 25.2) НК РФ); сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (регулируется главой 25.1 НК РФ); налог на добычу полезных ископаемых (регулируется главой 26 НК РФ).

12 Региональные налоги и сборы: транспортный налог (глава 28 части 2 НК

Региональные налоги и сборы: транспортный налог (глава 28 части 2 НК

РФ, законы субъектов РФ); налог на имущество организаций (глава 30 части 2 НК РФ, законы субъектов РФ); налог на игорный бизнес (глава 29 части 2 НК РФ, законы субъектов РФ).

13 Местные налоги: земельный налог (глава 30 части 2 НК РФ, законы

Местные налоги: земельный налог (глава 30 части 2 НК РФ, законы

субъектов РФ, нормативные акты представительных органов муниципальных образований); налог на имущество физических лиц. Закон РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»

14 Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
15 Доходы

Доходы

Доходы - расходы

Налоговая база

Налоговая база

Налоговая ставка, %

6

Налоговая ставка, %

15

Основная формула расчета

Основная формула расчета

Выручка от продажи продукции, работ, услуг Прочие доходы

Разница между полученными доходами и понесенными расходами

(Выручка от продажи продукции, работ, услуг + Прочие доходы) х ставка налога

(Выручка от продажи продукции, работ, услуг + Прочие доходы - Расходы) х ставка налога

16 В сфере налогообложения применяются меры принуждения, установленные

В сфере налогообложения применяются меры принуждения, установленные

различными отраслями права. В Налоговом Кодексе отражены вопросы наложения налоговых санкций за налоговые правонарушения. В связи с развитием финансового законодательства, и в первую очередь законодательства о налогах и сборах, финансово-правовую ответственность и, как ее разновидность, налоговую ответственность нередко выделяют в качестве самостоятельного вида юридической ответственности. Налоговое правонарушение представляет собой виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговый. Кодекс устанавливает ответственность (ст.106 НК).

17 Налоговая декларация представляет собой письменное заявление

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление

налогоплательщика о полученных доходах и произведённых расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налогов. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщикам по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика по установленной форме в бумажном носителе или электронном виде в соответствии с законодательством РФ. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.

18 Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в

налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату её представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган передать налогоплательщику квитанцию о приёмке в электронном виде. При отправке налоговой декларации по почте днём её предоставления считается дата её отправки почтового отправления с описью вложения.

19 Налоговая база

Налоговая база

Выручка от продажи продукции, работ, услуг Ввоз товаров на территорию РФ

Налоговая ставка, %

0 (экспорт) 10 (продовольственные товары, товары для детей, лекарства, печатная продукция) 18 - другое

Основная формула расчета

Цена продажи х Ставка НДС

Документы налогового учета НДС

Журналы регистрации счетов-фактур Счета-фактуры Книга покупок Книга продаж

20 НДС, уплачиваемый предприятием в бюджет (НДС б), определяется

НДС, уплачиваемый предприятием в бюджет (НДС б), определяется

следующем образом: НДС б = НДС пол - НДС упл , Где НДС пол – налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей по реализованной им продукции, товарам, работам, услугам, основным средствам, материалам, нематериальным активам и др.; НДС упл – налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам по приобретенным от них материалам, товарам, работам, услугам, стоимость которых относится на издержки производства и обращения. В случае, если НДС пол > НДС упл, то возникающая разница уплачивается в бюджет. В случае, если НДС пол < НДС упл, то возникающая отрицательная разница засчитывается в счет предстоящих платежей или возмещается из бюджета по заявлению предприятия.

21 Д Сч

Д Сч

19 К Д сч. 68 К К сч. 60, 76 Д сч. 19, 76 ав. 90,91 Сумма НДС по Списание НДС по Оприходованным материальным ценностям, Сумма НДС, начисленная при продаже продукции, материальным работам, услугам работ, услуг, по полученным авансам ценностям, работам, услугам . 76 К Д сч. 76 НДС Зачет НДС по предоплате, по НДС, Сумма НДС, начисленная налоговым уплаченному налоговым агентом агентом Д. сч. 29,58,94,91 Сумма НДС, ранее включенная в состав налоговых . 51 К вычетов и восстановленная Уплата НДС в бюджет Возврат НДС из бюджета

22 Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
23 Д Сч

Д Сч

19 К Д сч. 68 К К сч. 60, 76 Д сч. 19, 76 ав. 90,91 Сумма НДС по Списание НДС по Оприходованным материальным ценностям, Сумма НДС, начисленная при продаже продукции, материальным работам, услугам работ, услуг, по полученным авансам ценностям, работам, услугам . 76 К Д сч. 76 НДС Зачет НДС по предоплате, по НДС, Сумма НДС, начисленная налоговым агентом уплаченному налоговым агентом Д. сч. 29,58,94,91 Сумма НДС, ранее включенная в состав налоговых . 51 К вычетов и восстановленная Уплата НДС в бюджет Возврат НДС из бюджета

24 Д Сч

Д Сч

19 К Д сч. 68 К К сч. 60, 76 Д сч. 19, 76 ав. 90,91 Сумма НДС по Списание НДС по Оприходованным материальным ценностям, Сумма НДС, начисленная при продаже продукции, материальным работам, услугам работ, услуг, по полученным авансам ценностям, работам, услугам . 76 К Д сч. 76 НДС Зачет НДС по предоплате, по НДС, Сумма НДС, начисленная налоговым агентом уплаченному налоговым агентом Д. сч. 29,58,94,91 Сумма НДС, ранее включенная в состав налоговых . 51 К вычетов и восстановленная Уплата НДС в бюджет Возврат НДС из бюджета

25 Налоговая база

Налоговая база

Среднегодовая стоимость имущества

Налоговая ставка, %

Предельная 2,2

Основная формула расчета

Среднегодовая стоимость имущества х налоговая ставка

Учет налога на имущество ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на имущество» Налог на имущество включается в состав прочих расходов организации Д сч. 91 К сч.68.им.

Учет налога на имущество ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на имущество» Налог на имущество включается в состав прочих расходов организации Д сч. 91 К сч.68.им.

26 Налоговая база

Налоговая база

Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января отчетного года

Налоговая ставка, %

0,3-1,5

Основная формула расчета

Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января отчетного года х налоговая ставка

Учет налога на имущество ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по земельному налогу» Земельный включается в состав затрат организации Д сч. 20, 26 К сч. 68.зем.

Учет налога на имущество ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по земельному налогу» Земельный включается в состав затрат организации Д сч. 20, 26 К сч. 68.зем.

27 Налоговая база

Налоговая база

Налоговая ставка, рублей

Основная формула расчета

Налоговые ставки могут быть увеличены законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз Учет налога на имущество ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Транспортный налог включается в состав затрат организации Д сч. 08, 15, 20, 23, 25, 26, 44 К сч. 68.тр.

Налоговые ставки могут быть увеличены законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз Учет налога на имущество ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Транспортный налог включается в состав затрат организации Д сч. 08, 15, 20, 23, 25, 26, 44 К сч. 68.тр.

Мощность двигателя, л.с.

Автомобили легковые 2,5-15 Автомобили грузовые 2,5-8,5 Автобусы 5-10

Мощность двигателя в лошадиных силах х налоговая ставка

28 Налоговая база

Налоговая база

Прибыль (Доходы – Расходы) за отчетный период

Налоговая ставка, %

20 – общая система налогообложения 6,15 – упрощенная система налогообложения

Основная формула расчета

Прибыль (Доходы – Расходы) за отчетный период х налоговая ставка

Учет налога на имущество ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Д сч. 99 К сч. 68.налог на прибыль – начислен налог на прибыль

Учет налога на имущество ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Д сч. 99 К сч. 68.налог на прибыль – начислен налог на прибыль

29 Текущий налог на прибыль (ТН) рассчитывается по формуле: ТН = УР (УД)

Текущий налог на прибыль (ТН) рассчитывается по формуле: ТН = УР (УД)

+ ПНО - ПНА + ОНА - ОНО, Где УР (УД) - условный расход (доход) по налогу на прибыль, ПНО, ПНА - величина постоянного налогового обязательства (ПНО) и актива (ПНА), ОНА, ОНО - величина отложенного налогового актива (ОНА) и отложенного налогового обязательства (ОНО).

30 Постоянное налоговое обязательство – это сумма налога, которая

Постоянное налоговое обязательство – это сумма налога, которая

приводит к увеличению налоговых платежей в отчетном периоде ПНО = ПР х ставка налога на прибыль, где ПР – постоянные налоговые разницы Д сч. 99 К сч. 68 – отражены постоянные налоговые обязательства Постоянный налоговый актив – это сумма налога, которая приводит к уменьшению налоговых платежей в отчетном периоде ПНА = ПР х ставка налога на прибыль, где ПР – постоянные налоговые разницы Д сч. 68 К сч. 99 – отражены постоянные налоговые активы

31 Отложенное налоговое обязательство – та часть отложенного налога на

Отложенное налоговое обязательство – та часть отложенного налога на

прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем (следующих) отчетном периоде ОНО = НВР х ставка налога на прибыль, где НВР – налогооблагаемые временные разницы Д сч. 68 К сч. 77 – отражены отложенные налоговые активы

32 Отложенный налоговый актив – та часть отложенного налога на прибыль,

Отложенный налоговый актив – та часть отложенного налога на прибыль,

которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем (следующих) отчетном периоде ОНА = ВВР х ставка налога на прибыль, где ВВР – вычитаемые временные разницы Д сч. 09 К сч. 68 – отражены отложенные налоговые активы

33 Расчеты по налогу на доходы физических лиц

Расчеты по налогу на доходы физических лиц

Налоговая база

Доходы резидентов РФ и лиц, не являющихся резидентами РФ, полученные от источников РФ

Налоговая ставка, %

9 (дивиденды) 30 (доходы лиц, не являющихся резидентами РФ и высококвалифицированными специалистами) 35 (выигрыши, призы, проценты по вкладам, превышающие ставку рефинансирования) 13 – другое

Основная формула расчета

(Доходы, полученные от источников РФ – стандартные налоговые вычеты) х ставка НДФЛ

Начисление НДФЛ - Д сч. 70 К сч. 68

Начисление НДФЛ - Д сч. 70 К сч. 68

34 Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на

Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на

добавленную стоимость к уплате в бюджет. 1. Выручка от продажи в розницу промышленных товаров -84 тыс. руб. Себестоимость товара - 40 тыс. руб., оплачено поставщику -36 тыс. руб. (в том числе налог на добавленную стоимость - 6 тыс. руб.). 2. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете-1 тыс. руб. 3. Проданы основные средства за 15 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18 %, остаточная стоимость - 3 тыс. руб., амортизация - 4 тыс. руб. 4. За оказанные консультационные услуги аудиторской фирме пере­числено 7 тыс. руб., в том числе НДС - 18 %.

35 5. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в

5. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в

отчетном периоде на сумму 5 тыс. руб. 6. Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемого к дос­тавке товара в магазин, в размере 10 тыс. руб., в том числе НДС - 18 %. 7. Получено безвозмездно от фирмы-партнера товаров на сумму 10 тыс. руб. 8. Проданы основные средства, первоначальной стоимостью -100 тыс. руб., амортизация - 80 тыс. руб. Договорная цена - 50 тыс. руб. 9. Получен аванс под строительно-монтажные работы - 15 тыс. руб. 10. Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию -10 тыс. руб.

36 №

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

Отражена выручка от продажи в розницу товаров

62

90

84000

Ндс (84000*18/118)

90

68

12814

Отражена себестоимость товара

90

41

40000

Оплачено поставщику

60

51

36000

Отражена стоимость товаров без НДС

41

60

30000

Ндс

19

60

6000

Таким образом, НДС к уплате в бюджет будет равен: НДС бюд. = НДС нач. – НДС выч. + НДС восст. = 12814 - 6000 = 6814 руб.

Таким образом, НДС к уплате в бюджет будет равен: НДС бюд. = НДС нач. – НДС выч. + НДС восст. = 12814 - 6000 = 6814 руб.

Таким образом, НДС к уплате в бюджет будет равен: НДС бюд. = НДС нач. – НДС выч. + НДС восст. = 12814 - 6000 = 6814 руб.

Таким образом, НДС к уплате в бюджет будет равен: НДС бюд. = НДС нач. – НДС выч. + НДС восст. = 12814 - 6000 = 6814 руб.

Таким образом, НДС к уплате в бюджет будет равен: НДС бюд. = НДС нач. – НДС выч. + НДС восст. = 12814 - 6000 = 6814 руб.

Таким образом, НДС к уплате в бюджет будет равен: НДС бюд. = НДС нач. – НДС выч. + НДС восст. = 12814 - 6000 = 6814 руб.

Таким образом, НДС к уплате в бюджет будет равен: НДС бюд. = НДС нач. – НДС выч. + НДС восст. = 12814 - 6000 = 6814 руб.

Таким образом, НДС к уплате в бюджет будет равен: НДС бюд. = НДС нач. – НДС выч. + НДС восст. = 12814 - 6000 = 6814 руб.

37 №

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

2

Начислены проценты за хранение средств на р/с

51

91

1000

3

Списаны с баланса ОС по первоначальной стоимости

01/в

01

7000

Отражена накопленная амортизация

02

01/в

4000

Отражена остаточная стоимость

91

01/в

3000

Отражена продажная стоимость основных средств

62

91

15000

Ндс (15000*18/118)

91

68

2288

Отражена прибыль от продажи основного средства

91

99

9712

38 №

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

4

Оплачены консультационные услуги аудиторской фирме

76

51

7000

Ндс (7000*18/118)

19

76

1068

НДС зачтен к платежу в бюджет

68

19

1068

5

Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара

51

91

5000

Ндс (5000*18/118)

91

68

763

6

Перечислен аванс за услуги автотранспорта

60/ав

51

10000

Ндс (10000*18/118)

68

60/ав

1525

7

Получены безвозмездно от фирмы-партнера товары

41

91

10000

39 №

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

8

01/в

01

10000

02

01/в

80000

91

01/в

20000

62

91

50000

91

68

7627

91

99

22373

9

51

62/ав.

15000

62/ав.

68

2288

10

51

91

10000

Списаны с баланса ОС по первоначальной стоимости

Отражена накопленная амортизация

Отражена остаточная стоимость

Отражена продажная стоимость основных средств

Ндс (50000*18/118)

Отражена прибыль от продажи основного средства

Получен аванс

Ндс 2288 (15000*18/118)

Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию.

«Налоговые расчеты в бухгалтерском деле»
http://900igr.net/prezentacija/ekonomika/nalogovye-raschety-v-bukhgalterskom-dele-159738.html
cсылка на страницу
Урок

Экономика

125 тем
Слайды
900igr.net > Презентации по экономике > Налоги в России > Налоговые расчеты в бухгалтерском деле