Налоги в России
<<  Политика стран Евросоюза (ЕС) по разработке налоговых стимулов для инновационного предпринимательства Статус налогового консультанта в Голландии и особенности подготовки налоговых консультантов в нидерландских университетах  >>
Лекция 3 Правовой статус субъектов налоговых отношений
Лекция 3 Правовой статус субъектов налоговых отношений
Вопросы
Вопросы
Вопрос 1 – Права налогоплательщиков и налоговых органов (самост
Вопрос 1 – Права налогоплательщиков и налоговых органов (самост
Налоговые органы вправе:
Налоговые органы вправе:
Основные обязанности налогоплательщиков: уплата законно установленных
Основные обязанности налогоплательщиков: уплата законно установленных
С 2013 г. организации (за исключением тех, которые не обязаны вести
С 2013 г. организации (за исключением тех, которые не обязаны вести
Кроме этого, налогоплательщики-организации и ИП обязаны письменно
Кроме этого, налогоплательщики-организации и ИП обязаны письменно
Налоговые органы обязаны:
Налоговые органы обязаны:
действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными ФЗ; реализовывать в
действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными ФЗ; реализовывать в
Ответственность налогоплательщика наступает за: нарушение срока или
Ответственность налогоплательщика наступает за: нарушение срока или
Налоговые инспекции несут ответственность: - За полный и своевременный
Налоговые инспекции несут ответственность: - За полный и своевременный
Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки,
Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки,
Каждый налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов в
Каждый налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов в
Для решений о привлечении (или об отказе в привлечении) к налоговой
Для решений о привлечении (или об отказе в привлечении) к налоговой
Налогоплательщику предоставлено право проводить перерасчет налоговой
Налогоплательщику предоставлено право проводить перерасчет налоговой
Налоговая служба выступает в качестве: а) единой системы контроля; б)
Налоговая служба выступает в качестве: а) единой системы контроля; б)
ФНС РФ находится в ведомстве Минфина
ФНС РФ находится в ведомстве Минфина
По иерархии управления система налоговых органов делится на 4 уровня:
По иерархии управления система налоговых органов делится на 4 уровня:
Основные задачи ФНС России :
Основные задачи ФНС России :
В настоящее время одной из приоритетных задач налоговой службы
В настоящее время одной из приоритетных задач налоговой службы
Персонал налоговых органов состоит: - из должностных лиц (начальника и
Персонал налоговых органов состоит: - из должностных лиц (начальника и
Внутренняя структура налоговых органов построена по функциональному
Внутренняя структура налоговых органов построена по функциональному
Нормативное распределение по численности работников:
Нормативное распределение по численности работников:
На налоговые органы возложен контроль за обеспечением полноты и
На налоговые органы возложен контроль за обеспечением полноты и
При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение,
При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение,
В целях проведения налогового контроля все налогоплательщики обязаны
В целях проведения налогового контроля все налогоплательщики обязаны
Каждому налогоплательщику присваивается единый идентификационный номер
Каждому налогоплательщику присваивается единый идентификационный номер
Налоговый контроль может быть государственным и негосударственным
Налоговый контроль может быть государственным и негосударственным
Вопрос 6 - Налоговые проверки, их виды, цели и методы
Вопрос 6 - Налоговые проверки, их виды, цели и методы
Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа
Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа
Налоговой орган вправе проводить в течение одного года не более 2
Налоговой орган вправе проводить в течение одного года не более 2
В зависимости от задач налоговые проверки делятся: на комплексные
В зависимости от задач налоговые проверки делятся: на комплексные
По результатам выездной проверки составляется справка
По результатам выездной проверки составляется справка
Камеральная
Камеральная
С 01
С 01
Установлен новый вид налоговых проверок: проверка полноты исчисления и
Установлен новый вид налоговых проверок: проверка полноты исчисления и
К сделкам между взаимозависимыми лицами приравнива-ются сделки по
К сделкам между взаимозависимыми лицами приравнива-ются сделки по
Сделки, все стороны и выгодоприобретатели которых зарегис-трированы в
Сделки, все стороны и выгодоприобретатели которых зарегис-трированы в
Нефть и товары, выработанные из нефти; черные металлы; цветные металлы
Нефть и товары, выработанные из нефти; черные металлы; цветные металлы
Исключения (когда сделки, при соблюдении перечисленных условий, не
Исключения (когда сделки, при соблюдении перечисленных условий, не
Крупнейшие налогоплательщики могут заключить соглашение о
Крупнейшие налогоплательщики могут заключить соглашение о
Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего
Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего
Вопрос 7 - Налоговое администрирование: цели, методы
Вопрос 7 - Налоговое администрирование: цели, методы
Одной из его составляющих является налоговый контроль
Одной из его составляющих является налоговый контроль
Учет организаций и ФЛ представляет собой регистрацию
Учет организаций и ФЛ представляет собой регистрацию
Дальнейшее развитие налогового администрирования ФНС связывает: - с
Дальнейшее развитие налогового администрирования ФНС связывает: - с
Одной из важнейших составляющих является повышение уровня
Одной из важнейших составляющих является повышение уровня
Вопрос 8 – Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)
Вопрос 8 – Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)
Суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50
Суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50
ИНК может быть предоставлен: - по основаниям, указанным в 1 и в 5
ИНК может быть предоставлен: - по основаниям, указанным в 1 и в 5
Решение о предоставлении организации ИНК принимается в течение 30 дней
Решение о предоставлении организации ИНК принимается в течение 30 дней
Законом субъекта РФ и нормативными правовыми актами органов местного
Законом субъекта РФ и нормативными правовыми актами органов местного
Действие кредита прекращается в случае: - истечения предусмотренного
Действие кредита прекращается в случае: - истечения предусмотренного

Презентация на тему: «Правовой статус субъектов налоговых отношений». Автор: Палий. Файл: «Правовой статус субъектов налоговых отношений.ppt». Размер zip-архива: 79 КБ.

Правовой статус субъектов налоговых отношений

содержание презентации «Правовой статус субъектов налоговых отношений.ppt»
СлайдТекст
1 Лекция 3 Правовой статус субъектов налоговых отношений

Лекция 3 Правовой статус субъектов налоговых отношений

Система налогового контроля

2 Вопросы

Вопросы

Права налогоплательщиков и налоговых органов (самост.) Обязанности налогоплательщиков и налоговых органов (самост.) Ответственность за совершение налоговых правонарушений (самост.) Состав и структура налоговых органов, принципы организации их деятельности Формы и методы налогового контроля Налоговые проверки, их виды, цели и методы Налоговое администрирование: цели, методы Инвестиционный налоговый кредит

3 Вопрос 1 – Права налогоплательщиков и налоговых органов (самост

Вопрос 1 – Права налогоплательщиков и налоговых органов (самост

Права налогоплательщиков и налоговых агентов идентичны. Они имеют право: получать бесплатно информацию о действующих налогах и сборах; получать письменные разъяснения по вопросам применения действующего законодательства; использовать налоговые льготы: получать отсрочку, рассрочку, ИНК; на зачет или возврат излишне уплаченных налогов, штрафов; представлять свои интересы лично или через представителя; присутствовать при проведении выездной налоговой проверке; не выполнять неправомерные требования налоговых органов; обжаловать действия налоговых органов; требовать соблюдения налоговой тайны и др.

4 Налоговые органы вправе:

Налоговые органы вправе:

Проводить камеральные и выездные налоговые проверки; производить выемку документов при налоговом правонарушении; вызывать налогоплательщиков в налоговые органы для дачи соответствующих пояснений; приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика; обследовать любые помещения, связанные с содержанием объектов налогообложения; требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений; взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам и др.

5 Основные обязанности налогоплательщиков: уплата законно установленных

Основные обязанности налогоплательщиков: уплата законно установленных

налогов; ведения учета налогообложения; представления в налоговые органы отчетности, налоговых деклараций; обязанность встать на учет в налоговом органе и др.

Вопрос 2 - Обязанности налогоплательщиков и налоговых органов (самост.)

6 С 2013 г. организации (за исключением тех, которые не обязаны вести

С 2013 г. организации (за исключением тех, которые не обязаны вести

бухучет) должны представлять в налоговый орган только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Срок ее подачи - не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть по 31 марта включительно.

7 Кроме этого, налогоплательщики-организации и ИП обязаны письменно

Кроме этого, налогоплательщики-организации и ИП обязаны письменно

сообщать в налоговый орган по месту учета: - об участии в российских и иностранных организациях; - обо всех обособленных подразделениях в РФ; - о банкротстве, ликвидации или реорганизации; - об изменении местонахождения или места жительства. Все это необходимо делать в установленные законода-тельством сроки.

8 Налоговые органы обязаны:

Налоговые органы обязаны:

Соблюдать законодательство о налогах и сборах; вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц; бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, предоставлять формы налоговой отчетности; осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных сумм налогов; соблюдать налоговую тайну; направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

9 действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными ФЗ; реализовывать в

действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными ФЗ; реализовывать в

пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов; корректно и внимательно относиться к нало-гоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.

Должностные лица налоговых органов обязаны:

10 Ответственность налогоплательщика наступает за: нарушение срока или

Ответственность налогоплательщика наступает за: нарушение срока или

уклонение от постановки на учет в налоговом органе; нарушение срока предоставления сведений об открытии или закрытии счета в банке; непредоставление налоговой декларации; грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения; полную или частичную неуплату сумм налога и др.

Вопрос 3 - Ответственность за налоговые правонарушения

11 Налоговые инспекции несут ответственность: - За полный и своевременный

Налоговые инспекции несут ответственность: - За полный и своевременный

учет всех налогоплательщиков и за проведение в них документальных проверок (не реже 1 раза в 2 года). - За невыполнение должностными лицами налоговых органов своих обязанностей они привлекаются к дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

12 Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки,

Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки,

причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий или бездей-ствия, а также - действий их должностных лиц. Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК и ФЗ.

13 Каждый налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов в

Каждый налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов в

порядке, установленном федеральным законодательством. Жалобы подаются в те государственные налоговые инспекции, которым они непосредственно подчинены. Жалобы рассматриваются, и решения по ним принимаются не позднее 1 месяца со дня их поступления. Решения по жалобам могут быть обжалованы в течение 1 месяца в вышестоящие государственные налоговые инспекции. В случае несогласия с решением ФНС России, оно может быть обжаловано в органах Арбитражного суда или в судах общей юрисдикции.

14 Для решений о привлечении (или об отказе в привлечении) к налоговой

Для решений о привлечении (или об отказе в привлечении) к налоговой

ответственности теперь предусмотрен обязательный досудебный порядок обжалования. Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки, может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования в вышестоящем налоговом органе. Налогоплательщики стали прибегать к попыткам разрешения споров путем подачи апелляционных жалоб. Это способствует усилению ответственности налоговых органов за состояние законности в налоговых правоотно-шениях, а также сокращению налоговых споров в судах.

15 Налогоплательщику предоставлено право проводить перерасчет налоговой

Налогоплательщику предоставлено право проводить перерасчет налоговой

базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым периодам, в тех случаях, когда они привели к излишней уплате налога.

16 Налоговая служба выступает в качестве: а) единой системы контроля; б)

Налоговая служба выступает в качестве: а) единой системы контроля; б)

независимой системы контроля; в) централизованной системы контроля. Основной источник финансирования — средства федерального бюджета РФ

Налоговыми органами в РФ являются ФНС РФ и ее подразделения. В отдельных случаях этими полномочиями облада- ют таможенные органы, финансовые органы.

Вопрос 4 - Состав и структура налоговых органов

17 ФНС РФ находится в ведомстве Минфина

ФНС РФ находится в ведомстве Минфина

(Министр финансов – Силуанов Антон Германович). Руководитель ФНС России – Мишустин Михаил Владимирович.

18 По иерархии управления система налоговых органов делится на 4 уровня:

По иерархии управления система налоговых органов делится на 4 уровня:

19 Основные задачи ФНС России :

Основные задачи ФНС России :

контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов; участие в разработке и проведении рациональной налоговой политики; осуществление валютного контроля; проведение государственной регистрации юридических лиц, ведение ЕГРЮЛ; проведение государственной регистрации и ведение ЕГРИП.

20 В настоящее время одной из приоритетных задач налоговой службы

В настоящее время одной из приоритетных задач налоговой службы

является: разработка и реализация целевой комплексной программы информати- зации налоговых органов как мер организационного, научно-техничес- кого, кадрового, материального и финансового характера

21 Персонал налоговых органов состоит: - из должностных лиц (начальника и

Персонал налоговых органов состоит: - из должностных лиц (начальника и

инспекторов); - оперативного состава (юристов, бухгалтеров и др.) - вспомогательного состава (секретарей, водителей и др.). Основное должностное лицо - налоговый инспектор, на которого возложено выполнение контрольной работы.

22 Внутренняя структура налоговых органов построена по функциональному

Внутренняя структура налоговых органов построена по функциональному

признаку. К основным функциям местного звена федеральной налоговой службы относятся: - обеспечение учета налогоплательщиков; - обеспечение контроля за выполнением налогового законодательства; - ведение оперативно-бухгалтерского учета сумм налогов; - применение мер по пресечению нарушений законов о налогах; - осуществление контроля за наличным денежным обращением; - применение мер для ликвидации убытков, нанесенных бюджету; - применение ответственности к нарушителям налогового законодательства - учет, оценки и реализация конфискованного имущества; - выполнение функции агента валютного контроля.

23 Нормативное распределение по численности работников:

Нормативное распределение по численности работников:

Контрольный блок (отделы камеральных и выездных проверок) должен составлять не менее 40% от предельной численности работников инспекции; отдел финансового и общего обеспечения - не более 12,5% от предельной численности работников инспекции; численность работников отдела камеральных проверок должна составлять не менее 55% от общей численности работников отделов камеральных и выездных проверок.

24 На налоговые органы возложен контроль за обеспечением полноты и

На налоговые органы возложен контроль за обеспечением полноты и

своевременности уплаты налогов и других обязательных платежей. Налоговый контроль проводится должностны-ми лицами налоговых органов посредством нало-говых проверок, проверки данных учета и отчет-ности. Одна из основных целей налогового контроля – препятствие уходу от налогов.

Вопрос 5 - Формы и методы налогового контроля

25 При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение,

При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение,

использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной в нарушение положений Конституции РФ, НК РФ, ФЗ, а также в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну адвокатов, аудиторов и др.

26 В целях проведения налогового контроля все налогоплательщики обязаны

В целях проведения налогового контроля все налогоплательщики обязаны

встать на учет в налоговые органы по месту нахождения организации или месту жительства ФЛ, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств.

27 Каждому налогоплательщику присваивается единый идентификационный номер

Каждому налогоплательщику присваивается единый идентификационный номер

(ИНН). Налоговые органы проводят камеральные, выездные и дополнительные проверки.

28 Налоговый контроль может быть государственным и негосударственным

Налоговый контроль может быть государственным и негосударственным

Государственный контроль в зависимости от сроков подразделяется на периодический и оперативный; в зависимости от источников – документальный или фактический. Негосударственный контроль, осуществляемый работниками бухгалтерии, считается первичным, а с привлечением аудиторов последующим.

29 Вопрос 6 - Налоговые проверки, их виды, цели и методы

Вопрос 6 - Налоговые проверки, их виды, цели и методы

Налоговые проверки классифицируются: по форме (выездные, камеральные); по объему (комплексные, выборочные); по срочности (плановые, внеплановые); по способу установления достоверности (формальные, арифметические, встречные).

30 Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа

на основании налоговых деклараций в течение 3 месяцев. Если в ходе проверки налогоплательщик представляет уточненную декларацию, то проверка первоначальной декларации прекращается и начинается камеральная проверка уточненной. При этом документы, которые инспекция получила при проверке первоначальной декларации, могут использоваться ею при осуществлении налогового контроля в отношении плательщика. Акт составляется только по проверкам, выявившим нарушения законодательства.

31 Налоговой орган вправе проводить в течение одного года не более 2

Налоговой орган вправе проводить в течение одного года не более 2

выездных проверок в отношении 1 налогоплательщика; и не более одной – по одним и тем же налогам. Охватываемый проверкой период – не более 3 календарных лет. Выездная проверка проводится на основании решения руководителя налогового органа (на территории налогоплательщика или налогового органа) и может продолжаться не более 2 месяцев.

32 В зависимости от задач налоговые проверки делятся: на комплексные

В зависимости от задач налоговые проверки делятся: на комплексные

(проверяется правильность исчисления и уплаты всех налогов); тематические (проводят по нескольким направлениям); проверки конкретного налога; проверки одного показателя по расчету какого-либо налога; проверки исчисления налогов при однотипных хозяйственных операциях.

33 По результатам выездной проверки составляется справка

По результатам выездной проверки составляется справка

Не позднее, чем через 2 месяца после составления справки должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. Не позднее 5 дней после составления акта его доводят до налогоплательщика, и руководитель налогового органа выносит решение: о привлечении налогоплательщика к ответственности; об отказе о привлечении к ответственности; о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

34 Камеральная

Камеральная

Выездная

Основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок

Проводится по месту нахождения налогового органа

Проводится в месте нахождения проверяемого или по месту нахождения налогового органа

Проверяются только документы

Проверяются документы и производственные объекты

Проводится без специального решения налогового органа

Проводится только по специальному решению налогового органа

Срок не более 3 месяцев

Срок, как правило, 2 месяца

35 С 01

С 01

01.2012 г. вводится новое понятие «контролируемые сделки» - это те сделки, цены которых налоговые органы вправе проверить на соответствие рыночным. К ним относятся: - сделки между взаимозависимыми лицами; - сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (сумма доходов более 60 млн. р.); - сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистри- рованное в оффшорах (сумма доходов более 60 млн. р.).

36 Установлен новый вид налоговых проверок: проверка полноты исчисления и

Установлен новый вид налоговых проверок: проверка полноты исчисления и

уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Решение о проверке контролируемых сделок, доходы и расходы по которым признаны в целях налога на прибыль в 2012 г., может быть принято не позднее 31 декабря 2013 г.

37 К сделкам между взаимозависимыми лицами приравнива-ются сделки по

К сделкам между взаимозависимыми лицами приравнива-ются сделки по

реализации товаров (работ, услуг), соверша-емые с участием лиц, не являющихся взаимозависимыми.

Перепродажа товаров (работ, услуг) взаимозависимому лицу через посредников будет контролироваться, если последние: не выполняют в данной совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации перепродажи товаров (работ, услуг); не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации перепродажи. Указанное положение с налогоплательщиками ЕНВД и ЕСХН применяется с 1 января 2014 г.

38 Сделки, все стороны и выгодоприобретатели которых зарегис-трированы в

Сделки, все стороны и выгодоприобретатели которых зарегис-трированы в

России, признаются контролируемыми при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

сумма доходов по данным сделкам за календарный год превышает: в 2012 г. - 3 млрд. р., в 2013 г. - 2 млрд. р.; с 2014 г. - 1 млрд. р.; одна из сторон сделки является плательщиком НДПИ, исчисляемого по процентной налоговой ставке, и сумма доходов по сделкам за календарный год должна превышать 60 млн. р.; среди сторон сделки есть плательщики ЕСХН или ЕНВД и сумма доходов по таким сделкам должна превышать 100 млн. р.; хотя бы одна из сторон сделки - участник проекта "Сколково" - он должен приме-нять освобождение от налога на прибыль или перечислять данный налог по нуле-вой ставке; одной из других сторон сделки должно быть лицо, не освобожденное от налога на прибыль и не применяющее нулевую ставку; сумма доходов по таким сделкам должна превышать 60 млн. р.; с 2014 г. хотя бы одна из сторон сделки является резидентом ОЭЗ, в которой установлены специальные льготы по налогу на прибыль, другая сторона сделки не должна быть резидентом такой ОЭЗ, и сумма доходов по сделкам между указанными лицами за календарный год также должна превышать 60 млн. р.

39 Нефть и товары, выработанные из нефти; черные металлы; цветные металлы

Нефть и товары, выработанные из нефти; черные металлы; цветные металлы

минеральные удобрения; драгоценные металлы и драгоценные камни.

Предметом сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли являться:

40 Исключения (когда сделки, при соблюдении перечисленных условий, не

Исключения (когда сделки, при соблюдении перечисленных условий, не

признаются контролируемыми):

сделки между участниками одной и той же КГН (уплата налога на прибыль на основе договора с учетом совокупного результата хозяйственной деятельности); сделки между лицами, которые соответствуют одновременно всем следующим условиям: - стороны сделки зарегистрированы в одном субъекте РФ; - у них нет обособленных подразделений в других регионах, а также за рубежом; - они не уплачивают налог на прибыль в бюджеты других регионов РФ; - у данных организаций нет убытков, учитываемых в целях налога на прибыль; - отсутствуют обстоятельства для признания сделок контролируемыми.

41 Крупнейшие налогоплательщики могут заключить соглашение о

Крупнейшие налогоплательщики могут заключить соглашение о

ценообразовании (это обезопасит их от доначисления налогов, пеней и штрафов по контролируемым сделкам). За рассмотрение ФНС России заявления о заключении соглашения о ценообразовании уплачивается госпошлина в размере 1,5 млн. р. Участники контролируемых сделок вправе проводить симметричные корректировки налоговых обязательств, исходя из сумм налогов, доначисленных одному из участников сделки в связи с применением цен, не соответствующих рыночным.

42 Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего

нахождения о контролируемых сделках. Уведомление необходимо направлять, если сумма доходов по всем таким сделкам с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами КС) превышает: в 2012 г. 100 млн. р., в 2013 г. – 80 млн. р. Соответствующее уведомление нужно представлять не позднее 20 мая года, следующего за отчетным календарным годом За несвоевременное представление уведомления, указание в нем недостоверных сведений - штраф в размере 5000 р.

43 Вопрос 7 - Налоговое администрирование: цели, методы

Вопрос 7 - Налоговое администрирование: цели, методы

«Налоговое администрирование" – это ряд мер, направленных на максимально возможный сбор налогов при минимизации затрат, включая налоговое бремя плательщика. Цель налогового администрирования – это обеспечение режима законности в сфере налогообложения. Принципы администрирования: - равенство перед законом всех участников налоговых правоотношений; - адекватная и своевременная реакция на различные модели поведения налогоплательщиков; - достижение максимальных результатов при минимальных затратах.

44 Одной из его составляющих является налоговый контроль

Одной из его составляющих является налоговый контроль

Налоговый контроль включает в себя: - постановку на учет в налоговом органе; - налоговые проверки; - получение разъяснений от плательщика по исчислению налога; - осмотр помещений; - опрос свидетелей.

45 Учет организаций и ФЛ представляет собой регистрацию

Учет организаций и ФЛ представляет собой регистрацию

налогоплательщиков в налоговых органах с целью сбора сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Все налогоплательщики подлежат включению в ЕГРН.

46 Дальнейшее развитие налогового администрирования ФНС связывает: - с

Дальнейшее развитие налогового администрирования ФНС связывает: - с

необходимостью обеспечения стабильного и своевременного поступления доходов в бюджетную систему страны; - с развитием информационно-аналитических инструментов налогового контроля; - с сокращением издержек налогоплатель- щиков при исчислении и уплате налогов, а также затрат государства на налоговое администрирование.

47 Одной из важнейших составляющих является повышение уровня

Одной из важнейших составляющих является повышение уровня

эффективности налогового администрирования. На основе совершенствования налогового администрирования необходимо: - создать условия упорядочения и упрощения налоговых процедур, - упрощения форм и методов налогового админи- стрирования, позволяющих увеличить количес- тво налогоплательщиков, добровольно исполня- ющих свои обязательства.

48 Вопрос 8 – Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)

Вопрос 8 – Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)

Инвестиционный налоговый кредит – это отсрочка платежа на кредитной основе, который может быть предоставлен при соблюдении хотя бы 1 условия: проведения организацией научно-исследовательских работ; осуществления этой организацией инновационной деятельности; выполнения ею заказа по социально-экономическому развитию региона; выполнение государственного оборонного заказа; осуществление инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности.

49 Суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50

Суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50

% размеров соответствующих платежей по нему, определенных по общим правилам без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите.

50 ИНК может быть предоставлен: - по основаниям, указанным в 1 и в 5

ИНК может быть предоставлен: - по основаниям, указанным в 1 и в 5

пунктах - на сумму кредита, составляющую 100% стоимости приобретенного организацией оборудования, используемого исключительно для этих целей; - по основаниям, указанным в пунктах 2 - 4: на суммы кредита, определяемые по соглашению.

51 Решение о предоставлении организации ИНК принимается в течение 30 дней

Решение о предоставлении организации ИНК принимается в течение 30 дней

со дня получения заявления. Не допускается: - реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам имущества, приобретенного для этих целей; - устанавливать проценты на сумму кредита по ставке, менее 1/2 и превышающей 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

52 Законом субъекта РФ и нормативными правовыми актами органов местного

Законом субъекта РФ и нормативными правовыми актами органов местного

самоуправления по региональным и местным налогам, могут быть установлены иные основания и условия предоставления ИНК, включая сроки действия кредита и ставки процентов на сумму кредита.

53 Действие кредита прекращается в случае: - истечения предусмотренного

Действие кредита прекращается в случае: - истечения предусмотренного

срока; - досрочной уплаты налогоплательщиком всей суммы налога и соответствующих %; - при нарушении заинтересованным лицом условий предоставления кредита. При досрочном прекращении действия кредита налогоплательщик должен в течение 30 дней после решения уплатить сумму задолженности.

«Правовой статус субъектов налоговых отношений»
http://900igr.net/prezentacija/ekonomika/pravovoj-status-subektov-nalogovykh-otnoshenij-210146.html
cсылка на страницу
Урок

Экономика

125 тем
Слайды
900igr.net > Презентации по экономике > Налоги в России > Правовой статус субъектов налоговых отношений