Презентация на тему «Министерство финансов Республики Казахстан Комитет казначейства»

Министерство финансов Республики Казахстан Комитет казначейства

Тема: «Интегрирование внешнего финансирования в процессе исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности»

ВНЕШНЕЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ В ПРОЦЕССЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА НОРМАТИВНОЕ

ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ: Международные соглашения о займе, ратифицированные Парламентом Республики Казахстан и Руководства международных финансовых организаций к использованию. Бюджетный кодекс Республики Казахстан №95-IV от 4.12.2008 года Постановление Правительства «Правила исполнения бюджета и его кассового обслуживания» № 220 от 26.02.2009 года Постановление Правительства Республики Казахстан «О предоставлении отчетности по государственным внешним займам» № 616 от 21 апреля 2000 года Порядок заимствования, использования, погашения и обслуживания правительственных внешних займов определяется Правительством Республики Казахстан. Комитет казначейства Министерства финансов Республики Казахстан: осуществляет финансовые процедуры по снятию средств со счетов правительственных внешних займов, связанных грантов, средств софинансирования из республиканского бюджета и учет их освоения; выполняет мероприятия по проведению платежей из средств республиканского бюджета, направленных на погашение и обслуживание правительственных обязательств по займам. Статистические данные по внешним займам публикуются на сайте Министерства финансов Республики Казахстан (www.minfin.kz).

По состоянию на 1 февраля 2012 года в Республике Казахстан

12 проектов – МБРР 5 проектов – АБР 2 проекта – JICA (Япония) 1 проект – ИБР 1 проект – ЕБРР

16 проектов – МБРР 10 проектов – АБР 5 проектов – ИБР 5 проектов – JICA (Япония) 3 проекта – ЕБРР 3 проекта – KfW (Германия) 1 проект – ФРАД (ОАЭ) 1 проект – КФАЭР (Кувейт) 1 проект – СФР (Саудовская Аравия)

На стадии реализации находятся 21 инвестиционных проектов, финансируемых за счет средств правительственных внешних займов, в том числе:

Комитет казначейства за счет средств республиканского бюджета обслуживает 45 правительственных внешних займов, в том числе:

Примечание: В перечни не включены проекты, финансируемые за счет связанных грантов и гарантированных государством займов

4

3

1

2

6

5

7

Схема расходования средств внешнего займа методом прямого платежа

Поставщик товаров, работ и услуг

Заимодатель (ссудный счет)

Комитет казначейства

Администратор бюджетной программы

Интегрированная информационная система казначейства

Выплата

Заявка на оплату

Одобренная Администратором заявка на оплату (для подписания)

Подписанная заявка на оплату

Отчет о поступлении и расходовании

Выписка

Сводный отчет

2

1

3

4

6

5

Схема расходования средств со Специального счета

Интегрированная информационная система казначейства

Поставщик товаров, работ и услуг

Специальный счет в коммерческом банке Казахстана

Администратор бюджетной программы

Комитет казначейства

Заимодатель

Выплата

Заявка на оплату

Выписка

Отчет о расходовании

Детальный ежемесячный отчет

Сводный отчет

1

2

8

7

3

4

6

5

Схема процедуры погашения и обслуживания правительственного и гарантированного государством долга Республики Казахстан из средств республиканского бюджета

Комитет казначейства (УУПТОЗ, УФО)

Национальный Банк РК

Интегрированная информационная система казначейства (УПО КК)

АО «Центральный депозитарий ценных бумаг»

Заимодатель

Банк корреспондент заимодателя

Департамент государственного заимствования МФ РК

Департамент казначейства по г. Астана

Счет на оплату по внутренним займам

Счет на оплату по внешним займам

Фактические данные о платежах

Платежи в инвалюте по погашению и обслуживанию внешнего долга РК

Ежедневная выписка о расходовании

Счет к оплате в тенге и заявка на конвертацию ин. валюты

Заявка на конвертацию ин.валюты и тенговое покрытие на покупку ин.валюты

Платежи по погашению и обслуживанию внутреннего долга РК

Управление отчетности по республиканскому бюджету Комитета

казначейства

Начальник Управления

Функции

Главный эксперт (6 единиц)

Эксперт (2 единицы)

Ведение бюджетного учета республиканского бюджета

Прием и проверка бюджетной отчетности администраторов республиканских бюджетных программ

Нормативное правовое обеспечение: Бюджетный Кодекс Республики

Казахстан от 4 декабря 2008 года. Правила ведения бюджетного учета № 495 от 16 ноября 2009 года. Порядок ведения бюджетного учета исполнения республиканского и местных бюджетов определяется Министерством финансов Республики Казахстан, а ведение бюджетного учета входит компетенцию Комитета Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан. Комитет Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан осуществляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об операциях с единого казначейского счета, контрольных счетов наличности и счетов государственных учреждений, о требованиях и обязательствах Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов, регламентированная бюджетным законодательством Республики Казахстан. Бюджетный учет представляет собой учет исполнения бюджетов осуществляемый на кассовой основе, при котором операции отражаются на счетах способом двойной записи в соответствии с планом счетов. Бюджетный учет ведется в национальной валюте Республики Казахстан.

Специфика ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности при управлении проектами за счет средств внешнего финансирования

План счетов бюджетного учета

Счета сгруппированы в семь групп счетов главной книги и одну группу внебалансовых счетов следующим образом: 1. Денежные средства, включая Единый казначейский счет 2. Средства, размещенные в Национальном банке Республики Казахстан (депозиты) 3. Контрольные счета наличности и другие счета в национальной валюте 4. Счета в иностранной валюте 5. Расчеты 6. Поступления 9. Результаты Забалансовые счета. Для отражения движений по внешним займам используются счета: 302 «Счет по внешним займам», где учитывается движение денег на счете по внешним займам. Поступление денег отражается по ДТ субсчета 302 и КТ субсчета 610. Расходование средств отражается по ДТ субсчета 510 и КТ субсчета 302. 510 «Проведение расходов по внешним займам» учитываются расходы на счете по внешним займам». 610 «Зачисление поступлений по внешним займам» учитываются поступления на счет по внешним займам. Данные бюджетного учета являются основой составления бюджетной отчетности по исполнению бюджета.

Отчетность по внешним займам в бюджетном учете

Информация по расходованию внешних займов в рамках инвестиционных проектов

Отчет по внешним займам

№

Код организации, программы и подпрограммы

Код учреждения

Наименование организации

Донор

Код бюджетной классификации

Остатки на начало года

Поступление средств по займу

Расходование средств займа

Остатки средств на конец отчетного периода

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Итого

Код бюджетной классификации

Код бюджетной классификации

Код бюджетной классификации

Скорректированный бюджет на отчетный финансовый год

Скорректированный бюджет на отчетный финансовый год

Скорректированный бюджет на отчетный финансовый год

Сводный план финансирования на отчетный год

Сводный план финансирования на отчетный год

Сводный план финансирования на отчетный год

Расходы

Расходы

Расходы

Расходы

Расходы

Расходы

Остаток неиспользованных средств

Остаток неиспользованных средств

Остаток неиспользованных средств

Всего

Всего

По спецсчету

По спецсчету

По оффшорным платежам

По оффшорным платежам

За отчетный период

С начала года

За отчетный период

С начала года

За отчетный период

С начала года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого

Ведение бухгалтерского учета в государственных учреждениях

Нормативное правовое обеспечение: Бюджетный Кодекс Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года. Инструкция по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях № 30 от 27.01.1998 года и Правила составления и представления бюджетной отчетности государственными учреждениями и администраторами бюджетных программ № 89 от 27.02.2009 года. Счета сгруппированы в семь групп счетов главной книги и одну группу внебалансовых счетов: 1. Активы 2. Материальные запасы 3. МБП 4. Затраты на производство и другие цели 5. Денежные средства 6. Внутриведомственные расчеты 7. Расчеты 8. Расходы 9. Финансирование 10. Фонды и средства целевого назначения 11. Реализация продукции Забалансовые счета. Для отражения движений по внешним займам используются счета: - 099 «Плановые назначения на принятие обязательств по проектам за счет внешних займов и связанных грантов» - 113 «Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам» - 151 «Расчеты по обязательствам за счет внешних займов» - 204 «Расходы по проектам, финансируемым за счет внешних займов» - 239 «Финансирование проектов из средств внешних займов» - 249 «Внешние займы»

Отчетность по внешним займам в бухгалтерском учете государственных

учреждений

Отчет по внешним займам Функциональная группа_____________________ Администратор бюджетных программ__________________ Наименование государственного учреждения, реализующего инвестиционный проект_________________ Бюджетная программа______________________________ Подпрограмма ______________________________ Периодичность:годовая, квартальная__________________ Единица измерения тыс.тенге

Отчет по грантам Администратор бюджетных программ__________________ Периодичность:годовая, квартальная__________________ Единица измерения тыс.тенге

010 040 041 042 043 044 045 050 170 171 172

Х х

Наименование

Наименование

Номер займа

Номер займа

Код строки

Код строки

Код дохода или специфики

Код дохода или специфики

Сумма

Сумма

Сумма

Наименование

Код строки/ специфики

Связанные гранты

Всего

По спец. Счету

Оффшор платежи

1

2

3

Остаток средств на начало года - всего

010

В том числе остаток денежных средств

011

Остаток денежных средств на начало года Поступило с начала года - всего В том числе (от донора) - АБР МБРР ЕБРР целевые трансферты из республиканского бюджета Израсходовано с начала года – всего в том числе (по спецификам) Остаток денежных средств на спецсчете на конец отчетного периода в том числе – на валютном - на тенговом спец.счете

Х х х х

Поступление текущего года

020

Итого

040

Расходы - всего

050

В том числе по спецификам

Остаток средств на на конец отчетного периода

170

В том числе остаток денежных средств

171

1

2

3

4

5

6

7

Сверка данных учета

Благодарим за внимание

Контактные данные: a_dost @ minfin.kz I_zhusipalieva@minfin.kz