Россия 18 век
<<  ГИС в системе поддержки принятия решений, на примере МЧС России На товар машины 21 века  >>
Развитие концепции «бенефициарного собственника» в России
Развитие концепции «бенефициарного собственника» в России
Цель выступления
Цель выступления
План выступления
План выступления
Возможные риски прямых владельцев активами
Возможные риски прямых владельцев активами
1. Создание дополнительных технических и договорных ограничении
1. Создание дополнительных технических и договорных ограничении
Законодательное оформление концепции бенефициарного собственника
Законодательное оформление концепции бенефициарного собственника
Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои
Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои
Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои
Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои
Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои
Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28
Российская судебная практика
Российская судебная практика
Источники
Источники
Спасибо за внимание
Спасибо за внимание

Презентация на тему: «На история создания спс». Автор: ОЛЬГА. Файл: «На история создания спс.ppt». Размер zip-архива: 405 КБ.

На история создания спс

содержание презентации «На история создания спс.ppt»
СлайдТекст
1 Развитие концепции «бенефициарного собственника» в России

Развитие концепции «бенефициарного собственника» в России

Научная конференция «НАУЧНЫЕ ДОСТИЖЕНИЯ МОЛОДЫХ ИССЛЕДОВАТЕЛЕЙ»

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Ротова О.С. группа МНП2-1м магистратура 2 курс 29 марта 2014 г.

2 Цель выступления

Цель выступления

Цель данного выступления - рассмотреть историю развития концепции бенефициарного собственника в России

Актуальность темы - определена глобализацией экономического пространства и курсом российской экономики на деофшоризацию.

3 План выступления

План выступления

1. Возможные риски прямых владельцев активами 2. Способы защиты активов в законодательстве рф 3. Законодательное оформление концепции бенефициарного собственника в россии 4. Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои? собственности в россии 5. Информационное письмо цб рф от 28.01.2014 № 14-т 6. Российская судебная практика

4 Возможные риски прямых владельцев активами

Возможные риски прямых владельцев активами

Характерно для российской действительности: Владение акциями и долями напрямую, как держатели. Регистрация владения отдельных активов (в т.ч. акции? и долеи? компании?, недвижимости) на имя родственников или доверенных лиц.

Неблагоприятные последствиия и риски для собственников с точки зрения защиты их активов: утрата активов по требованиям кредиторов (в т.ч. супруга / супруги); утрата активов в связи с неблагоприятными событиями в отношении доверенных лиц, или недобросовестными деи?ствиями с их стороны; отсутствие преемственности управления бизнеса и возможные в этои? связи убытки; принцип наследования активов не в соответствии с волеи? собственника (например, обязательным наследникам по россии?скому праву); отсутствие конфиденциальности информации о личности собственника.

5 1. Создание дополнительных технических и договорных ограничении

1. Создание дополнительных технических и договорных ограничении

, препятствующих свободнои? передаче акции? / долеи? россии?ских компании? и наложению взыскания на них. 2. Заключение брачного договора для устранения режима совместнои? собственности супругов на случаи? расторжения брака. 3. Составление завещания для обеспечения наследования активов бенефициара в соответствии с его пожеланиями (с учетом, однако, правил об обязательнои? доле наследников по закону и применением соответствующих требовании? о сроках, порядке принятия наследства и т.п.).

Способы защиты активов в законодательстве рф

6 Законодательное оформление концепции бенефициарного собственника

Законодательное оформление концепции бенефициарного собственника

Проект Гражданского кодекса ФЗ №415-ФЗ от 07.12.2011 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерельного закона «О центральном депозитарии»» Письма Министерства финансов РФ No 03-08-13/1 от 30 декабря 2011 г., No 03-08- 05 от 1 апреля 2010 г. и другие Толкование концепции фактического получателя дохода, предложенное в Модельнои? конвенции ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал Методические рекомендации к главе 25 НК РФ от 28.03.2003 года 134-ФЗ от 28.06.2013 года внес изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 года № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Информационное письмо ЦБ РФ от 28.01.2014 № 14-Т “По вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев»

7 Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои

Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои

собственности (1 из 3)

Бюджетное послание Президента РФ от 25.05.2009 «Риск для стабильности доходнои? части бюджета по-прежнему представляет практика использования схем уклонения от уплаты налогов. В этои? связи целесообразно реализовать следующии? комплекс мер... Законодательно закрепить механизмы противодеи?ствия использованию соглашении? об избежании двои?ного налогообложения в целях минимизации налогов при осуществлении операции? с иностранными компаниями, когда конечными выгодоприобретателями не являются резиденты страны, с которои? заключено соглашение.»

Послание Президента РФ В.В. Путина к Федеральному Собранию РФ от 12.12.2013 «Доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику, конечному бенефициару, должны облагаться по нашим налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть уплачены в российский бюджет. И нужно продумать систему, как эти деньги изъять»

8 Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои

Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои

собственности (2 из 3)

Основные направления налоговои? политики на 2011 год и на плановыи? период 2012 и 2013 годов (на 2012 год и плановыи? период 2013 и 2014 годов, на 2013 год и плановыи? период 2014 и 2015 годов) «Ограничение применения льгот, предусмотренных деи?ствующими международными договорами об избежании двои?ного налогообложения. Однои? из важнеи?ших мер в области налоговои? политики будет являться внесение изменении? в Кодекс в целях противодеи?ствия использованию международных налоговых соглашении? в неблаговидных целях, а также в целях создания налоговых стимулов для перехода организации? из офшорных зон в юрисдикцию России?скои? Федерации. В частности, предполагается, что льготы и преференции, предусмотренные деи?ствующими международными договорами, участником которых является России?ская Федерация, не будут применяться в тех случаях, когда конечными бенефициарами таких льгот и преференции? не являются резиденты стран – участников таких договоров.»

9 Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои

Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои

собственности (3 из 3)

Направления налоговой политики на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов: «дальнейшее совершенствование налоговой системы должно реализовываться в направлении настройки существующей системы налогообложения, мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, изъятия в бюджет сверхдоходов от благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры.» Два пункта из пяти направлений, касающихся изменения законодательства о налогах и сборах, напрямую затрагивают меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов: «противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций и совершенствование налогового администрирования».

10 ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28

01.2014 № 14-Т «по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев» (1 из 2)

Глава I. Определение понятия «бенефициарный владелец» содержит ответы на следующие вопросы В отношении каких клиентов организациям необходимо принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев? В случае если владение клиентом либо контроль за действиями клиента осуществляется физическим лицом через третьих лиц, следует ли организациям устанавливать всех третьих лиц, владеющих клиентом либо имеющих возможность контролировать действия клиента? С учетом каких факторов организации принимают решение о признании физического лица бенефициарным владельцем клиента? Может ли у клиента быть несколько бенефициарных владельцев или бенефициарным владельцем всегда является только одно физическое лицо? В каких случаях бенефициарным владельцем клиента — юридического лица может быть признан единоличный исполнительный орган клиента?

11 ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28

01.2014 № 14-Т «по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев» (2 из 2)

Глава II. Порядок идентификации бенефициарных владельцев содержит ответы на следующие вопросы Каким образом организациям следует исполнять требование Федерального закона о принятии обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по идентификации бенефициарных владельцев? Следует ли организациям устанавливать наличие у бенефициарного владельца статуса лица, указанного в статье 7.3 Федерального закона, а также проверять наличие сведений о бенефициарном владельце в перечне террористов и экстремистов? Вправе ли организации не проводить идентификацию бенефициарных владельцев в случае, если клиенту присвоен низкий уровень риска? Какие меры могут быть предприняты организацией в целях идентификации бенефициарных владельцев? Каким образом организации фиксируют сведения о результатах принятых мер по идентификации бенефициарных владельцев? Какие действия вправе предпринять организация в случае отказа клиента от предоставления информации о своем бенефициарном владельце?

12 Российская судебная практика

Российская судебная практика

Постановление Президиума ВАС от 15 ноября 2011 года по делу «Северного Кузбасса»; Определение ВАС от 21 июня 2012 года по делу «Нарьянмарнефтегаз»; Апелляционное определение и Кассационное определение Московского Городского Суда от 25 декабря 2012 года № 4г/2-12260/12.

13 Источники

Источники

Послание Президента РФ Владимира Владимировича Путина Федеральному Собранию от 12.12.2013 // «Российская газета», № 282, 13.12.2013 Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. СПС «Гарант» // http://base.garant.ru/70169348/ Письма Минфин РФ от 01.04.2010 № 03-08-05, от 30.12.2011 № 03-08-13/1 Методические рекомендации налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли иностранных организаций от 28.03.2003. СПС «Референт». // http://www.referent.ru/1/49942 Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (с изменениями и дополнениями). СПС «Гарант». // http://base.garant.ru/70403754/#block_1113

14 Спасибо за внимание

Спасибо за внимание

«На история создания спс»
http://900igr.net/prezentacija/istorija/na-istorija-sozdanija-sps-197935.html
cсылка на страницу

Россия 18 век

31 презентация о России 18 века
Урок

История

150 тем
Слайды
900igr.net > Презентации по истории > Россия 18 век > На история создания спс