Презентация на тему «На история создания спс»

Развитие концепции «бенефициарного собственника» в России

Научная конференция «НАУЧНЫЕ ДОСТИЖЕНИЯ МОЛОДЫХ ИССЛЕДОВАТЕЛЕЙ»

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Ротова О.С. группа МНП2-1м магистратура 2 курс 29 марта 2014 г.

Цель выступления

Цель данного выступления - рассмотреть историю развития концепции бенефициарного собственника в России

Актуальность темы - определена глобализацией экономического пространства и курсом российской экономики на деофшоризацию.

План выступления

1. Возможные риски прямых владельцев активами 2. Способы защиты активов в законодательстве рф 3. Законодательное оформление концепции бенефициарного собственника в россии 4. Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои? собственности в россии 5. Информационное письмо цб рф от 28.01.2014 № 14-т 6. Российская судебная практика

Возможные риски прямых владельцев активами

Характерно для российской действительности: Владение акциями и долями напрямую, как держатели. Регистрация владения отдельных активов (в т.ч. акции? и долеи? компании?, недвижимости) на имя родственников или доверенных лиц.

Неблагоприятные последствиия и риски для собственников с точки зрения защиты их активов: утрата активов по требованиям кредиторов (в т.ч. супруга / супруги); утрата активов в связи с неблагоприятными событиями в отношении доверенных лиц, или недобросовестными деи?ствиями с их стороны; отсутствие преемственности управления бизнеса и возможные в этои? связи убытки; принцип наследования активов не в соответствии с волеи? собственника (например, обязательным наследникам по россии?скому праву); отсутствие конфиденциальности информации о личности собственника.

1. Создание дополнительных технических и договорных ограничении

, препятствующих свободнои? передаче акции? / долеи? россии?ских компании? и наложению взыскания на них. 2. Заключение брачного договора для устранения режима совместнои? собственности супругов на случаи? расторжения брака. 3. Составление завещания для обеспечения наследования активов бенефициара в соответствии с его пожеланиями (с учетом, однако, правил об обязательнои? доле наследников по закону и применением соответствующих требовании? о сроках, порядке принятия наследства и т.п.).

Способы защиты активов в законодательстве рф

Законодательное оформление концепции бенефициарного собственника

Проект Гражданского кодекса ФЗ №415-ФЗ от 07.12.2011 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерельного закона «О центральном депозитарии»» Письма Министерства финансов РФ No 03-08-13/1 от 30 декабря 2011 г., No 03-08- 05 от 1 апреля 2010 г. и другие Толкование концепции фактического получателя дохода, предложенное в Модельнои? конвенции ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал Методические рекомендации к главе 25 НК РФ от 28.03.2003 года 134-ФЗ от 28.06.2013 года внес изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 года № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Информационное письмо ЦБ РФ от 28.01.2014 № 14-Т “По вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев»

Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои

собственности (1 из 3)

Бюджетное послание Президента РФ от 25.05.2009 «Риск для стабильности доходнои? части бюджета по-прежнему представляет практика использования схем уклонения от уплаты налогов. В этои? связи целесообразно реализовать следующии? комплекс мер... Законодательно закрепить механизмы противодеи?ствия использованию соглашении? об избежании двои?ного налогообложения в целях минимизации налогов при осуществлении операции? с иностранными компаниями, когда конечными выгодоприобретателями не являются резиденты страны, с которои? заключено соглашение.»

Послание Президента РФ В.В. Путина к Федеральному Собранию РФ от 12.12.2013 «Доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику, конечному бенефициару, должны облагаться по нашим налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть уплачены в российский бюджет. И нужно продумать систему, как эти деньги изъять»

Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои

собственности (2 из 3)

Основные направления налоговои? политики на 2011 год и на плановыи? период 2012 и 2013 годов (на 2012 год и плановыи? период 2013 и 2014 годов, на 2013 год и плановыи? период 2014 и 2015 годов) «Ограничение применения льгот, предусмотренных деи?ствующими международными договорами об избежании двои?ного налогообложения. Однои? из важнеи?ших мер в области налоговои? политики будет являться внесение изменении? в Кодекс в целях противодеи?ствия использованию международных налоговых соглашении? в неблаговидных целях, а также в целях создания налоговых стимулов для перехода организации? из офшорных зон в юрисдикцию России?скои? Федерации. В частности, предполагается, что льготы и преференции, предусмотренные деи?ствующими международными договорами, участником которых является России?ская Федерация, не будут применяться в тех случаях, когда конечными бенефициарами таких льгот и преференции? не являются резиденты стран – участников таких договоров.»

Инициативы на законодательном уровне в области бенефициарнои

собственности (3 из 3)

Направления налоговой политики на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов: «дальнейшее совершенствование налоговой системы должно реализовываться в направлении настройки существующей системы налогообложения, мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, изъятия в бюджет сверхдоходов от благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры.» Два пункта из пяти направлений, касающихся изменения законодательства о налогах и сборах, напрямую затрагивают меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов: «противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций и совершенствование налогового администрирования».

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28

01.2014 № 14-Т «по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев» (1 из 2)

Глава I. Определение понятия «бенефициарный владелец» содержит ответы на следующие вопросы В отношении каких клиентов организациям необходимо принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев? В случае если владение клиентом либо контроль за действиями клиента осуществляется физическим лицом через третьих лиц, следует ли организациям устанавливать всех третьих лиц, владеющих клиентом либо имеющих возможность контролировать действия клиента? С учетом каких факторов организации принимают решение о признании физического лица бенефициарным владельцем клиента? Может ли у клиента быть несколько бенефициарных владельцев или бенефициарным владельцем всегда является только одно физическое лицо? В каких случаях бенефициарным владельцем клиента — юридического лица может быть признан единоличный исполнительный орган клиента?

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28

01.2014 № 14-Т «по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев» (2 из 2)

Глава II. Порядок идентификации бенефициарных владельцев содержит ответы на следующие вопросы Каким образом организациям следует исполнять требование Федерального закона о принятии обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по идентификации бенефициарных владельцев? Следует ли организациям устанавливать наличие у бенефициарного владельца статуса лица, указанного в статье 7.3 Федерального закона, а также проверять наличие сведений о бенефициарном владельце в перечне террористов и экстремистов? Вправе ли организации не проводить идентификацию бенефициарных владельцев в случае, если клиенту присвоен низкий уровень риска? Какие меры могут быть предприняты организацией в целях идентификации бенефициарных владельцев? Каким образом организации фиксируют сведения о результатах принятых мер по идентификации бенефициарных владельцев? Какие действия вправе предпринять организация в случае отказа клиента от предоставления информации о своем бенефициарном владельце?

Российская судебная практика

Постановление Президиума ВАС от 15 ноября 2011 года по делу «Северного Кузбасса»; Определение ВАС от 21 июня 2012 года по делу «Нарьянмарнефтегаз»; Апелляционное определение и Кассационное определение Московского Городского Суда от 25 декабря 2012 года № 4г/2-12260/12.

Источники

Послание Президента РФ Владимира Владимировича Путина Федеральному Собранию от 12.12.2013 // «Российская газета», № 282, 13.12.2013 Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. СПС «Гарант» // http://base.garant.ru/70169348/ Письма Минфин РФ от 01.04.2010 № 03-08-05, от 30.12.2011 № 03-08-13/1 Методические рекомендации налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли иностранных организаций от 28.03.2003. СПС «Референт». // http://www.referent.ru/1/49942 Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (с изменениями и дополнениями). СПС «Гарант». // http://base.garant.ru/70403754/#block_1113

Спасибо за внимание