Без темы
<<  ПОДГОТОВКА К ИНСПЕКЦИОННОМУ АУДИТУ СМК СПбГПМУ Подготовка к публичному выступлению  >>
Подготовка к проверке
Подготовка к проверке
Этапы планирования
Этапы планирования
Предварительное планирование
Предварительное планирование
До заключения договора на проведение аудита необходимо:
До заключения договора на проведение аудита необходимо:
При проведении аудиторской проверки аудитор должен обладать знаниями
При проведении аудиторской проверки аудитор должен обладать знаниями
Для этого нужно:
Для этого нужно:
Источники получения необходимой информации:
Источники получения необходимой информации:
Организация предварительного планирования:
Организация предварительного планирования:
Дискуссии с руководством и персоналом клиента могут включать следующие
Дискуссии с руководством и персоналом клиента могут включать следующие
Информацию, необходимую для получения аудитором при изучении бизнеса
Информацию, необходимую для получения аудитором при изучении бизнеса
Чтобы оценить свои трудозатраты по проведению проверки, АФ необходимо
Чтобы оценить свои трудозатраты по проведению проверки, АФ необходимо
Подход руководства клиента к организации внутреннего контроля
Подход руководства клиента к организации внутреннего контроля
Принципиальная схема Модели COSО
Принципиальная схема Модели COSО
Методы распределения функций управления и ответственность
Методы распределения функций управления и ответственность
Документы аудитора на этом этапе:
Документы аудитора на этом этапе:
Для чего существует «Письмо-обязательство»
Для чего существует «Письмо-обязательство»
«Письмо – обязательство» имеет цель согласования условий проведения
«Письмо – обязательство» имеет цель согласования условий проведения
Заключение договора
Заключение договора
Договор об оказании аудиторских услуг
Договор об оказании аудиторских услуг
Утверждение АФ в качестве внешнего аудитора Клиента
Утверждение АФ в качестве внешнего аудитора Клиента
Условия организации проверки:
Условия организации проверки:
Утверждение технического задания Клиентом
Утверждение технического задания Клиентом
Общий план аудиторской проверки
Общий план аудиторской проверки
Контрольная среда включает в себя:
Контрольная среда включает в себя:
Под отдельными средствами контроля следует понимать составные части
Под отдельными средствами контроля следует понимать составные части
Примерами средств внутреннего контроля являются:
Примерами средств внутреннего контроля являются:
Критерии системы внутреннего контроля
Критерии системы внутреннего контроля
Своевременность - Все хозяйственные операции отражаются своевременно,
Своевременность - Все хозяйственные операции отражаются своевременно,
По итогам оценки системы внутреннего финансового контроля, проводится
По итогам оценки системы внутреннего финансового контроля, проводится

Презентация на тему: «Подготовка к проверке». Автор: User. Файл: «Подготовка к проверке.pptx». Размер zip-архива: 925 КБ.

Подготовка к проверке

содержание презентации «Подготовка к проверке.pptx»
СлайдТекст
1 Подготовка к проверке

Подготовка к проверке

Планирование

2 Этапы планирования

Этапы планирования

Общий план Программа проверки

Предварительная подготовка

3 Предварительное планирование

Предварительное планирование

Изучение деятельности клиента

4 До заключения договора на проведение аудита необходимо:

До заключения договора на проведение аудита необходимо:

Определить потенциальных пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности; выявить цели аудиторской проверки у данного клиента и возможное использование ее результатов; оценить причины смены аудитора; выяснить характер и проблемы взаимоотношения клиента с налоговыми органами, банком, партнерами, акционерами; выявить текущие и предстоящие проблемы клиента; выяснить особенности характера руководителей фирмы клиента, их стратегическую линию.

5 При проведении аудиторской проверки аудитор должен обладать знаниями

При проведении аудиторской проверки аудитор должен обладать знаниями

бизнеса клиента, достаточными, чтобы установить и понять события, операции, сделки и практические действия, способные иметь существенное влияние на достоверность годовой отчетности или на изучение ее. ФПСАД 8 Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в котором она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ( действует в ред. Постановления Правительства РФ от 19.11.2008 N 863)

6 Для этого нужно:

Для этого нужно:

Собрать подробную информацию о секторе промышленности, в котором действует организация. Исследовать специфические вопросы, например, законодательство или торговая практика; дать ответы на вопросы: наблюдается ли в этом секторе подъем или отмечается спад; велика ли конкуренция; занимается ли предприятие торговой деятельностью или оно является производителем товаров; являются эти товары дорогостоящими или дешевыми и т. Д.; Собрать подробную информацию о предприятии: об объеме его деятельности, опыте управления, финансовых результатах прошлых лет, вероятности внешнего давления для достижения определенных целей.

7 Источники получения необходимой информации:

Источники получения необходимой информации:

Учредительные и регистрационные документы организации; протоколы собраний акционеров; отчеты организации за предшествующие года, статистическая отчетность; внутренние отчеты, бизнес-планы, проекты, сметы; учетная политика, внутрифирменные инструкции; собственный предыдущий опыт работы с организацией и отраслью, к которой оно относится.

8 Организация предварительного планирования:

Организация предварительного планирования:

Беседы с работниками предприятия, с администрацией; анализ отчетов внутренних аудиторов; беседы с экономистами, работающими в данной отрасли, с консультантами, заказчиками, поставщиками, конкурентами; публикации, относящиеся к этой отрасли, статистика, исследования, отчеты, финансовые сводки; законодательство и правила регулирования, существенно влияющие на деятельность организации; посещение производства, цехов, складов.

9 Дискуссии с руководством и персоналом клиента могут включать следующие

Дискуссии с руководством и персоналом клиента могут включать следующие

темы:

Изменения в управляющей, организационной структуре и деятельности клиента. Текущие нормативные акты и законодательные документы, касающиеся клиента. Текущее развитие бизнеса, затрагивающее клиента. Текущие или предстоящие финансовые сложности или учетные проблемы. Текущие или предстоящие изменения в технологии, методах производства, видах производимой продукции.

10 Информацию, необходимую для получения аудитором при изучении бизнеса

Информацию, необходимую для получения аудитором при изучении бизнеса

клиента, можно представить следующим образом:

1.Общие экономические факторы — денежная, фискальная, налоговая политика государства, общий уровень экономической активности, инфляция, финансовое стимулирование, тарифы, ограничения цен, курсы обмена валют и валютный контроль. 2. Промышленность — цикличность деятельности, конкуренция, спрос, регулирующие рамки, производственная терминология, требования по охране окружающей среды, снабжение электроэнергией. 3. Предприятие — управление и форма собственности, учредители, организационная структура, Совет директоров, основной персонал, (внутренний БА и контроль), производство (продукция, цена, рынок сбыта, поставщики, расходы, лицензии, патенты, важнейшие статьи расходов, структура долгов), финансовые условия и прибыльность предприятия, условия отчетности (законодательство, налогообложение, требование отчета, пользователи бухгалтерской отчетности).

11 Чтобы оценить свои трудозатраты по проведению проверки, АФ необходимо

Чтобы оценить свои трудозатраты по проведению проверки, АФ необходимо

выяснить следующие моменты:

подход руководства Клиента к организации внутреннего контроля; организационную структуру внутреннего контроля Клиента и функции сотрудников; методы распределения функций управления и ответственность; управленческие методы контроля, процедуры внутреннего контроля и доступ к активам и документации клиента; функции внутренних аудиторов; основные виды хозяйственных операций клиента; возможные виды значительных ошибок; методы учета — документирование, регистрация, распоряжение, обработка информации в системе учета, сопоставление финансовой отчетности.

12 Подход руководства клиента к организации внутреннего контроля

Подход руководства клиента к организации внутреннего контроля

13 Принципиальная схема Модели COSО

Принципиальная схема Модели COSО

14 Методы распределения функций управления и ответственность

Методы распределения функций управления и ответственность

Рабочий документ: ВК 1 Описание системы контроля, связанной с организационной структурой и распределением полномочий и ответственности:

Рабочий документ: ВК 1 Описание системы контроля, связанной с организационной структурой и распределением полномочий и ответственности:

Позиции

Комментарии

Определение областей полномочий и ответственности и надлежащей системы подотчетности для ключевого персонала

Ответственность за стратегическое руководство

Мониторинг показателей деятельности Компании

Мониторинг стратегий и возможностей основных конкурентов Компании

Обзор внешней среды, в которой действует Компания

Распределение ресурсов (капитал, кадры, объекты)

Снижение текучести кадров

Надлежащее разделение обязанностей по функциям бухгалтерского учета и финансовой отчетности

Обсуждение текущих вопросов

Выводы аудитора о стабильности и эффективности системы контроля

15 Документы аудитора на этом этапе:

Документы аудитора на этом этапе:

ВК1 – Описание системы контроля, связанной с организационной структурой и распределением полномочий и ответственности ВК 2 – Процедуры оценки плана и реализации систем контроля, связанных с организационной структурой и распределением полномочий и ответственности ВК 3 - Подтверждение оценки существенных элементов системы внутреннего контроля (анкета)

16 Для чего существует «Письмо-обязательство»

Для чего существует «Письмо-обязательство»

Для указания условий проведения проверки: объект и цели аудита, порядок аудита филиалов и подразделений клиента, законодательные акты и нормативные документы, на основании которых проводится аудит. Письмо-обязательство должно содержать обязательства аудитора о форме отчетности по результатам проверки, о наличии риска не обнаружения существенных ошибок или неточностей в бухгалтерском учете и отчетности в связи с выборочным характером применяемых аудиторских процедур и несовершенством системы внутреннего контроля клиента, просьбу аудитора о предоставлении ему необходимой письменной информации со стороны клиента. Письмо-обязательство должно оговаривать обязанность клиента об обеспечении свободного доступа к первичным документам и бухгалтерским регистрам, компьютерной базе данных и любой другой документации и информации, необходимой для проведения аудиторской проверки.

17 «Письмо – обязательство» имеет цель согласования условий проведения

«Письмо – обязательство» имеет цель согласования условий проведения

аудита, т.е. констатацию обязательств и обязанностей АФ и Клиента См. ФПСАД 12 «Согласование условий проведения аудита» (утверждено Постановлением Правительства РФ от 07.10.2004 N 532)

18 Заключение договора

Заключение договора

В соответствии со ст. 39 Гражданского кодекса (ГК) Российской Федерации договор на оказание аудиторской проверки является разновидностью договора возмездного оказания услуг.

19 Договор об оказании аудиторских услуг

Договор об оказании аудиторских услуг

Условия утверждения аудиторской фирмы в качестве внешнего аудитора. Условия организации проверки. Условия оплаты.

20 Утверждение АФ в качестве внешнего аудитора Клиента

Утверждение АФ в качестве внешнего аудитора Клиента

Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» содержит требования об утверждении аудитора общим собранием акционеров, а величины его вознаграждения — советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества (п. 1 ст.47, пп.10 п.1 ст.48, п. 11 ст.65 и п.2 ст.86). Сделка, совершенная с нарушением этих требований, может быть признана ничтожной (ст.168 ГК РФ).

21 Условия организации проверки:

Условия организации проверки:

место работы аудиторов; количество аудиторов (команды, группы); питание и проживание аудиторов; график информирования руководства Клиента; список контактных лиц как со стороны Клиента, так и со стороны АФ; время ответов на запросы аудиторов.

22 Утверждение технического задания Клиентом

Утверждение технического задания Клиентом

Позволяет получить утвержденный перечень объема проверки См. материалы (техническое задание)

23 Общий план аудиторской проверки

Общий план аудиторской проверки

Определение адекватности системы бухгалтерского учета Контрольная среда Средства контроля

24 Контрольная среда включает в себя:

Контрольная среда включает в себя:

Стиль и основные принципы управления организацией; организационную структуру организации; распределение ответственности и полномочий; кадровую политику и практику; порядок подготовки бухгалтерской отчетности; порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления; согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами.

25 Под отдельными средствами контроля следует понимать составные части

Под отдельными средствами контроля следует понимать составные части

системы контроля, установленные руководством клиента на отдельных направлениях и участках хозяйственной деятельности

26 Примерами средств внутреннего контроля являются:

Примерами средств внутреннего контроля являются:

разрешительные подписи руководителя и (или) главного бухгалтера на документах; подпись главного бухгалтера на проверенном им журнале-ордере; подготовка счетов-фактур (накладных и др.) в нескольких экземплярах под копирку; сплошная нумерация создаваемых документов; регистрация документов в специальных журналах; подшивка копий документов в специальные папки; надлежащий организованный документооборот; встречные взаимопроверки бухгалтерских записей; сверки расчетов; инвентаризация; внутренняя ревизия и периодический анализ состояния активов и расчетов. Аудитор должен убедиться, что средства контроля проверяемой организации достигают следующих целей: хозяйственные операции выполняются с одобрения руководства; все операции фиксируются в бухгалтерском учете в правильных суммах, на надлежащих счетах, в том отчетном периоде, когда они имели место, и в соответствии с принятой учетной политикой; доступ к денежным средствам и материальным ценностям возможен только с разрешения соответствующего руководства; отслеживается соответствие между данными бухгалтерского учета и фактическим наличием активов.

27 Критерии системы внутреннего контроля

Критерии системы внутреннего контроля

Реальность - Учетные хозяйственные операции действительно имели место, система внутреннего контроля препятствует отражению в учете несуществующих операций. Полнота - В учете отражаются все совершенные хозяйственные операции, система внутреннего контроля не должна допускать пропуска хозяйственных операций. Разрешение - На предприятии имеют место только операции, одобренные руководством, система внутреннего контроля предупреждает злоупотребления, растраты, хищения.

28 Своевременность - Все хозяйственные операции отражаются своевременно,

Своевременность - Все хозяйственные операции отражаются своевременно,

система внутреннего контроля не допускает отношение сумм доходов и затрат к несоответствующему периоду Оценка - Все хозяйственные операции оцениваются адекватно, система внутреннего контроля избегает ошибок при подсчетах на разных этапах. Классификация - Все хозяйственные операции должным образом разнесены в учете, правильно скомпонованы и сгруппированы, система внутреннего контроля не допускает отражение в учете операций, не соответствующих плану счетов Обобщение - Все записи о хозяйственных операциях должным образом включены в регистры, подведены по ним итоги н обобщены в синтетическом учете, система внутреннего контроля не допускает несоответствия данных аналитического и синтетического учета, искажения между учетными и отчетными данными.

29 По итогам оценки системы внутреннего финансового контроля, проводится

По итогам оценки системы внутреннего финансового контроля, проводится

оценка рисков внутреннего контроля Клиента; Оценка рисков внутреннего контроля проводится выборочно, по операциям или средствам контроля.

«Подготовка к проверке»
http://900igr.net/prezentacija/pedagogika/podgotovka-k-proverke-161867.html
cсылка на страницу
Урок

Педагогика

135 тем
Слайды
900igr.net > Презентации по педагогике > Без темы > Подготовка к проверке