Знаки препинания
<<  Постановка тире между подлежащим и сказуемым Роль знаков препинания в тексте  >>
Постановка систем внутреннего контроля
Постановка систем внутреннего контроля
Типовое понимание внутреннего контроля в бизнес-среде
Типовое понимание внутреннего контроля в бизнес-среде
Определение СВК (модель COSO)
Определение СВК (модель COSO)
!
!
Требования к компонентам СВК
Требования к компонентам СВК
Принципы, используемые при постановке СВК
Принципы, используемые при постановке СВК
Типовые проблемы контроля бизнеса со стороны собственников
Типовые проблемы контроля бизнеса со стороны собственников
Проблема информационного обеспечения
Проблема информационного обеспечения
Принцип «двух потоков»
Принцип «двух потоков»
Примеры использования механизма «двух потоков» информации
Примеры использования механизма «двух потоков» информации
!
!
Принцип документирования
Принцип документирования
Качественный документ
Качественный документ
Ключевые документы
Ключевые документы
Ключевые регламенты
Ключевые регламенты
?
?
Типовые ошибки
Типовые ошибки
Внутренний контроль на уровне бизнеса: отдельные аспекты
Внутренний контроль на уровне бизнеса: отдельные аспекты
Соответствие СВК стратегическим целям
Соответствие СВК стратегическим целям
Типовые проблемы юридической структуры и схемы ФХД
Типовые проблемы юридической структуры и схемы ФХД
Компромисс при построении юридической структуры и схемы ФХД
Компромисс при построении юридической структуры и схемы ФХД
!
!
«Безопасная» юридическая структура: пример
«Безопасная» юридическая структура: пример
Инвестиционно привлекательная юридическая структура: пример
Инвестиционно привлекательная юридическая структура: пример
!
!
!
!
Внутренний контроль схемы ФХД
Внутренний контроль схемы ФХД
Типовые проблемы управляемости сложных структур
Типовые проблемы управляемости сложных структур
Механизмы ограничения полномочий наемных менеджеров
Механизмы ограничения полномочий наемных менеджеров
Типовые проблемы организационно-функциональной структуры
Типовые проблемы организационно-функциональной структуры
Где нужно обеспечить коллегиальность
Где нужно обеспечить коллегиальность
!
!
!
!
Централизация либо децентрализация: аргументы «За»
Централизация либо децентрализация: аргументы «За»
Организационная структура служб внутреннего контроля
Организационная структура служб внутреннего контроля
Масштаб бизнеса и внутренний контроль
Масштаб бизнеса и внутренний контроль
Подразделения внутреннего контроля на этапе роста
Подразделения внутреннего контроля на этапе роста
Наиболее современная структура подразделений внутреннего контроля и
Наиболее современная структура подразделений внутреннего контроля и
«Рабочая» российская структура подразделений внутреннего контроля
«Рабочая» российская структура подразделений внутреннего контроля
Функции подразделений внутреннего контроля
Функции подразделений внутреннего контроля
Другие подразделения внутреннего контроля и их функции
Другие подразделения внутреннего контроля и их функции
Кадровый состав подразделений внутреннего контроля
Кадровый состав подразделений внутреннего контроля
Типовые ошибки при формировании служб внутреннего контроля
Типовые ошибки при формировании служб внутреннего контроля
СВК на уровне бизнес-процессов: подходы и принципы
СВК на уровне бизнес-процессов: подходы и принципы
Анализ внутреннего контроля в процессах
Анализ внутреннего контроля в процессах
Возможные формы описания бизнес-процессов
Возможные формы описания бизнес-процессов
Юридическое оформление регламентации процессов
Юридическое оформление регламентации процессов
!
!
!
!
Достижение максимального эффекта: необходимость нормирования
Достижение максимального эффекта: необходимость нормирования
!
!
Договорная работа
Договорная работа
Положение о договорной работе – ключевой регламент
Положение о договорной работе – ключевой регламент
Типовые проблемы договорной работы
Типовые проблемы договорной работы
Виды договоров
Виды договоров
Согласование проекта договора
Согласование проекта договора
Подписание, регистрация и хранение договора
Подписание, регистрация и хранение договора
Положение о претензионно-исковой работе
Положение о претензионно-исковой работе
Продажи и маркетинг
Продажи и маркетинг
Типовые проблемы маркетинга и продаж
Типовые проблемы маркетинга и продаж
Пример неэффективности системы стимулирования
Пример неэффективности системы стимулирования
Положение о продажах
Положение о продажах
Планирование маркетинговой деятельности и продаж
Планирование маркетинговой деятельности и продаж
Прайс-лист, скидки, условия оплаты
Прайс-лист, скидки, условия оплаты
Порядок авторизации отгрузок
Порядок авторизации отгрузок
Дополнительный контроль в продажах и маркетинге
Дополнительный контроль в продажах и маркетинге
Закупки
Закупки
Типовые проблемы в закупках
Типовые проблемы в закупках
Проблемы тендерных процедур
Проблемы тендерных процедур
«Балльная оценка»: побеждает старый поставщик
«Балльная оценка»: побеждает старый поставщик
«Балльная оценка»: побеждает новый поставщик
«Балльная оценка»: побеждает новый поставщик
Положение о закупках
Положение о закупках
Тендерные процедуры
Тендерные процедуры
Отдельные особенности
Отдельные особенности
Инвестиционная деятельность
Инвестиционная деятельность
Типовые проблемы в инвестициях
Типовые проблемы в инвестициях
Непрозрачность расходов: проблема в организационной структуре
Непрозрачность расходов: проблема в организационной структуре
Инвестиционный регламент
Инвестиционный регламент
Планирование проектов
Планирование проектов
«Правильная» организационная структура капитального строительства
«Правильная» организационная структура капитального строительства
Формирование инвестиционной программы для предприятия с высоким
Формирование инвестиционной программы для предприятия с высоким
Инвестиции в КИПиА
Инвестиции в КИПиА
Управление товарными запасами
Управление товарными запасами
Типовые проблемы в управлении товарными запасами
Типовые проблемы в управлении товарными запасами
Совершенствование логистической деятельности
Совершенствование логистической деятельности
Основные параметры модели управления товарными запасами
Основные параметры модели управления товарными запасами
!
!
Особенности торговых компаний: закупочная деятельность
Особенности торговых компаний: закупочная деятельность
Материальный учет
Материальный учет
Типовые проблемы СВК для материального учета
Типовые проблемы СВК для материального учета
Виды материальной ответственности
Виды материальной ответственности
Материальная ответственность
Материальная ответственность
«Принцип двух потоков» для материального учета
«Принцип двух потоков» для материального учета
Регламент материального учета
Регламент материального учета
!
!
Особенности внедрения и функционирования
Особенности внедрения и функционирования
!
!
Типовые мероприятия по постановке системы внутреннего контроля
Типовые мероприятия по постановке системы внутреннего контроля
План работы подразделений внутреннего контроля
План работы подразделений внутреннего контроля
Типовые препятствий при постановке СВК
Типовые препятствий при постановке СВК
!
!
!
!
Удачи! Роман Макеев Руководитель направления Департамента
Удачи! Роман Макеев Руководитель направления Департамента

Презентация на тему: «Постановка систем внутреннего контроля». Автор: Роман Макеев. Файл: «Постановка систем внутреннего контроля.ppt». Размер zip-архива: 454 КБ.

Постановка систем внутреннего контроля

содержание презентации «Постановка систем внутреннего контроля.ppt»
СлайдТекст
1 Постановка систем внутреннего контроля

Постановка систем внутреннего контроля

г. Екатеринбург, 02 ноября 2007 года

2 Типовое понимание внутреннего контроля в бизнес-среде

Типовое понимание внутреннего контроля в бизнес-среде

Внутренний контроль в глазах большинства собственников и менеджмента – это либо внутренний аудит, либо экономическая безопасность Внутренний контроль не создает добавленной стоимости, являясь затратным подразделением (как, например, бухгалтерия) Законодательные требования определены только для узкого круга компаний, поэтому эта тема нас не касается

3 Определение СВК (модель COSO)

Определение СВК (модель COSO)

Внутренний контроль – процесс, осуществляемый Советом директоров, руководством и другим персоналом организации, направленный на обеспечение разумной уверенности в том, что будут достигнуты цели организации по: эффективности и экономичности операций; достоверности финансовой отчетности; соответствию деятельности действующему законодательству

4 !

!

Пользователи системы внутреннего контроля

Мажоритарный акционер Миноритарные акционеры, в том числе фондовый рынок и портфельные инвесторы Топ-менеджмент Фискальные органы Внутренний и внешний аудит Контрагенты (для оценки своих рисков), в том числе предоставляющие финансирование

Разные пользователи предъявляют разные требования к внутреннему контролю

5 Требования к компонентам СВК

Требования к компонентам СВК

Миноритарии, аудиторы, фискальные органы, …

Мажоритарные акционеры, топ-менеджмент, …

Эффективность и экономичность

Достоверность отчетности

Соответствие деятельности законо-дательству

Отсутствие фактов мошенничества. Не является ключевым элементов СВК

«Управленческая» эффективность является ключевым элементом контроля

Ключевым элементом является достоверность только управленческой отчетности. В РФ ключевой собственник часто не заинтересован в достоверности фискальной отчетности

Ключевой элемент контроля

Не является ключевым элементом контроля. В РФ несоответствие (фискальное, корпоративное законодательство) часто возникает именно по требованию мажоритарного акционера

Ключевой элемент контроля

6 Принципы, используемые при постановке СВК

Принципы, используемые при постановке СВК

7 Типовые проблемы контроля бизнеса со стороны собственников

Типовые проблемы контроля бизнеса со стороны собственников

Экономичность и эффективность Система управления: невозможность контролировать эффективность принимаемых в бизнес-единицах решений из-за невозможности осуществления полноценной проверки бизнес-процессов Злоупотребления сотрудников, в первую очередь топ-менеджмента Достоверность отчетности Отсутствие информации о деятельности бизнес-единиц, помимо информации, поступающей от самих бизнес-единиц Соответствие деятельности законодательству Налоги Отсутствие или отзыв разрешительной документации (лицензии, сертификаты, разрешения и т.д.)

8 Проблема информационного обеспечения

Проблема информационного обеспечения

Совет директоров получает информацию от генерального директора. При этом: 1. могут возникать затруднения в оценке экономичности и эффективности операций; 2. могут возникать сомнения в достоверности предоставляемых данных.

Совет директоров

Генеральный директор

Финансовый директор

Главный бухгалтер

Начальник ПЭО

Бухгалтер

Экономист

Прохождение информации

Цех/склад/отдел

9 Принцип «двух потоков»

Принцип «двух потоков»

Совет директоров

Комитет по аудиту

Служба внутреннего контроля

Генеральный директор

Финансовый директор

Главный бухгалтер

Начальник ПЭО

Бухгалтер

Экономист

Прохождение информации

Цех/склад/отдел

При такой схеме с помощью подразделений внутреннего контроля совет директоров может узнать «из первых рук» о состоянии дел.

10 Примеры использования механизма «двух потоков» информации

Примеры использования механизма «двух потоков» информации

Управленческая отчетность Информация о рынках сбыта Стоимость закупаемых работ и услуг Выбор технологий для модернизации производства Движение товарно-материальных ценностей …

11 !

!

!

Принцип разделения функций

Желательно разделить исполнение и учет

Планирование

Исполнение

Учет и отчетность

Контроль исполнения функции не может осуществляться подразделением, которое эту функцию исполняет

Контроль и анализ

12 Принцип документирования

Принцип документирования

«Аудитопригодность» процессов и работы Отсутствие зависимости от конкретных сотрудников, в том числе минимизация риска разрушения подсистем управления при увольнении сотрудников Минимизация злоупотреблений Возможность привлечь к ответственности сотрудников, допустивших злоупотребления

13 Качественный документ

Качественный документ

Четкие формулировки, исключающие двойное толкование Конкретные должности сотрудников Конкретные права и обязанности Отсутствие «дыр» в системе внутреннего контроля Указание сроков исполнения каждой операции Порядок действий для большинства нестандартных случаев («что делать, если…»)

14 Ключевые документы

Ключевые документы

Положение об общем собрании акционеров Положение о совете директоров Положение о комитете по аудиту совета директоров Положение о комитете по кадрам и вознаграждениям совета директоров Положение о службе внутреннего контроля Положение о проведении проверок

15 Ключевые регламенты

Ключевые регламенты

Приказ о распределении полномочий Положение о договорной и претензионной работе Регламент проведения расчетов Регламент продаж и отгрузок Регламент материально-технического снабжения и внутрипроизводственного перемещения ТМЦ Регламент бюджетирования Регламент управления ремонтом и капитальными вложениями Стандарты и методики управленческого, бухгалтерского и налогового учета

16 ?

?

!

Экономичность внутреннего контроля

Нужно ли реализовывать мероприятия по снижению риска, если стоимость мероприятий 600 тысяч рублей в год?

Внутренний контроль должен быть экономичным

40

40

30

37’

Вероятность, %

20

10

Текущее значение риска

Возможное значение риска

0,5

1

1,5

2

Ущерб, млн. руб.

37

17 Типовые ошибки

Типовые ошибки

Неиспользование двух потоков при принятии ключевых решений для бизнеса Совмещение функций контроля и исполнения на всех уровнях организационной структуры Отсутствие положений и регламентов, «понятийные» договоренности Стоимость внутреннего контроля превышает возможную экономию от его внедрения

18 Внутренний контроль на уровне бизнеса: отдельные аспекты

Внутренний контроль на уровне бизнеса: отдельные аспекты

19 Соответствие СВК стратегическим целям

Соответствие СВК стратегическим целям

Выручка

Дивиденды

T1

T2

T3

T4

На этапе роста бизнеса внутренний контроль может быть «условно ослаблен»

На этапе «стагнации» бизнеса внутренний контроль должен быть усилен

20 Типовые проблемы юридической структуры и схемы ФХД

Типовые проблемы юридической структуры и схемы ФХД

Несоответствие юридической структуры и схемы ФХД стратегии развития Инвестиционно-привлекательные структура и схема в «семейном» бизнесе Непрозрачность бизнеса, которому необходима инвестиционная привлекательность Отсутствие защиты от поглощения Отсутствие налогового планирования

21 Компромисс при построении юридической структуры и схемы ФХД

Компромисс при построении юридической структуры и схемы ФХД

Безопасность

Инвестиционная привлекательность

Риск обращения взыскания на ликвидное имущество

Защита ликвидных активов

Минимальная инвестиционная привлекательность

Максимальная инвестиционная привлекательность

22 !

!

Формирование юридической структуры

Обеспечение максимальной безопасности: неаффилированная структура собственности разделение активов и операционной деятельности введение дополнительных юридических лиц на всех этапах Обеспечение инвестиционной привлекательности консолидация, в том числе путем объединения выделение непрофильных активов

Для повышения эффективности отдельных бизнес-линий их юридическое обособление необязательно

23 «Безопасная» юридическая структура: пример

«Безопасная» юридическая структура: пример

Головная компания 1

Головная компания 3

Головная компания 5

Головная компания 7

Головная компания 2

Головная компания 4

Головная компания 6

Владелец товарного знака

Номинальный учредитель

Проектное юридическое лицо

Владелец активов

Завод

Торговый дом

BVI

Кипр

Рф

24 Инвестиционно привлекательная юридическая структура: пример

Инвестиционно привлекательная юридическая структура: пример

Головная компания

Атп

Рмц

Головная компания бизнес-направления

База отдыха

Столовая

Владелец НМА

Владелец активов

Завод

Торговый дом

Единое юридическое лицо

Кипр

Рф

25 !

!

Формирование схемы финансово-хозяйственной деятельности

Обеспечение максимальной безопасности: возможно применение схем налоговой оптимизации, в том числе «агрессивных» использование займов для вывода прибыли Обеспечение инвестиционной привлекательности полное отражение выручки переоценка активов соответствие системы управления юридической структуре как правило, существенное увеличение налоговых платежей

Для многих инвесторов является допустимым использование схем налогового планирования

26 !

!

Формирование схемы ФХД: законодательство

«Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок от 25.06.2007». Критерии: налоговая нагрузка/выручка рентабельность проданных товаров и услуг рентабельность активов возмещение НДС>89% …

Риск проведения проверок остается. Риск проверок не означает доначисления налогов. Критерии не всегда исполнимы.

27 Внутренний контроль схемы ФХД

Внутренний контроль схемы ФХД

Минимизация налоговых рисков: статья 40 НК РФ налог на прибыль соответствие критериям (по возможности) Эффективность схемы отсутствие переплаты налогов (налог на прибыль) потеря ликвидности

28 Типовые проблемы управляемости сложных структур

Типовые проблемы управляемости сложных структур

Дочерние и зависимые общества (ДЗО) не встроены в общую систему управления Избыточные полномочия менеджеров (как ДЗО, так и в рамках одного юридического лица) осознанные неосознанные Совмещение исполнения и контроля при заключении сделок

29 Механизмы ограничения полномочий наемных менеджеров

Механизмы ограничения полномочий наемных менеджеров

Генеральный директор прямое указание в уставе дополнительных ограничений (по видам, по объему, по контрагентам) передача функций единоличного исполнительного органа управляющей компании Другие менеджеры приказ о разграничении полномочий выдача грамотно оформленных доверенностей

30 Типовые проблемы организационно-функциональной структуры

Типовые проблемы организационно-функциональной структуры

Отсутствие в организационно-функциональной структуре отдельных элементов: коллегиальные органы управления развитие инвестиции маркетинг управление товарными запасами Неверное подчинение Дублирование функций, в том числе между управляющей компанией и бизнес-единицами

31 Где нужно обеспечить коллегиальность

Где нужно обеспечить коллегиальность

Стратегия развития компании Утверждение бюджета и рассмотрение его исполнения Инвестиционная программа Техническая политика Ключевые менеджеры …

32 !

!

Пример неконтролируемой структуры филиала

Любые действия в данной структуре непрозрачны для управляющей компании (центрального аппарата)

Директор филиала

Отдел маркетинга

Бухгалтерия

Пэо

Коммерческий отдел

33 !

!

Пример контролируемой структура филиала

В данной структуре все действия директора филиала прозрачны

Центральный офис

Филиал

Финансовый директор

Директор по маркетингу

Главный бухгалтер

Начальник ПЭО

Директор филиала

Отдел маркетинга

Бухгалтерия

Экономист

Коммерческий отдел

34 Централизация либо децентрализация: аргументы «За»

Централизация либо децентрализация: аргументы «За»

Централизация возможный синергетический эффект унификация повышение управляемости бизнеса отсутствие персонала необходимой квалификации на местах Децентрализация оперативность исполнения стоимость исполнения ниже требование «компактности» управляющей компании

35 Организационная структура служб внутреннего контроля

Организационная структура служб внутреннего контроля

36 Масштаб бизнеса и внутренний контроль

Масштаб бизнеса и внутренний контроль

«Порог 1» (выручка превышает 0,5-2 млрд. руб.)

«Порог 2» (выручка превышает 1-5 млрд. руб.)

Создание бизнеса

Возникновение полнофункциональ-ного внутреннего контроля

Функции внутреннего контроля исполняет владелец бизнеса

Функции внутреннего контроля исполняет топ-менеджмент, появление подразделения внутреннего контроля в подчинении финансового директора

Регулярный менеджмент, возможны некоторые функциональные пробелы

Регулярный менеджмент, полнофункциональная организационная структура

Предпринимательская модель управления

37 Подразделения внутреннего контроля на этапе роста

Подразделения внутреннего контроля на этапе роста

Масштаб бизнеса

«Порог 2»

«Порог 1»

Собственник

Подразделение внутреннего аудита

Генеральный директор

Директор по безопасности

Подразделение внутреннего контроля

Финансовый директор

Финансовый контролер

38 Наиболее современная структура подразделений внутреннего контроля и

Наиболее современная структура подразделений внутреннего контроля и

риск-менеджмента (публичная компания)

Совет директоров

Генеральный директор

Служба внутреннего аудита

Служба экономической безопасности

Служба внутреннего контроля

Служба риск-менеджмента

Служба физической охраны

Комитет по аудиту

39 «Рабочая» российская структура подразделений внутреннего контроля

«Рабочая» российская структура подразделений внутреннего контроля

(непубличные компании)

Ключевой собственник (совет директоров)

Генеральный директор

Директор по внутреннему контролю и аудиту

Директор по безопасности

Служба экономической безопасности

Служба физической охраны

Служба внутреннего контроля и риск-менеджмента

Служба внутреннего аудита

40 Функции подразделений внутреннего контроля

Функции подразделений внутреннего контроля

Служба внутреннего аудита: осуществление аудита (проверок, ревизий) всех аспектов деятельности в интересах совета директоров/собственника Служба внутреннего контроля: постановка и поддержание в актуальном состоянии системы внутреннего контроля Служба риск-менеджмента: организация работы по управлению рисками Служба экономической безопасности: проверка контрагентов, мониторинг цен, решение текущих проблем, связанных с деятельностью предприятия Служба физической охраны: охрана периметра, осуществление контрольно-пропускного режима

41 Другие подразделения внутреннего контроля и их функции

Другие подразделения внутреннего контроля и их функции

Финансово-экономические подразделения: контроль исполнения бюджетов, нормативов и т.д. Юридическая служба: соблюдение процедур договорной работы, контроль соответствия деятельности действующему законодательству Технологическая служба: разработка нормативов, анализ технологических решений и т.д. Служба персонала: контроль персонала при подборе …

42 Кадровый состав подразделений внутреннего контроля

Кадровый состав подразделений внутреннего контроля

Служба внутреннего аудита Обязательный состав Аудитор (финансовая отчетность, compliance) Аудитор (процедурный аудит) Дополнительный состав Аудитор (технологический аудит) Юрист (соответствие деятельности действующему законодательству)

Служба внутреннего контроля Обязательный состав Специалист по организационному развитию и риск-менеджменту Методолог учета Дополнительный состав «Технолог» (экономичность и эффективность производственных процессов)

43 Типовые ошибки при формировании служб внутреннего контроля

Типовые ошибки при формировании служб внутреннего контроля

Организационные неверное подчинение отсутствие подразделений отсутствие централизации Функциональные дублирование функций неисполнение отдельных функций Кадровые узкая специализация избыточная численность

44 СВК на уровне бизнес-процессов: подходы и принципы

СВК на уровне бизнес-процессов: подходы и принципы

45 Анализ внутреннего контроля в процессах

Анализ внутреннего контроля в процессах

Риск неверной формализации, исполнения или отсутствия всего бизнес-процесса

Риск неправильного распределения полномочий

Риск неправильного или ошибочного выполнения работы

Риск неправильного движения информации или ее потери

46 Возможные формы описания бизнес-процессов

Возможные формы описания бизнес-процессов

Графическая (нотации IDEF, DFD, органограмма и др.) Текстовая (регламент, положение, набор инструкций, приказы и т.д.) Табличная

47 Юридическое оформление регламентации процессов

Юридическое оформление регламентации процессов

Хранение контрольного экземпляра Согласование с подразделением внутреннего контроля Утверждение генеральным директором (введение в действие приказом) Доведение до сотрудников под подпись

48 !

!

Критерии достоверности отчетности

Полнота Наличие Периодизация Санкционирование Права и обязательства Оценка Классификация Учет Раскрытие

Обеспечение выполнения почти всех критериев достоверности отчетности связано с контролем процессов

49 !

!

Достижение максимального эффекта: горизонты планирования

Пример типовой ситуации

Требуемое изменение в типовую ситуацию

Для достижения максимального эффекта от внедрения системы внутреннего контроля часто требуется увеличение горизонтов планирования

Отгрузки

Отгрузки

Закупки

Закупки

Производство

Производство

Требуемое увеличение горизонтов планирования для достижения эффективности планирования

Типовая ситуация, не позволяющая построить эффективную систему управления

50 Достижение максимального эффекта: необходимость нормирования

Достижение максимального эффекта: необходимость нормирования

Нормативы расхода сырья и материалов Нормативы задолженности Нормативы запасов и оптимальные партии закупок Ремонтные нормативы Сроки службы Численность …

51 !

!

Порядок разработки нормативов

В первую очередь нормируются показатели, которые в наибольшей степени влияют на объем финансовых и материальных потоков

Плановые показатели

Сопоставление плана с фактом, анализ причин отклонений, корректи-ровка нормативов

Планирование

Нормативы

Фактические показатели

Оперативный учет

52 Договорная работа

Договорная работа

53 Положение о договорной работе – ключевой регламент

Положение о договорной работе – ключевой регламент

Перечень типовых договоров Порядок формирования и согласования проекта договора Порядок согласования крупных сделок и сделок с заинтересованностью Подписание договора Регистрация и хранение договора

Положение о договорной работе

54 Типовые проблемы договорной работы

Типовые проблемы договорной работы

Неэффективность: отсутствие классификации договоров бюрократизация процедуры отсутствие регламента претензионно-исковой работы Злоупотребления и потери: отсутствие механизма передачи на рассмотрение совета директоров (ОСА) крупных сделок и сделок с заинтересованностью отсутствие контроля подписанных со стороны общества экземпляров отсутствие сквозной нумерации

55 Виды договоров

Виды договоров

Продажа готовой продукции Закупка сырья и материалов

Аренда Лизинг Строительство Закупка и монтаж оборудования

Типовой договор

Нетиповой договор

56 Согласование проекта договора

Согласование проекта договора

Технические специалисты Планово-экономические службы: цены, объемы, условия оплаты лимиты на закупку и продажу соответствие правилам исполнения отдельных процессов и процедур Бухгалтерия Юридический отдел

57 Подписание, регистрация и хранение договора

Подписание, регистрация и хранение договора

Желательно

Нежелательно

Сплошная нумерация при регистрации Регистрация подписанных со стороны общества, но не подписанных со стороны контрагента Централизованное хранение

Первым подписывается со стороны Общества

Первым подписывается со стороны контрагента

58 Положение о претензионно-исковой работе

Положение о претензионно-исковой работе

Регистрация претензий Информирование контрагента/ рассмотрение претензии Порядок определения позиции компании Информирование контрагента Досудебное рассмотрение Порядок регистрации исков Выдача доверенностей

Положение о претензионно-исковой работе

59 Продажи и маркетинг

Продажи и маркетинг

60 Типовые проблемы маркетинга и продаж

Типовые проблемы маркетинга и продаж

Неэффективность отсутствие оценки эффективности маркетинговых мероприятий заниженные планы продаж скидки для клиентов не формализованы в прайс-листах и не зависят от объемов и условий оплаты процедура получения продукции непосредственно от предприятия усложнена Злоупотребления и потери необоснованные скидки либо предоставление отсрочек хищения путем отгрузки без предоплаты вывод прибыли через продажи дружественным менеджерам компаниям «освоение» рекламного бюджета

61 Пример неэффективности системы стимулирования

Пример неэффективности системы стимулирования

Постоянные затраты – 100 рублей Переменные – 0.1 руб./единицу продукции

Отдел продаж – центр доходов, мотивация Мотивация – за объем продаж Цена – 0.15 руб. Продажа – 2000 шт. Выручка – 300 руб. ПРИБЫЛЬ – 0 руб.

Отдел продаж – центр маржинальных доходов Мотивация – за маржинальный доход Цена – 0.20 руб. Продажи – 1200 шт. Выручка – 240 руб. ПРИБЫЛЬ – 20 руб.

62 Положение о продажах

Положение о продажах

Классификация Планирование продаж Формирование прайс-листа Предоставление скидок и отсрочек платежа Заключение договоров* Резервирование продукции и авторизация отгрузок

Положение о продажах

* - Часть положения о договорной работе

63 Планирование маркетинговой деятельности и продаж

Планирование маркетинговой деятельности и продаж

При планировании маркетинговой деятельности должны приниматься во внимание мнения как маркетингового подразделения, так и отдела продаж

При планировании продаж рассматриваются два альтернативных плана продаж, представленные отделом сбыта и маркетинговым подразделением

64 Прайс-лист, скидки, условия оплаты

Прайс-лист, скидки, условия оплаты

Желательно

Нежелательно

Плановый пересмотр (желательно – ежеквартально) Внеплановый пересмотр: рост загрузки производства рост цен на ресурсы производства рост запасов

Индивидуальные скидки для каждого контрагента

Скидки в зависимости от объемов покупки и условий оплаты

65 Порядок авторизации отгрузок

Порядок авторизации отгрузок

Руководитель Планово-экономический отдел соответствие цен условиям договора либо правилам установления скидок и условий оплаты отсутствие просроченной дебиторской задолженности по клиенту Руководство при выявлении нарушения правил (коммерческий отдел, генеральный директор) Отдел логистики (дата отгрузки)

66 Дополнительный контроль в продажах и маркетинге

Дополнительный контроль в продажах и маркетинге

Продажи мониторинг потребителей наличные деньги на стимулирование менеджеров по закупкам Маркетинг планирование конкретных показателей и измерение их достижения тендерные процедуры при выборе контрагентов (см. далее)

67 Закупки

Закупки

68 Типовые проблемы в закупках

Типовые проблемы в закупках

Неэффективность неэффективное планирование избыточные закупки либо отсутствие страхового запаса аварийные закупки отсутствие полноценных тендеров при наличии возможности их проведения отсутствие входного контроля претензии поставщикам не выставляются либо выставляются с опозданием Злоупотребления и потери завышенные цены фиктивные закупки вывод денег избыточные закупки

69 Проблемы тендерных процедур

Проблемы тендерных процедур

Непрозрачность формирования перечня участников Искусственные ограничения доступа к участию в тендере, создаваемые непосредственно менеджерами по снабжению Непрозрачная система выбора поставщика («балльная» оценка) Неисполнение решений тендерной комиссией

70 «Балльная оценка»: побеждает старый поставщик

«Балльная оценка»: побеждает старый поставщик

71 «Балльная оценка»: побеждает новый поставщик

«Балльная оценка»: побеждает новый поставщик

72 Положение о закупках

Положение о закупках

Классификация Планирование закупок Описание процедуры выбора поставщика тендерные процедуры предельные цены закупка без конкурса Заключение договоров* Аварийные закупки

Положение о закупках

* - Часть положения о договорной работе

73 Тендерные процедуры

Тендерные процедуры

Формирование лота Рассылка приглашений к участию в тендере и получение коммерческих предложений Анализ предложений, формирование листа альтернатив Методика выбора поставщика Контроль исполнения решений Порядок замены поставщика в случае невыполнения условий договора (аварийные закупки) Хранение документации

74 Отдельные особенности

Отдельные особенности

Закупка услуг увеличение сроков процедуры бенчмаркинг Закупка оборудования техническая политика стоимость жизненного цикла контроль технических характеристик оборудования Закупки у монопольных поставщиков

75 Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность

76 Типовые проблемы в инвестициях

Типовые проблемы в инвестициях

Неэффективность отсутствие долгосрочных планов принятие неверных решений неверный расчет основных параметров инвестиционных проектов недостаточные инвестиции избыточные инвестиции «удовлетворение собственного любопытства» отсутствие корректирующих воздействий отсутствие коллегиальности непрозрачность расходов Злоупотребления и потери заключение договоров с невыгодными ценами и условиями оплаты увеличение объемов работ

77 Непрозрачность расходов: проблема в организационной структуре

Непрозрачность расходов: проблема в организационной структуре

Строительно-монтажные работы

Начальник ОКС

Сметно-договорный отдел

Ремонтно-строительный участок

Отдел технического надзора

Исполнение и учет

Планирование

Контроль

78 Инвестиционный регламент

Инвестиционный регламент

Классификация Планирование проектов в разрезе классов Сводное планирование Заключение договоров* Учет и отчетность Корректировка инвестиционных планов

Инвестиционный регламент

* - Часть положения о договорной работе

79 Планирование проектов

Планирование проектов

«Большие» проекты пул инвестиционных идей предварительный расчет эффективности и подготовка аналитической записки разработка бизнес-плана, ТЭО «Средние» проекты перечень потенциальных проектов вместе с расчетом основных параметров принятие решения на основании основных параметров «Малые» проекты заявочная компания

80 «Правильная» организационная структура капитального строительства

«Правильная» организационная структура капитального строительства

Строительно-монтажные работы

Исполнительный директор

Финансовый директор

Начальник ПЭО

Начальник РСУ

Начальник ОКС

Сметно-договорный отдел

Ремонтно-строительный участок

Отдел технического надзора

Исполнение и учет

Планирование

Контроль

81 Формирование инвестиционной программы для предприятия с высоким

Формирование инвестиционной программы для предприятия с высоким

износом основных фондов

Все проекты с маленьким сроком окупаемости (от 1 до 6 мес.) Остальные проекты для каждой единицы оборудования, нуждающейся в замене (вероятность критического выхода из строя более 80%), определяется возможный ущерб в случае ее выхода из строя в инвестиционную программу включается оборудование, ущерб от «незамены» которого максимален

82 Инвестиции в КИПиА

Инвестиции в КИПиА

КИПиА необходимы (входы, выходы из цеха, выход из установки)

КИПиА необходимы в случае, если какой-либо полуфабрикат представляет существенную ценность

КИПиА необходимы только для технологии

83 Управление товарными запасами

Управление товарными запасами

84 Типовые проблемы в управлении товарными запасами

Типовые проблемы в управлении товарными запасами

Неэффективность утрата лояльности клиентов простои производства «замораживание» оборотных средств штрафы транспортным компаниям планирование поставок на период, а не к конкретной дате Злоупотребления и потери потери выручки закупка ТМЦ в избыточном количестве потери по количеству и качеству при хранении

85 Совершенствование логистической деятельности

Совершенствование логистической деятельности

Формирование логистического подразделения (исполнение функций управления товарными запасами в рамках коммерческой либо экономической служб) Разработка механизмов оперативного внесения изменений в планы производства и закупок при изменении плана продаж Совершенствование информационного обмена Управление товарными запасами продукции у контрагентов Разработка натуральных и стоимостных нормативов

86 Основные параметры модели управления товарными запасами

Основные параметры модели управления товарными запасами

Удовлетворенность клиентов Стоимость хранения в зависимости от времени Срок исполнения заказа Стоимость доставки в зависимости от партии Страховые запасы Ограничения по складам …

87 !

!

Управление неликвидами

Периодичность проведения Порядок выборочной инвентаризации Выявление неликвидов Коллегиальное принятие решения о дальнейшем движении неликвидов

Регулярное проведение данной процедуры позволяет высвободить значительный оборотный капитал

88 Особенности торговых компаний: закупочная деятельность

Особенности торговых компаний: закупочная деятельность

Маркетинговая стратегия определение количества позиций в каждой категории определение цен позиций в каждой категории предложение лотов по продвижению Закупки конкурсные предложения от поставщиков расчет эффективности для каждого из предложений Периодическая обязательная ротация

89 Материальный учет

Материальный учет

90 Типовые проблемы СВК для материального учета

Типовые проблемы СВК для материального учета

Неэффективность отсутствие материальной ответственности несовершенство документооборота поздняя передача документов в бухгалтерию нерегулярное оформление документов на внутренние перемещения неэффективная система нормативов Злоупотребления и потери хищения ТМЦ фиктивные поставки

91 Виды материальной ответственности

Виды материальной ответственности

Желательно

Нежелательно

«Психологическая» материальная ответственность (средний заработок)

Полная материальная ответственность

Кассиры Кладовщики …

92 Материальная ответственность

Материальная ответственность

Создание условий для назначения материально ответственных лиц (исполнение Трудового Кодекса РФ) Заключение договоров на полную или коллективную материальную ответственность Периодическое проведение полноценных инвентаризаций

Склад сырья и материалов

Технологическое оборудование

Склад готовой продукции

93 «Принцип двух потоков» для материального учета

«Принцип двух потоков» для материального учета

Приход сырья и материалов

Расход сырья и материалов

Выпуск готовой продукции

Отгрузка готовой продукции

Договоры

Движение ТМЦ

Договоры

Движение документов

Нормативы

Склад сырья и

Склад готовой

Материалов

Продукции

Цех N

Цех 1

Разрешение на въезд

Разрешение на выезд

Кпп 3

Кпп1

Кпп2

94 Регламент материального учета

Регламент материального учета

Обязательно: пропуск через КПП приемка сырья по количеству и качеству внутризаводские перемещения учет выпуска готовой продукции порядок отгрузки готовой продукции Дополнительно управление на уровне диспетчерской службы описание порядка размещения на складах контроль сроков хранения …

95 !

!

Управление неликвидами

Периодичность проведения Порядок выборочной инвентаризации Выявление неликвидов Коллегиальное принятие решения о дальнейшем движении неликвидов

Регулярное проведение данной процедуры позволяет высвободить значительный оборотный капитал

96 Особенности внедрения и функционирования

Особенности внедрения и функционирования

97 !

!

Факторы, определяющие требования к СВК

Масштаб бизнеса Необходимость повышения инвестиционной привлекательности/наличие требований регулятора Стратегия развития Основной пользователь

Без учета этих факторов существует вероятность того, что СВК будет обузой для бизнеса

98 Типовые мероприятия по постановке системы внутреннего контроля

Типовые мероприятия по постановке системы внутреннего контроля

Изменение системы управления в части юридической структуры, схемы ФХД, распределения полномочий и ответственности между менеджерами Постановка системы риск-менеджмента Изменение организационно-функциональной структуры, в том числе формирование подразделений внутреннего контроля Регламентация или внесение изменений в регламенты отдельных процессов Совершенствование системы бюджетирования …

99 План работы подразделений внутреннего контроля

План работы подразделений внутреннего контроля

Регулярные комплексные проверки отчетность в целом ревизии отдельных операций и счетов подразделения процессы Совершенствование методологии отчетность процессы … Внеплановые проверки

100 Типовые препятствий при постановке СВК

Типовые препятствий при постановке СВК

«Говорильня» мы так работали всегда отрасль сильно специфична невозможность исполнения Саботаж Требования дополнительных ресурсов материальных трудовых Низкая квалификация

101 !

!

Преодоление препятствий на пути внедрения СВК: советы

Стиль совещаний Выявление активистов Материальное вознаграждение Личный пример Обучение Увольнение особо активных противников

Не верьте рапортам о внедрении !!!

102 !

!

Рассмотрение результатов

Выявленные системные нарушения ? изменения в существующих процедурах ? план действий по изменению Выявленные несистемные нарушения (в т.ч. злоупотребления) ? выявление виновных ? наказание

Без выстраивания данных цепочек внутренний контроль теряет свою эффективность

103 Удачи! Роман Макеев Руководитель направления Департамента

Удачи! Роман Макеев Руководитель направления Департамента

управленческого консалтинга makeev@russaudit.ru Александр Волков Старший менеджер Департамента управленческого консалтинга volkov@russaudit.ru www.russaudit.ru +7 (495) 788-09-06

«Постановка систем внутреннего контроля»
http://900igr.net/prezentacija/russkij-jazyk/postanovka-sistem-vnutrennego-kontrolja-198384.html
cсылка на страницу
Урок

Русский язык

100 тем
Слайды
900igr.net > Презентации по русскому языку > Знаки препинания > Постановка систем внутреннего контроля