Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Комитет по образованию Санкт-Петербурга Государственное образовательное учреждение СПО Санкт-Петербургский колледж управления и экономики «Александровский лицей» Герела Т.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Учебное пособие для студентов среднего профессионального образования экономических специальностей Санкт-Петербург 2009.

Аннотация

Учебное пособие представляет собой конспект лекций в схемах для студентов по дисциплине «АФХД». Содержание пособия позволяет студенту самостоятельно изучить пропущенный учебный материал или познакомиться с дополнительным материалом, более успешно подготовиться к экзамену. Учебное пособие дисциплины «АФХД» обсуждено на заседании методической комиссии экономических дисциплин (протокол № 1 от 27.08.2009) и одобрено методическим советом Санкт-Петербургского колледжа управления и экономики «Александровский лицей» (протокол № 1 от 31.08.2009

Теория экономического анализа

Тема 1 ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА.

Сущность анализа

Предмет анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Научный способ познания сущности эконо-мических явлений и процессов, основанный на разделении их на составные части и изучении во всём многообразии связей и зависимостей

Причинно-следственные связи экономических явлений и процессов в рамках организаций, отраслей и пр.

Экономические результаты хозяйственной деятельности организаций

1. Данные бухгалтерского учета и отчетности 2. Данные статистического учета и отчетности 3. Данные оперативного учета и отчетности 4.Планы перспективные, текущие, оперативные 5.Нормативные материалы 6.Сметы, ценники, проектные задания 7официальные документы деятельности 8.Хозяйственно-правовые документы 9.Технические и технологические документы 10. Данные о состоянии рынка

Задачи экономического анализа

Принципы экономического анализа

1.Изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия; 2. Контроль за выполнением планов, прогнозов, управленческих решений, за эффективным использованием экономического потенциала предприятий; 3. Изучение влияния объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов на результаты хозяйственной деятельности; 4. Поиск резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности организаций; 5.Оценка степени рисков деятельности и выработка механизмов управления ими; 6. Оценка результатов деятельности и выработка эффективной политики управления бизнес-процессами; 7 .Разработка оптимальных управленческих решений.

Научный характер

Комплексность

Системность

Действенность

Объективность конкретность точность

Систематичность оперативность эффективность

Демократизм соответствие законодательству

Классификация видов экономического анализа

По отраслевому признаку отраслевой межотраслевой

По признаку времени предварительный последующий

По пространственному признаку внутрихозяйственный межхозяйственный

По субъектам анализа внутренний внешний

По объектам управления технико- экономический финансовый бухгалтерский социально- экономический экономико- статистический маркетинговый

По методике проведения сравнительный факторный диагностический маржинальный экономико-математический экономико-статистический функционально-стоимостной стохастический

По содержанию комплексный тематический

По охвату объектов сплошной выборочный

Определение влияния факторов на результаты деятельности

5. Определение влияния факторов на результаты деятельности.

Этапы экономического анализа

1. Уточнение объектов,цели и задач анализа, составление плана аналитической работы

2. Разработка системы синтетических и аналитических показателей, характеризующих объект анализа

3. Сбор и подготовка информации

4. Сравнение фактических результатов деятельности с показателями плана, нормативом, фактическими данными прошлого периода

6. Выявление неиспользо- ванных и перспективных резервов повышения эффективности деятельности

7. Оценка результатов деятельности и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности

Методика факторного анализа

Типы факторного анализа

Факторный анализ – комплексное и систематическое изучение и измерение воздействия факторов на величину результативных поакзателей задачи анализа: 1.Отбор факторов для анализа исследуемых показателей; 2. Классификация факторов с целью обеспечения системного подхода; 3. Моделирование вязей между результативными и факторными показателями; 4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя; 5. Практическое использование факторной модели для управления экономичес- кими процессами.

Детерминированный (функциональный) стохастический (корреляционный)

Прямой (дедуктивный) обратый (индуктивный)

Статический динамический

Ретроспективный перспективный

Одноступенчатый многоступенчатый

Классификация факторов в экономическом анализе

Классификационный признак

Группы факторов

Природно-климатические социально-экономические производственно-экономические

По природе

Основные второстепенные

По степени воздействия на результаты

Объективные субъективные

По зависимости от коллектива

Внутренние внешние

По отношению к объекту исследования

Общие специфические

По степени распространенности

Постоянные переменные

По времени действия

Экстенсивные интенсивные

По характеру действия

Количественные качественные

По свойствам отражаемых явлений

Простые сложные

По составу

Первого порядка второго, третьего порядка и т.Д.

По иерархии

Измеримые неизмеримые

По возможности измерения показателей

Аддитивные модели

1.АДДИТИВНЫЕ МОДЕЛИ Y = ? xi = X1 + X2 + X3 + …. + xn 2.МУЛЬТИПЛИКАТИВНЫЕ МОДЕЛИ Y = П xi = X1 * X2 * X3 * …. * xn X1 3.Кратные модели y = 4. Комбинированные модели x2.

З ЗП МЗ А Нак.Р С = Об.Пр.= Об.Пр + Об.Пр + Об.Пр + Об.Пр

Об.Пр Об.Пр. * Д Об.Пр. Д Выр. г.= ЧР = ЧР * Д = Д * ЧР = Выр. дн. * Д

Пр Пр : В РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ R = Ст. К = Ст. К : В = КАПИТАЛОЕМКОСТЬ ПРОДУКЦИИ

Моделирование в факторном анализе

Методы преобразования: удлинения расширения сокращения

Методы экономического анализа

Традиционные

Детермини- рованного факторного анализа

Стохастичес- кого факторного анализа

Оптимизации показателей

Сравнение относительных величин средних величин графический группировки балансовый

Цепные подстановки индексный метод абсолютные разницы относительные разницы интегральный пропорциональное деление

Корреляционный анализ дисперсионный анализ компонентный анализ факторный анализ

Экономико- математические методы программирование теория массового обслуживания теория игр исследование операций

Показатели комплексного экономического анализа

1. Показатели организационно-технического уровня развития предприятия

3. Показатели производства

4. Показатели сбыта

2. Показатели снабжения

5. Показатели использования средств производства

6. Показатели использования предметов труда

7. Показатели использования трудовых ресурсов

8. Показатели себестоимости продукции

9. Показатели прибыли и рентабельности

10. Показатели финансового состояния

Анализ труда и заработной платы

Тема 2. АНАЛИЗ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

1. Численность работников организации 2. Фонд рабочего времени 3. Фонд заработной платы

1.Изучение показателей численности, динамики, состава, структуры, квалификационного уровня персонала, величины трудоемкости продукции; 2. Исследование уровня производительности труда; 3. Оценка степени обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда; определение размеров и динамики средней заработной платы.

1. Данные формы №5 годового отчета, отчета о численности, заработной плате и движении персонала; 2. Штатные расписания специалистов и служащих; 3. Данные табельного учета о движении работников; 4. Данные о начисленной заработной плате.

1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 2. Анализ трудоемкости продукции 3. Анализ производительности труда 4. Анализ эффективности использования персонала 5. Анализ фонда заработной платы

Анализ обеспеченности предприятия персоналом

=.

Анализ обеспеченности предприятия персоналом

1. СРАВНЕНИЕ ФАКТИЧЕСКОГО КОЛИЧЕСТВА РАБОТНИКОВ ПО КАТЕГОРИЯМ ПРОФЕССИЯМ С ПЛАНОВОЙ ПОТРЕБНОСТЬЮ; 2. АНАЛИЗ КАЧЕСТВЕННОГО СОСТАВА ПЕРСОНАЛА ПО УРОВНЮ КВАЛИФИКАЦИИ, СТАЖУ РАБОТЫ, ОБРАЗОВАНИЮ, ВОЗРАСТУ; 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ПЕРСОНАЛА: КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТА КОЛИЧЕСТВО ПЕРСОНАЛА, ПРИНЯТОГО НА РАБОТУ ПО ПРИЕМУ РАБОТНИКОВ (Кпр) = СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТА КОЛИЧЕСТВО УВОЛИВШИХСЯ РАБОТНИКОВ ПО ВЫБЫТИЮ (Кв) = СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЧЕСТИ КОЛИЧЕСТВО УВОЛИВШИХСЯ ПО СОБСТВЕННОМУ ЖЕЛАНИЮ КАДРОВ (Ктк) = СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ КОЭФФИЦИЕНТ ПОСТОЯНСТВА КОЛИЧЕСТВО РАБОТНИКОВ, ПРОРАБОТАВШИХ ВЕСЬ ГОД ПЕРСОНАЛА (Кпп) = СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ

Анализ эффективности использования персонала

=.

* 100

Rоб. * Дрп * ПТ

Rп

=

=

Анализ эффективности использования персонала

Рентабельность персонала

Прибыль от реализации продукции среднесписочная численность персонала

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПЕРСОНАЛА (Rп)

Среднегодовая выработка продукции одним работником (пт)

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА (Rпр)

ДОЛЯ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ ВЫПУСКА (Дрп)

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ (Rоб)

Анализ производительности труда

ПТ = Уд * Д * П *ЧВыр.

Анализ производительности труда

Производительность труда – количество продукции (товаров, работ, услуг), произведенной (реализованной) в единицу времени.

СРЕДНЕГОДОВАЯ ВЫРАБОТКА ОДНОГО РАБОТНИКА (Выр) (ПТ)

УДЕЛЬНЫЙ ВЕС РАБОЧИХ В ОБЩЕЙ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА (Уд)

Количество отработанных дней (д)

СРЕДНЕДНЕВНАЯ ВЫРАБОТКА (ДВыр)

Средняя продолжительность рабочего дня (п)

СРЕДНЕЧАСОВАЯ ВЫРАБОТКА (ЧВыр)

Техника, технология, организация производства

Уровень автоматизации и механизации производства

Уровень квалификации работников

Трудовой стаж и возраст работников

Мотивация труда

Расчет экономии

Фзп = чр * д * п * чзп.

4. РАСЧЕТ ЭКОНОМИИ (ПЕРЕРАСХОДА) ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ Э = ФЗПф * 5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА НА РУБЛЬ ЗАРПЛАТЫ Об.Пр. : ФЗП ВЫРУЧКА НА РУБЛЬ ЗАРПЛАТЫ В : ФЗП ПРИБЫЛЬ НА РУБЛЬ ЗАРПЛАТЫ Пр. : ФЗП

Анализ фонда заработной платы

1. РАСЧЕТ АБСОЛЮТНОГО ОТКЛОНЕНИЯ ФАКТИЧЕСКОЙ ВЕЛИЧИНЫ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ОТ ПЛАНОВОЙ ФЗП ? абс = ФЗП ф – ФЗП пл 2. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Iзп – iпт iзп

Фонд заработной платы (фзп)

Среднесписочная численность работников (чр)

Среднемесячная зарплата (зп)

Количество отработанных дней (д)

Продолжительность рабочего дня (п)

Среднечасовая зарплата (чзп)

Анализ использования основных средств

Тема 3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

Основные производственные фонды организации

1.Определение обеспеченности организации основными средствами; 2.Установление причин изменения их уровня; 3.Расчет влияния использования основных средств на объем производства; 4.Изучение степени использования производственной мощности организации; 5.Выявление резервов повышения эффективности использования основных средств

1. Бизне-план организации; 2. План технического развития организации; 3. Форма №1 «баланс предприятия»; 4. Форма №5, раздел 3 «амортизируемое имущество» 5. Форма №11 «отчет о наличии и движении основных средств» 6.Инвентарные карточки учета основных средств;

1. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами 2. Анализ эффективности использования основных фондов

Анализ обеспеченности основными средствами

1. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ИХ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ; 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И ТЕХНИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: КОЭФФИЦИЕНТ СТОИМОСТЬ ПОСТУПИВШИХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ОБНОВЛЕНИЯ (Кобн) = СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ГОДА СРОК СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА ОБНОВЛЕНИЯ (Тоб) = СТОИМОСТЬ ПОСТУПИВШИХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КОЭФФИЦИЕНТ СТОИМОСТЬ ВЫБЫВШИХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ВЫБЫТИЯ (Кв) = СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА КОЭФФИЦИЕНТ СУММА ПРИРОСТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРИРОСТА (Кпр) = СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА КОЭФФИЦИЕНТ СУММА ИЗНОСА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ИЗНОСА (Киз) = ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КОЭФФИЦИЕНТ ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ГОДНОСТИ (Киз) = ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 3. АНАЛИЗ УРОВНЯ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОСНОВНЫМИ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМИ ФОНДАМИ КОЭФФИЦИЕНТ СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ ФОНДОВООРУЖЕННОСТИ СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ ТРУДА

Анализ эффективности использования основных фондов

Rопф = Фо * Дрп * Rоб.

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ (Об.Пр.) 1.ФОНДООТДАЧА (Фо) = СРЕДНЕГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ (ОПФ) СРЕДНЕГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ (ОПФ) 2. ФОНДОЕМКОСТЬ (Фе) = СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ (Об.Пр.) 3. ОТНОСИТЕЛЬНАЯ ЭКОНОМИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ = ОПФ1 – ОПФ0 * IВП ПРИБЫЛЬ 4. ФОНДОРЕНТАБЕЛЬНОСТЬ (Rопф) = СРЕДНЕГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ (ОПФ)

ФОНДОРЕНТАБЕЛЬНОСТЬ (Rопф)

ФОНДООТДАЧА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ (Фо)

ДОЛЯ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ В ВАЛОВОЙ ПРОДУКЦИИ (Дрп)

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА (Rоб)

Стоимость основных фондов

Время работы основных фондов

Производительность основных фондов

Анализ использования материальных ресурсов

Тема 4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ.

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

1.Оценка реальности планов материально - технического снабжения, степени их выполнения и влияния на объем производства продукции; 2.Оценка уровня эффективности использова- ния материальных ресурсов; 3. Выявление внутрипроизводственных резерв- ов экономии материальных ресурсов.

Материальные ресурсы предприятия: сырьё, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты, топливо, энергия

1.План материально-технического снабжения; 2.Договоры на поставку сырья и материалов; 3.Формы статистической отчетности о нали- чии и использовании материальных ресурсов; 4.Сведения аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов

1.Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами 2. Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Анализ обеспеченности материальными ресурсами

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ; 2. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПОЛУЧЕННЫХ МАТЕРИАЛОВ, СООТВЕТСТВИЯ ИХ СТАНДАРТАМ, ТЕХНИЧЕСКИМ УСЛОВИЯМ, УСЛОВИЯМ ДОГОВОРОВ; 3. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО СРОКАМ ПОСТАВКИ; 4. РАСЧЕТ ПРИРОСТА (УМЕНЬШЕНИЯ) ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА (Об.Пр) ЗА СЧЕТ ИЗМЕНЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ – КОЛИЧЕСТВА ЗАКУПЛЕННОГО СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ (КЗ), ПЕРЕХОДЯЩИХ ОСТАТКОВ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ (Ост), СВЕРХНОРМАТИВНЫХ ОТХОДОВ (Отх), УДЕЛЬНОГО РАСХОДА СЫРЬЯ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ (УР) КЗ + Ост - Отх Об.Пр. = УР ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ = СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ Rмз= Rоб*Дрп*МО СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ МАТЕРИАЛООТДАЧА = СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ МАТЕРИАЛОЕМКОСТЬ = СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ УДЕЛЬНЫЙ ВЕС СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ = СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ КОЭФФИЦИЕНТ СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ ФАКТИЧЕСКАЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ = СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ ПЛАНОВАЯ * ОбПр факт.

Анализ материалоемкости продукции

Об.Пр. * Уд * УР * ЦМ Об.Пр. * Уд * ОЦ.

Мз вп

Ме =

=

Анализ материалоемкости продукции

Прямые материальные затраты (мз)

Стоимость выпущенной продукции (вп)

ОБЪЁМ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ (Об.Пр. )

ОБЪЁМ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ (Об.Пр.)

СТРУКТУРА ПРОДУКЦИИ (Уд )

СТРУКТУРА ПРОДУКЦИИ (Уд )

Расход материалов на единицу продукции (ур)

Отпускные цены на продукцию (оц )

Цены на материальные ресурсы (цм )

Технология производства

Квалификация рабочих

Брак производства

Отходы, потери .

Анализ производства и реализации продукции

Тема 5. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

1.Оценка динамики и степени выполнения плана производства и реализации продукции; 2.Определение влияния факторов на изменение величины этих показателей; 3. Выявление резервов увеличения выпуска и реализации продукции; 4. Разработка рекомендаций по освоению выявленных резервов

1. Объем производства и реализации; 2.Качество и конкурентоспособность; 3. Структура производства и реализации; 4.Ритмичность производства и реализации.

1.Бизнес-план предприятия; 2.Оперативные планы-графики; 3.Форма №1 «отчет по продукции»; 4.Форма №2 «отчет о прибыли и убытках»; 5. Ведомость №16 «движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»

1.Анализ динамики производства и реализации 2.Оценка риска невостребованной продукции 3.Анализ структуры и ассортимента продукции 4.Анализ качества продукции; 5.Анализ конкурентоспособности продукции; 6 влияние факторов на изменение объема производства и реализации продукции

Анализ динамики выпуска и реализации продукции

расчет базисных и цепных темпов роста и прироста; 2. Оценка риска невостребованной продукции.

1.Внутренние – неправильно составлен- ный прогноз спроса; неправильная ценовая политика; снижение конкурентоспособности продукции; неэффективная органи- зация сбыта и рекламы 2. Внешние – неплатежеспособность покупателя; повышение процентных; ставок; политические, социальные

Риск невостребо- ванной продукции

Причины

Преодолимый 2. Непреодолимый

Виды

1. Предпроизводственная 2. Производственная 3. Послепроизводственная

Стадии возникнивения

Средние остатки готовой продукции однодневный объем продаж

Способ оценки

Анализ структуры и ассортимента продукции

3. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И АССОРТИМЕНТА ПРОДУКЦИИ КОЭФФИЦИЕНТ ОБЪЕМ ВЫПУСКА НОВЫХ ИЗДЕЛИЙ ОБНОВЛЕНИЯ АССОРТИМЕНТА = ОБЩИЙ ОБЪЕМ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ КОЭФФИЦИЕНТ С ТРУКТУРНОЙ АКТИВНОСТИ = ? ? ?Уд ВЛИЯНИЕ СТРУКТУРЫ ПРОДУКЦИИ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ВП = ? Об.Пр. ? Уд ? Ц 4. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ УДЕЛЬНЫЙ ВЕС НОВОЙ ПРОДУКЦИИ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ ВЫПУСКА; УДЕЛЬНЫЙ ВЕС ПРОДУКЦИИ ВЫСШЕЙ КАТЕГОРИИ КАЧЕСТВА; УДЕЛЬНЫЙ ВЕС АТТЕСТОВАННОЙ И НЕАТТЕСТОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ; УДЕЛЬНЫЙ ВЕС СЕРТИФИЦИРОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ; УДЕЛЬНЫЙ ВЕС ЭКСПОРТИРУЕМОЙ ПРОДУКЦИИ; ?( Об.Пр. ? Ц) КОЭФФИЦИЕНТ СОРТНОСТИ = Об.Пр. общ. ? Ц1С ВЛИЯНИЕ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ? ВП = (Цi – Ц0) ? Об.Пр. ? В = (Цi – Ц0) ? Об.Пр. ? П = (Цi – Ц0) ? Об.Пр. - (Сi – С0) ? Об.Пр. 5.АНАЛИЗ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРОДУКЦИИ.

Влияние факторов на изменеие объема производства

6. ВЛИЯНИЕ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕИЕ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ВЫРУЧКА ПО ОТГРУЗКЕ : Зн + Пр = Р + Зк Р = Зн + Пр - Зк ВЫРУЧКА ПО ОПЛАТЕ : Зн + Пр + ОтПр н. = Р + ОтПр к.+ Зк Р = Зн + Пр + ОтПр н. - ОтПр к.- Зк ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВП = ЧР ? Выр. Р = ЧР ? Выр. ?Дв ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ОСНОВНЫМИ ФОНДАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВП = ОПФ ? Фо Р = ОПФ ? Фо ? Дв ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ СЫРЬЁМ, МАТЕРИАЛАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВП = МЗ ?Мо Р = МЗ ?Мо ? Дв 7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ЗА СЧЕТ РОСТА ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ( УЛУЧШЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ, СОЗДАНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ МЕСТ, ПОВЫШЕНИЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА, ОБНОВЛЕНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ, ПОВЫШЕНИЯ ИНТЕНСИВНОСТИ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, СОКРА- ЩЕНИЯ РАСХОДА СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ, СОКРАЩЕНИЯ СВЕРХНОРМАТИВНЫХ ОТХОДОВ И ПР.) ЗА СЧЕТ СОКРАЩЕНИЯ ОСТАТКОВ НЕРЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ.

Анализ себестоимости продукции

Тема 6. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.

Задачи анализа

1.Отчет о затратах на производство и реализа- цию продукции; 2.Калькуляции себестоимости; 3.Данные синтетического и аналитического учёта затрат

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

1. Определение тенденций изменения затрат; 2. Определение влияния факторов на прирост затрат; 3.Определение резервов снижения затрат; 4. Определение резервов снижения себестои- мости продукции

1.Полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат; 2. Затраты на рубль выпущенной продукции; 3. Отдельные статьи затрат; 4. Центры ответственности

1.Факторный анализ затрат; 2.Анализ затрат на рубль продукции; 3.Анализ себестоимости отдельных видов продукции; 4.Анализ отдельных видов затрат; 5 анализ резервов снижения себестоимости

Издержкоемкость

Зобщ. = Зпер. + Зпост. = ?(Об.Пр. * Уд. * зпер.) + Зпост. ИЗДЕРЖКОЕМКОСТЬ Зобщ ?(Об.Пр. * Уд. * зпер.) + Зпост. ПРОДУКЦИИ ИЗпр. = Об.Пр. = ?(Об.Пр. * Уд. * Ц РЕЗЕРВ СНИЖЕНИЯ Зф. – Р З + Здоп. Зф. СЕБЕСТОИМОСТИ Р С = Спл. – Сф. = Об.Пр. + Р Об.Пр. Об.Пр. ф.

Анализ общей суммы затрат

ОБЩАЯ СУММА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) Зобщ.

ОБЪЕМ ПРОИЗВДСТВА ПРОДУКЦИИ Об.Пр.

ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ зпер.

ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ ЗА ПЕРИОД З пост.

СТРУКТУРА ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ Уд.

Ресурсоемкость продукции ре

Цены на ресурсы ц

Анализ финансовых результатов

Тема 7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ.

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

1. Прибыль от реализации; 2.Валовая прибыль; 3. Прибыль к распределению; 4.Маржинальная прибыль

1.Форма №2 «отчет о прибылях и убытках» 2.Накладные на отгрузку товара 3.Данные аналитического бухгалтерс- кого учёта по счетам результатов

1.Изучение возможности получения прибыли; 2.Контроль за формированием прибыли ; 3.Определение влияния факторв на финансовые результаты и качество прибыли; 4.Повышение эффективности управления прибылью;

1.Анализ состава и динамики прибыли; 2.Анализ прибыли от реализации продукции; 3.Анализ показателей рентабельности; 4.Оценка резервов увеличения прибыли и рента- бельности; 5.Анализ использования прибыли; 6.Маржинальный анализ.

Формирование показателей прибыли

Валовая прибыль

Факторный анализ прибыли

Анализ показателей рентабельности

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ПРОДУКЦИИ = ЗАТРАТЫ ПО РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ = ЗАТРАТЫ ПО ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ = ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ПРОДАЖ (ОБОРОТА) = ВЫРУЧКА РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОПЕРАЦИОННОГО КАПИТАЛА = СРЕДНЕГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ОПЕРАЦИОННОГО КАПИТАЛА РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ СОВОКУПНЫХ АКТИВОВ = СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА СОВОКУПНОГО КАПИТАЛА ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ П Об.Реал. * Уд. * Ц * С Rпр. = З = Об.Реал. * Уд. * С П Об.Реал. * ( Ц - С ) Rоб. = В = Об.Реал. * Ц.

Резервы увеличения прибыли и рентабельности

Ппл. Пф. П + Р П П Р R = Rпл. – Rф. = Зпл. - Зф. = ? (Об.Реал.* С) - З ВПф. + Р ВП Р R = Rпл. – Rф. = ? Кф. – Р К + Кдоп. - Rф.

Резервы увеличения прибыли

Увеличение объема реализации продукции

Повышение цен

Снижение себестоимости подукции

Повышение качества продукции

Поиск выгодных рынков сбыта

Ускорение оборачиваемости средств

Схема распределения прибыли

Анализ источников формирования капитала

Тема 8. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ КАПИТАЛА.

Задачи анализа

Объекты анализа

Собстенные и земные средства организации

Источники анализа

Этапы анализа

1.Изучить состав, структуру, динамику источников формирования капитала; 2.Установить факторы изменения его величины; 3. Определить стоимость отдельных источников капитала и его средневзве- шенную величину

1.Бухгалтерский баланс; 2.Отчет о прибылях и убытках; 3. Отчет о движении денежных средств

1.Анализ динамики и структуры собственного капитала. 2. Анализ темпов роста собственного капитала 3.Анализ динамики и структуры заемного капитала 4.Оценка стоимости капитала

Структура капитала

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Анализ собственного капитала

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОБОРОТА (Rоб) = ВЫРУЧКА ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ВЫРУЧКА КАПИТАЛА (Коб) = СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА КАПИТАЛА МУЛЬТИПЛИКАТОР СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА АКТИВОВ БАЛАНСА КАПИТАЛА (МК) = СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ТЕМП ПРИРОСТА СОБ- Пк ЧП В KL П СТВЕННОГО КАПИТАЛА (Т СК) = СК В KL СК ЧП

?

?

?

= Rоб ? Коб ? МК ? Дкп

=

1. Анализ динамики и структуры собственного капитала. 2. Анализ темпов роста собственного капитала

3. Расчёт коэффициента самофинансирования

Сумма самофинансируемого дохода (капитализированная прибыль + амортизация) общая сумма внутренних и внешних источников финансовых доходов

Анализ заёмного капитала

Оценка стоимости капитала

1. Анализ динамики и структуры заёмного капитала. 2. Анализ состава и величины кредиторской задолженности.

Стоимость капитала – это цена, которую предприятие платит за привлечение капитала из разных источников.

Анализ размещения капитала

Тема 9. АНАЛИЗ РАЗМЕЩЕНИЯ КАПИТАЛА.

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

1.Определить оптимальную структуру активоворганизации; 2.Оценить темп прироста активов

Оборотные и внеоборотные активы организации

1.Бухгалтерский баланс; 2.Отчет о прибылях и убытках; 3. Отчет о движении денежных средств

1.Анализ состава, структуры и динамики основного капитала. 2. Анализ состава, структуры и динамики оборотного капитала. 3. Анализ состояния запасов 4.Анализ состояния дебиторской задолженности

Анализ структуры активов

1. Анализ состава, структуры и динамики основного капитала. 2. Анализ состава, структуры и динамики оборотного капитала. 3. Анализ состояния запасов.

ПЕРИОД ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ (Пз) = СУММА ИЗРАСХОД. ЗАПАСОВ ЗА ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД СРЕДНЕЕ САЛЬДО ПО СЧЕТУ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ НАХОЖДЕНИЯ «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ» КАПИТАЛА В ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ (Пгп) = СУММА КРЕДИТОВОГО ОБОРОТА ПО СЧЁТУ «Г. П. » СРЕДНИЕ ОСТАТКИ ПРОДОЛЖИТ. НАХОЖДЕНИЯ КАПИТАЛА НЕЗАВЕРШЁННОГО ПР - ВА НА СТАДИИ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПР-ВА (П н.п.) = СЕБЕСТ-ТЬ ВЫПУЩЕН. ПРОДУКЦИИ В ОТЧЁТ. ПЕРИОДЕ

4. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. СРЕДНИЕ ОСТАТКИ ПЕРИОД ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (Пд.з.) = СУММА ПОГАШЕННОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЗА ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД

5. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ. СРЕДНИЕ ОСТАТКИ ПЕРИОД ОБОРАЧИВАЕМОСТИ СВОБОДНОЙ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (Пд.с.) = ОБЪЁМ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА (СУММА КРЕДИТОВЫХ ОБОРОТОВ ПО СЧЕТАМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ)

Среднее сальдо по счетам

? Дни периода

? Дни отчёт. Периода

? Дни отчёт. Периода

? Дни отчёт. Периода

? Дни периода

Анализ эффективности использования капитала

Анализ денежных потоков

Тема 10. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ.

1.Определить обеспеченность организа- ции денежными средствами 2.Оценить эффективность и интенсивность денежного потока

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

Движение денежных средств

1.Бухгалтерский баланс 2.Отчет «о прибылях и убытках» 3.Отчет «о движении денежных средств»

1.Горизонтальный и вертикальный анализ денежного потока; 3.Факторный анализденежного потока; 4.Анализ эффективности и интенсивности денежного потока

Факторы изменения ЧДП

от операционной деятельности.

Факторы изменения

чдп от инвестиционной деятельности.

Факторы первого порядка

ЧДПобщ. = ЧДПоп.д. + ЧДПин.д. + ЧДПф.д.

Факторы первого порядка

Факторы изменения чдп от финансовой деятельности

1. Изменение суммы долгосрочных кредитов и займов 2. Изменение суммы краткосрочных кредитов и займов 3. Изменение суммы целевого финансирования и поступлений 4.Изменение суммы полученных дивидендов и процентов по краткосрочным финансовым вложениям 5. Изменение поступлений от эмиссии акций 6.Изменение суммы выплат по долгосрочным кредитам и займам 7. Изменение суммы выплат по краткосрочным кредитам и займам 8. Изменение суммы выплат акционерам

Анализ платёжеспособности и ликвидности

Тема 11. АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ.

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

Оценить возможность организации своевременно погашать обязательства

1.Структура актива баланса 2.Сравнение средств по активу с обяза- тельствами по пассиву баланса

Бухгалтерский баланс организации

1. Анализ ликвидности баланса 2. Анализ ликвидности организации 3. Оценка платежеспособности органи- зации

Взаимосвязь между показателями ликвидности и платёжеспособности

Текущая платёжеспособность означает наличие в достаточном объёме денежных средств и их эквивалентов для расчётов по кредиторской задолжен-ности, требующей немедленного погашения. Перспективная платёжеспособность обеспечивается согласованностью обязательств и платёжных средств в течение прогнозного периода. Ликвидность актива – способность его трансформации в денежные средства, степень ликвидности актива определяется промежутком времени, необходимом для его превращения в денежную форму. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства. Ликвидность предприятия – способность занимать средства из разных источников, увеличивать акционерный капитал, продавать активы, быстро реагировать на конъюнктуру рынка.

Анализ ликвидности баланса

Группировка активов и пассивов баланса

Баланс считается абсолютно ликвидным, если: а 1 ? п 1; а 2 ? п 2; а 3 ? п 3; а 4 ? п 4; а 5 ? п 5.

Денежные средства

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА + КРАТКОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ АБСОЛЮТНОЙ ЛИКВИДНОСТИ Кал. = СУММА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КОЭФФИЦИЕНТ ДЕН.СР. + КР. ВЛОЖ. + КР.ДЕБИТОР. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОЧНОЙ ЛИКВИДНОСТИ Кср,л. = СУММА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ – РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ Ктл. = СУММА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КОЭФФИЦИЕНТ ВОССТАНОВЛЕНИЯ Ктл. + 6 / Т (Ктл.! – Ктл.0) ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ Квп = Ктл.норм. КОЭФФИЦИЕНТ УТРАТЫ Ктл. + 3 / Т (Ктл.! – Ктл.0) ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ Куп. = Ктл.норм.

Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Тема 13. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

Активы и пассивы баланса организации

Бухгалтерский баланс организации

1.Диагностика финансового состояния организации; 2.Определение резервов улучшения финансового состояния организации; 3.Прогнозирование возможных финансовых результатов и моделей финансового состояния

1.Расчет коэффициентов финансовой устойчивости 2.Расчет финансового левериджа 3.Расчет величины чистых активов; 4.Расчет операционного левериджа; 5.Расчет коэффициента маневренности 5.Определение типа финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость предприятия

Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.

Финансовый леверидж

Финансовый леверидж –характеризует реакцию собственного капитала на привлечение заёмных средств в оборот предприятия.

КОЭФФИЦИЕНТ ФИНАНСОВОГО ЗАЁМНЫЙ КАПИТАЛ ЛЕВЕРИДЖА (Кфл) = СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Расчёт суммы чистых активов

Чистые активы (реальная величина собственного капитала) показывают, что останется собственникам предприятия после погашения всех обязательств в случае ликвидации предприятия. Активы, принимаемые к расчету: внеоборотные активы; оборотные активы за исключением задолженности по взносам в уставный капитал пассивы, принимаемые к расчету: долглсрочные обязательства; краткосрочные обязательства; кредиторская задолженность; задолженность учредителям по выплате доходов; резервы предстоящих расходов чистые активы = активы к расчету – пассивы к расчету

Оценка производственного левериджа

Производственный (операционный) леверидж –характеризует реакцию прибыли на изменение объема продаж

Х

Анализ финансового равновесия

взаимосвязь активов и пассивов баланса.

Долгосрочные кредиты и займы

Собственный капитал

ЧТОБЫ УЗНАТЬ, КАКАЯ СУММА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В ОБОРОТЕ, НЕОБХОДИМО ОТ ОБЩЕЙ ЕГО СУММЫ ПО РАЗДЕЛУ III ПАССИВА БАЛАНСА ВЫЧЕСТЬ СУММУ ДОЛГОСРОЧНЫХ (ВНЕОБОРОТНЫХ) АКТИВОВ (р. I АКТИВА БАЛАНСА ЗА МИНУСОМ ТОЙ ЧАСТИ, КОТОРАЯ СФОРМИРОВАНА ЗА СЧЁТ ДОЛГОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ БАНКА): СОБСТВЕННЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ = р. III + стр. 640 + стр. 650 – (р. I – р. IV) = (р. III + стр. 640 + стр. 650 + р. IV) - р. I.

Типы финансовой устойчивости

Способы повышения финансовой устойчивости: ускорение оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдёт относительное его сокращение на рубль оборота, обоснованное уменьшение запасов и затрат (до норматива), пополнение собственного оборотного капитала за счёт внутренних и внешних источников.

Диагностика вероятности банкротства предприятия

Тема 14. ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ.

Задачи анализа

Объекты анализа

Источники анализа

Этапы анализа

Активы и пассивы баланса организации

Бухгалтерский баланс организации

1.Диагностика финансового состояния организации; 2.Определение резервов улучшения финансового состояния организации; 3. Определение типа и формы финансового оздоровления несостоятельных предприятий

1.Определение признаков банкротства 2.Определение причин банкротства 3.Определение типа процедур банкротства 4.Определение формы финансового оздоровлениянесостоятельных предприятий

Показатели для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия

К 13 =

Показатели исполнения обязательств

7. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными небюджетными фондами.

Границы классов

I.

II

III

IV

V

Менее 0,2 (0 баллов)

Границы классов

30 и выше (50 баллов)

29,9 - 20 (49,9 - 35 баллов)

19,9 - 10 (34,9 - 20 баллов)

9,9 - 1 (19,9 - 5 баллов)

Менее 1 (0 баллов)

2,0 и выше (30 баллов)

1,99 – 1,7 (29,9 - 30 баллов)

1,69 – 1,4 (19,9 - 10 баллов)

1,34 – 1,1 (9,9 - 1 балл)

1 и ниже (0 баллов)

0,7 и выше (20 баллов)

0,29 – 0,20 (5 - 1 балл)

100 баллов и выше

99 - 65 баллов

64 - 35 баллов

34 - 6 баллов

0 баллов

Границы классов согласно критериям

Границы классов согласно критериям

Границы классов согласно критериям

Границы классов согласно критериям

Границы классов согласно критериям

0,69 – 0,45 (19,9 - 10 баллов)

0,44 – 0,30 (9,9 - 5 баллов)

Группировка предприятий по уровню платежеспособности

Показатель

Показатель

Рентабельность совокупного капитала

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент финансовой независимости

Типы процедур

и формы финансового оздоровления несостоятельных предприятий.

Разделы и темы курса

Теория экономического анализа

1. Анализ производства

Финансовый анализ

Управленческий анализ