Виды налогов

Учитель истории и обществознания МОУ Зимовниковской СОШ №1 Лукьянова

Марина Всеволодовна.

«Налоги - это то , чем мы оплачиваем цивилизованное общество» Оливер У

Холмс.

Цели урока:

Образовательные: знакомство учащихся с сущностью, видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе; развивающие: формирование у учащихся основ налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления; воспитательная: формирование адекватного отношения школьников к налогам, воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.

План урока:

Понятие и сущность налогов. Элементы налога. Виды налогов Функции налогов.

Налог

Это законодательно установленный государством обязательный денежный или натуральный платеж в бюджет, производимый в определенных размерах, носящий безвозвратный, безвозмездный и стабильный характер.

Налоги - принудительные периодические платежи граждан из их имуществ и

доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке.

Элементы налога

Субъект налога – это лицо, обязанное платить налог. Объект налога – это имущество и действия, с наличием которых у налогоплательщиков возникает налоговое обязательство. Налоговая база представляет собой стоимостную, физические или иные характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяется сумма налогов. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы.

Под налоговым периодом понимается период времени, по истечении

которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего к уплате. Порядок исчисления налога представляет собой совокупность действия соответствующего лица по определению суммы налога, подлежащего у уплате. Порядок уплаты налога – это установленные налоговым законодательством правила, в соответствии с которыми должен осуществляться переход предмета налогового платежа от налогоплательщика к государству. Налоговые льготы – это освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения.

Налог

База

Ставка

Объекты взимания налогов

Доходы

Имущество

Ввоз и вывоз товаров за границу

Юридически значимые действия

Количественное выражение того, с чего исчисляется налог

Размер налога на единицу налоговой базы

Налоги, взимаемые с физических лиц Налоги, взимаемые с предприятий и

организаций Смежные налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами.

Виды налогов

Налоги

Косвенные

Прямые

Налог, взимаемый с товаров и видов деятельности

Налог, взимаемый с доходов физических и юридических лиц

Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в

стране фирмы. Косвенные – берутся только с тех, кто совершает определённого рода действия, например покупку соли, обмен валюты или регистрацию предприятия.

Самый распространенный вид прямых налогов – подоходный налог с граждан

Каждый гражданин, получающий доходы: зарплату, премии, гонорары и т. д., - обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога. Если же человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать её в налоговую инспекцию, где рассчитывают, какой налог он должен заплатить.

Одной из самых популярных разновидностей косвенных налогов является

акцизы – достающиеся государству надбавки к цене определенных товаров (обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется).

Косвенный налог при продажах любого товара - налог с продаж, составляющий определенный процент от цены товара или налог на добавленную стоимость (НДС).

Виды налогов:

налог на доходы физических лиц (подоходный) – ставка 13%; налог на прибыль - ставка 24%; единый социальный налог (ЕСН)- ставка 35,6%; налог на имущество ( ставка зависит от того сколько стоит имущество); налоги- акцизы (налоги на сигареты, алкоголь, бриллианты, деликатесы, хрусталь - ставка включена в цену товара) налоги –пошлины( на государственные документы).

Используя учебник стр

64-65 назовите специальные налоговые режимы и их преимущества.

1.Вмененный налог «вмененка» для отдельных видов деятельности 2.Упрощенная система «упрощенка» 3.Для сельхозпроизводителей

Виды налогов

Налоги

Федеральные

Местные

Региональные

Поступают в Федеральный бюджет РФ

Поступают в бюджеты городов и районов

Поступают в бюджет субъекта Федерации

Налогообложение бывает пропорциональным, прогрессивным или

регрессивным.

При пропорциональном налогообложении ставка налога для всех уровней дохода одинакова. При прогрессивном налогообложении ставка налога тем больше, чем выше уровень дохода. При регрессивном налогообложение, чем больше доход, тем меньший процент своего дохода он выплачивает.

Функции налогов

Стимулирующая

Фискальная

Регулирующая

Внебюджетный фонд: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд

обязательного медицинского страхования, фонд занятости.

Внебюджетные фонды

Кроме подоходного налога, все получающие доход граждане обязательно выплачивают государству единый социальный налог. Если человек заболевает и т. п., врач выписывает ему бюллетень. И он за время отсутствия на работе не получает заработную плату. Взамен государство ему выплачивает пособие по временной нетрудоспособности. Если человек потерял работу, ему могут выплатить пособие по безработице.

Продолжите предложения:

Налоги поступают… Налоги уплачивают… Подоходный налог платят… Налог на прибыль платят… Налог на имущество-это налог с… Налоги- акцизы платят… Налог с государственных документов называется…

В статье 7 Конституции Российской Федерации отмечается, что наша

страна - «социальное государство, в котором обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты.» Какую функцию в связи с этим выполняют налоги?

Сбор с владельцев собак; сбор за право использования местной символики

налог на игорный бизнес; налог на имущество физических лиц; транспортный налог; налог на добавленную стоимость; государственная пошлина; подоходный налог; акцизы; земельный налог; водный налог.

К каким видам налогов относятся все нижеперечисленные налоги (федеральным, региональным или местным)?

Учебник В.В.Высоков Малый бизнес: предпринимательский всеобуч для

школьников параграф 10 Какие налоги должно платить малое предприятие ? Ростов-на-Дону 2010.